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二、我國科研項目管理特點

通常在項目實施初期，管理者會通過下達科研項目實施計劃的方法，將整個項目的實施過程進行初步的安排，項目承擔單位需盡量按照工作計劃安排實施。但在項目實施過程中仍存在著風險，導致無法按照預定計劃和節點完成。通過管理經驗來看，科研項目具有自身的特點，具體表現如下:第一，探索性:科研項目的目的在于探索未知，解決尚未解決的問題，尋求解決的途徑與方法。任何科研項目無不處于探索之中。第二，創造性:創造各種新知識(新概念、新思想、新產品、新工藝或新材料、新方法)是科研項目的本質要求。第三，不確定性:科研項目的探索性和創造性決定了其具有不確定性。由于科研項目外部環境的不確定性，科研項目自身的難度和復雜性，以及科研人員自身的知識、能力水平的有限性，所以科研項目具有較大的風險性。(1)零部件設計。對于半導體分立器件而言，隨著國外禁運及國家元器件國產化需求趨勢，下達的科研項目基本都是替代國外產品的國產化項目，在進行產品研制時，不僅電參數需與國外一致，國外產品大多為塑料封裝或者是灌封結構，產品的外形封裝也要求與國外相同，必須達到完全替代的效果。因此，在進行產品開發時，研制單位不僅需對產品電參數特性進行研發攻關，在所使用的零部件方面，也需要重新開發設計。而許多零部件開模設計需與零件廠商協商，一般均需要6～10個月才能完成，但項目整體的研制周期僅有12～20個月，僅零件設計就花費了一半的時間，導致項目實施過程受阻。(2)測試檢驗方法。同前面提到的一樣，在進行國產化替代項目研制時，用戶往往要求產品測試和檢驗方法均需與國外產品美軍標詳細規范一致，但國內目前仍有許多參數無法進行測試，且按照國內常規標準也不需要進行測試。為了保證用戶使用，雖然一些電參數不影響用戶使用該器件，但用戶要求必須進行測試的參數，工廠不僅要按照國內的測試要求對基本電參數測試，還要四處尋找可進行特殊參數測試的機構對這些參數進行摸底，導致產品測試檢驗周期較長，根據經驗，一個產品的測試摸底周期在12～14個月，嚴重影響了項目研制周期。第四，表述困難與隱性:從事科研項目的研究人員的行為、科研項目的進展過程以及成果表述存在一定困難。研究人員的行為及產出不能用衡量一般項目員工的產出和工資等方法來測度。科研項目的成果并不直接，不同于一般項目那樣有直接的工程進度或直接可用經濟單位計量的效益，科研項目的成果是隱性的。

三、我國科研項目管理的必要性和重要性

1、企業發展。企業的成長不僅關系到企業的發展，但也關系到區域和國家的經濟能力的增加。企業的成長可以為社會提供更多的就業機會，為社會進步做出更多的貢獻。因此，無論是西方發達國家還是發展中國家，企業、政府和社會各界都高度重視企業的發展問題，也試圖為企業發展創造良好的環境。在現實中，企業的成長表現出各種形式，從增長率的角度來看，可分為快速增長和緩慢增長。科技項目對于高新技術企業而言往往是決定企業成長的重要因素之一。國外研究主要內容集中在科技創新、產品創新等方面，由于我國正處于經濟轉型期，市場經濟還在不斷地改善。企業在發展過程中，內部因素是決定企業成功的主要因素，因此企業應把重點放在可增長的內部資源和能力方面，通過科研項目進行科技創新來促進企業提升核心競爭力。在高新企業發展過程中，要密切地關注高新技術企業的組織結構情況，尤其是高新技術企業在組織機構設置時，要特別注重研發部門的設立，要配置專業的研發人員。有針對性地對科研項目進行對接與展開研發工作，這是企業科研項目能夠取得成就，實現企業科技進步的組織保障與人力資源保障，在發展過程中，組織能力及人力資源所發揮出的作用是一種有特別核心競爭力專業的結構。會產生一種與組織成長與組織結構產生互動的關系，由于組織結構與人力資源的專業配置，可讓高新技術企業發揮科技研發優勢。在不同的階段采用不同的組織形式，實現組織結構與人員的動態變化，可實現企業組織的靜態到動態的有效的變化，同時實現組織的柔性發展。

2、科研項目管理就是在科研體系結構設計的基礎之上，借助信息平臺對科研進行的團隊建設、流程設計、績效管理、風險管理、成本管理、項目管理和知識管理等活動。如果把知識看作是科學研究過程的一個不斷發展的“流”，并跟蹤剖析這個只是發展的過程。隨著研究進程的深入，研究過程不斷地提高和深化，直至得出最終的產品。可以看到，任何一個研究過程能用來產生最終產品，也可以用來產生另一個研究過程。科研的過程由一系列功能組成，這些功能相互作用，整個科研過程可以看作一條復雜的知識、信息通道，這條通道包括內部與外部的知識鏈接與溝通。研究與開發項目的成功與否取決于項目團隊的組織能力與市場、科研的有效鏈接，在這一復雜得多階段過程中，任何一個環節出現問題，都不能形成有效的科研成果。而科研管理就是要確定科研體系結構，然后按照體系結構組建高水平科研團隊，設計合理高效的科研流程，借助合適的科研信息平臺支持科研團隊高效工作，用績效管理調動科研團隊的積極性，用風險管理控制科研風險，用成本管理使科研在成本預算范圍內完成科研工作，用項目管理確保科研項目的順利進行。科研管理方法，通俗地講就是:告訴人們在什么時候做什么事情，而且學會把事情做好。衡量科研管理優劣的三個關鍵指標是:質量、進度和成果推廣是希望做得好(即質量高)、做得快(即時間少)而且能實現經濟效益。如果出現三者難以同時兼得的情況，那么管理者一定要搞清楚質量、時間、成本之間的復雜關系，判斷孰重孰輕，給出優化和折中的措施。

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1.科研人員存在著申請、承擔科研項目過多的現象

在我國部分科研機構調查和研究的數據顯示，組成一個科研項目團隊的人數大約是五到六人，而平均每年申請和承擔的科研項目數量則高達十項以上，其中研究團隊每年為了獲取新的科研項目資源，平均需要申請六個到八個左右的申請書，經過計算，在團隊中負責申請的科研人員需要用較大的工作時間來完成申請工作，雖然申請科研項目工作屬于科研人員工作份內的事情，也并沒有脫離工作的范圍之內，但是這種過多的申請和承擔科研項目不僅嚴重影響到了科研人員正常的科研項目工作時間，導致其它科研項目無法進行，還嚴重影響到了科研人員在科研工作中的專一性，導致科研人員沒有較多的時間對科研項目成本的管理和其它項目的工作，不利于科研人員對已經申請過來的科研項目的研究和發展，對科研項目成本的管理也存在著許多的忽視和不足之處。

2.在科研項目成本管理中缺乏科學的核算方法

在我國，早期對科研項目成本的管理中，尚未形成科學的、專業的成本核算方式，在核算中，對于間接成本的概念也沒有作出具體的、清晰的認識，直到二十一世紀初期階段，我國才首次在科研項目成本管理中把間接成本的概念具體化和明確化。然而，隨著項目投資的不斷加大和科研項目數量的不多增加，科研項目的成本管理就需要利用間接成本來補償，由于目前我國對間接成本的概念和意義認識不足，忽略了科研項目成本管理中對間接成本的重視，導致了科研項目間接費用不足以充足的補償科研項目所使用科研機構公共資源時而產生費用的情況，這嚴重影響到了科研機構的可持續發展，阻礙了科研機構的科研項目的進行。而在科研項目成本的核算方法中，直到今天，我國還沒有提出最為科學的方法和手段來解決科研項目成本問題的管理，具體的核算方法仍然延用傳統的管理費分段超額累退比例來計算，目前來說，還沒有形成專業的、科學的、統一的核算方法。

3.在科研項目的成本管理中，對科研項目成本補償的工作人員工資不夠明確和規范

一般來說，我國的科研工作人員的工作薪酬大體上分為兩個部分，一部分是與其職位相對應的固定性的工作薪酬，這種工作薪酬由財政資金支持，水平較低，而另一部分則是科研人員與其從事和承擔的科研項目等活動的績效工資薪酬，雖然這里設立了績效形式的工作薪酬，然而，大多數情況下，科研機構的科研工作人員都會自行的籌集資金。對于我國來說，一般情況，科研人員的總工作薪酬是在績效工作的工資基礎之上加上科研人員承擔和完成的科研項目任務所用的經費，而在科研人員的工作薪酬中，項目經費就成為了科研工作人員績效工資的主要來源，這就導致了有些科研人員會以提高工作薪酬為目的，盲目的、片面的追求申請和承擔過多的科研項目，出現了科研人員實際的工作薪酬遠遠高于國家的統一的標準的現象，這種現象不僅對科研機構中的科研項目的研究是十分不利和危險的，并且對科研機構的科研項目進程的發展產生不利的影響。

二、針對我國科研項目成本管理中出現的問題提出一些政策性建議

就目前來說，針對我國科研項目成本管理中出現的問題提出以下三條政策性的建議。首先來說，要加強政府和各個資助方在科研項目中的交流和協作，針對每個科研機構的現實情況，建立有效的、明確的、有針對性的資助機制，以達到公平、公正、透明的資助目的，讓科研機構在科研項目成本管理中在資金的使用情況上有理可依，有理可查。其次，要采取正確、科學的科研項目成本管理方法，改革原有的科研項目成本管理的方式和手段，轉變定額補助加比例限定相結合的科研項目成本管理的方式，根據實際的科研活動需求，靈活的調整成本結構的比例，從而達到科研機構在每個科研項目中都能充分利用內部現有資源的情況，讓每個項目都能得到充分的研究和發展。最后，在科研人員的工作薪酬上，要研究并提出合理的科研工作人員工作薪酬的上下限度，科研機構通過設置工作薪酬的最高限額，來規范科研工作人員在科研項目中的成本補償，讓科研工作人員的工作薪酬與其所付出的勞動力成正比。同時，鼓勵科研工作人員在研究科研項目的前提下，注重社會效應，將研究所取得的知識成果應用到社會經濟的發展中去，積極的用自己的力量去服務于社會，讓科研機構在發展科學技術的基礎上產生更高的經濟和社會效應。

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來源于各級政府或部門的財政性資金撥款，資金使用需要遵從中央財政科技經費管理的政策要求，也需要遵守各撥款單位的具體經費管理規定。屬于國家撥款支持的科研項目，必須嚴格遵守各級政府、部門制定的相關管理辦法，例如財政部、科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研經費管理辦法若干規定》的通知，財政部、科技部、發展和改革委員會關于印發《民口科技重大專項資金管理暫行辦法》的通知，財政部關于印發《民口科技重大專項項目（課題）財務驗收辦法》的通知等。國家撥款項目經費管理的違規行為將受到政府部門不同程度的懲戒，構成犯罪的還要移送司法機關追究刑事責任，因而體現了指令剛性、執行強制的政策性特征。

（二）綜合性和長期性

一個大型研發項目，可以分解為多個子課題，需多單位、多部門、跨專業合作才能完成，甚至需要開展國際技術交流與合作。由于其項目研發的前瞻性和創新性，且基本無歷史經驗數據借鑒，因而更加復雜。大型研發項目的研發周期普遍超過一年以上，有的甚至持續數年。項目管理活動中，對成本歸集的技術要求高，研發成果與研發成本配比難度大。

（三）盈利性與非盈利性并存

企業作為經濟組織，首先要以盈利為目標，科研企業也不例外，科研項目的立項需建立在研發成果的盈利性目的基礎之上。科研項目在研發過程中，大多數不能夠在短期內創造利潤，研發支出資本化，研發成果將來為企業或其所屬的集團帶來長期效益。科研企業往往在同一時間內，一方面開展項目研發，是非盈利性業務；另一方面開展經營活動，以盈利為目標。因此無論從科研項目或是從企業角度來看，實施項目研發，盈利性與非盈利性并存。

（四）不確定性

科研項目創新性強、過程復雜、時間跨度大，因此研發投入的構成與投入量不確定，研發成果有可能會偏離預期目標，也具有一定的不確定性。研發成果不確定性具體表現為：項目研發不成功，研發支出費用化；研發成功，研發過程中，會形成固定資產、存貨（產品、樣機）和無形資產，但項目研發初期，難以準確對成果進行界定。

（五）經濟技術復雜性

科研項目研發對象一般都是行業、領域和整個社會中具有前瞻性和尚未知曉的事物。科研項目實施的探索性，研發成果的不確定性，以及沒有可以參照的經濟技術指標和技術水平缺乏等因素，可能導致研發項目在經濟技術方面變得錯綜復雜，也使得科學合理地對科研項目進行評價更加困難。

二、管理會計在應用中存在的問題

（一）受公司治理結構制約

要讓管理會計發揮作用，首先需要有一個良好的公司治理結構，但在我國企業中普遍存在著一些薄弱環節，比如科研企業存在定位不準確、治理結構不完善、缺乏問責機制等問題；決策層對管理會計的作用了解不足、認識不深，在管理實踐中難以有效利用；企業管理者一般以完成利潤指標為考核導向，追求短期利益。上述情況的存在，可能會直接導致研發項目決策不當，研發成本控制不嚴，研發成本核算范圍擴大，研發費用資本化不當，造成潛虧掛賬等問題。

（二）技術方法運用不系統

技術方法運用不系統主要表現是在運用上的自發性、偶然性、以及運用范圍的局限性。首先，管理會計易受主觀態度影響，導致管理會計優先滿足公司內部管理者的主觀需要，當所有者與管理者的目標不一致，管理者有可能主觀上傾向于回避于己不利的管理會計信息；其次，技術方法不成熟，缺乏相關規范，管理會計研究成果在理論上較多，應用技術方法較少；最后，管理會計運用尚無相關評價標準，在企業中運用也缺乏應有的法規制度依據，難以判斷應用水平的高低、優劣。

（三）信息系統不健全

管理會計信息系統，是指在公司一切財務會計及與其相關的信息系統，應用范圍主要包括全面預算管理、成本管理、投資管理、人力資源管理、風險評估與管控、績效評價等。管理會計信息系統需要迅速對財務數據及與管理相關的非財務數據進行收集、分析、整理，將其轉化為滿足管理決策需要的信息。經過多年的發展，大多數企業仍停留在財會信息化建設階段，部分建設完成了ERP信息系統的企業往往因為自身的管理系統流程整合任務未完成而形成信息孤島。

（四）缺乏管理會計專業人才

管理會計師并非等同于普通會計師，管理會計師的專業要求更高，不僅需要具備財務管理專業知識，還要有更好的項目管理才能和必要的專業知識儲備。許多會計人員接觸過管理會計知識和培訓，但是這些知識主要是理論知識，并沒有系統地應用于實際工作中。另外，科研企業的管理會計比較特殊，有著很高的專業性和應用性，普通會計人員還不能很好地將管理會計知識與科研項目管理相結合。

三、促進管理會計在科研項目管理中應用的主要措施

（一）建立完善的科研項目管理制度

1．建立授權管理制度

建立授權管理制度是公司完善法人治理結構的重要手段，實現上級在向下級委派任務的同時授予相應的權利和責任，實現權責對等。在科研企業授權管理制度建立應包含項目決策層面授權和日常項目管理層面授權：

（1）項目決策授權

為避免項目立項及決策風險，應依據科研企業特點建立科研項目決策授權制度，對科研項目申報立項、驗收進行論證與審批。科研項目的立項和驗收必須由專業人員依據專業知識與經驗進行評估、論證，而不能由無相關專業知識的人員進行審核。重大項目，堅持專家評審和集體決策相結合。針對科研企業的特殊性，可設立由不同領域的技術專家及技經人員構成的科研項目評審專家委員會，對科研項目的立項和驗收進行多維度的評估和論證，提出項目執行風險點，提前審核把關，評審意見為項目審批決策的依據。

（2）項目管理授權

項目管理授權主要是日常工作授權，即公司管理權利與責任在公司內部和項目管理團隊的分解與傳遞。在項目管理過程中，公司管理層、科技管理部門及財務部等職能管理部門人員、項目負責人及科研人員等在明確的授權范圍內各行其責、相互牽制，切實履行在項目申請、組織實施、驗收和資金使用等方面的管理職責。

2．完善內部控制制度

依據科研項目管理和科研經費使用的相關政策，在科研項目管理實施過程中將項目管理、財務管理、商務管理、物資管理、會計核算等實現制度化、流程化、標準化管理，加強過程監督管理，明確責任機制，避免科研項目管理和科研經費使用過程中出現違規行為，降低政策性風險。內審部門針對項目執行、進度管理、經費管理等風險點定期進行科研項目進行專項審計，對項目進度滯后、預算執行與項目進度不匹配、經費使用不合理、不合規等情況重點進行審查，提前預警。

3．進行統籌協調管理

科研企業是科研項目第一責任主體，項目課題組具體承擔執行責任。企業應統籌協調科研項目申報、實施、驗收。科研管理部門、財務部門應從項目申報開始就介入科研項目管理過程中，在項目預算申報、項目執行實施、項目驗收結題過程中，加強對項目管理和資金管理的指導與協調，及時糾偏。在科研項目管理過程中可依據企業實際情況，建立由科研管理部門、財務部門、課題組共同組成的“科研項目管理協調小組”，深入到科研項目申報、項目實施、預算執行、經費使用及項目結題驗收各環節，提前發現問題并解決問題。

（二）實行“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制

在科研項目管理中通過建立“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制保障企業戰略實施，實現計劃與企業戰略緊密結合，企業財務預算與研發項目計劃協同運轉，以考核促進項目研發目標的實現。

1．明確科研企業的定位

科研企業的定位需予以明確，企業的核心任務之一應是完成研究開發任務，形成可持續的發展動力，確立企業的發展目標。

2．明確科研項目的考核導向

對于科研企業的業務，按照技術成熟度劃分為研發階段和產業化階段。對于研發階段的業務，考核重點為科研成果，關注的重點應為科研任務的完成，只要完成課題就可以得到相應激勵，不應與整個企業的經營業績掛鉤。由此，通過區分經營與研發考核指標設置，研發階段的科研機構和人員可將工作重點放在科研上，而對于產業化的考核重點則向經濟指標傾斜。

3．建立“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制

企業總體研發目標和戰略焦點分解至各個項目部，“計劃、預算、考核”三位一體，形成以計劃落實目標、以預算保障計劃、以考核督促計劃、以獎懲兌現績效的管理機制。將戰略性科研項目列為公司戰略焦點，集全公司之力，集中突破，各部門、各承接單位層層承接與分解，將各項目成員績效與項目進展完整地結合起來，各司其職，保證科研計劃的有效執行。在此基礎上績效評價和激勵深度一致，做到獎勵與鞭策并行，激發創新精神。

（三）運用財務預算與項目預算相結合的管理方法

在“計劃、預算、考核”三位一體的工作機制下，將科研項目研發任務分解至各個年度，而相應的項目總預算也按照計劃分解至各個年度，以確保項目計劃得以順利執行。

1．項目預算是基礎

項目預算的編制堅持目標相關性、政策相符性和經濟合理性原則，滿足項目研發的合理需要。項目預算可依據經費來源細分為若干子項目，并按照經費開支范圍確定的支出科目編制，以及對照項目研發計劃，將項目預算分解至各年度，以確保項目計劃與預算保障相匹配。

2．企業預算是統籌

項目預算分年度預算編制完成后，匯集成企業的年度財務預算。根據企業的年度戰略計劃，對各項目的預算之間進行平衡，統籌資源，保證完成企業戰略目標所需的資源，保障項目計劃執行所需的預算。

3．項目預算與企業財務預算相結合

在年度的預算執行中，每一筆項目支出既受年度財務預算控制，又受項目預算控制。項目預算把握研發進度，財務預算反映企業戰略計劃，兩者相輔相成。

（四）建設管理會計信息化系統

科研項目管理離不開管理會計信息化系統這樣的“硬件”來實施和控制，并且貫穿于科研項目管理的全過程。管理會計信息系統需要通過諸如SAP等ERP軟件平臺來實現。系統建設一般需要經過兩個階段，一是ERP實施階段，二是優化項目階段。

1．ERP實施階段

建立ERP管理平臺，同時集成工作流程。在核心系統中實現項目管理、采購管理、物資管理、財務管理、人力資源管理、文檔管理等核心業務的對接。通過ERP管理平臺的實施，對項目管理信息進行分析與處理，為各級管理人員及時提供管理決策信息。

2．優化階段

ERP系統的優化應用主要是通過內部工作審批流程的精簡與優化、功能報表開發等手段，實現企業財務及相關數據的共享和分析，可以主要通過如下優化措施提升系統功能：

（1）項目進度管理與數據維護，建立項目結構、進度計劃和進度監控，開發項目進度報表，對科研項目進度進行實時展現與跟蹤。

（2）項目人工費與項目間接費用全范圍分攤，企業制定一定的項目成本分攤原則，如以科研項目的各作業成本為基礎，通過開發ERP系統報表來實現全范圍成本自動分配至具體科研項目，尤其是科研項目中不便于直接統計的人工成本與間接性費用分攤，可以通過ERP系統開發來實現和優化。

（五）構建多層次、多維度、個性化財務數據體系

1．構建多層次、多維度財務數據體系

科研項目在計劃審批、預算批復、合同簽訂、資金支付各階段，均需將相關管理數據輸入系統。系統中上、下游數據層層關聯，上游環節，自動對下一環節實施控制，比如：預算指標不得超出項目計劃指標。在資金支付、項目成本實際發生環節，如何將項目管理體系與會計核算體系充分融合，是數據輸入的難點。項目預算與會計核算科目并不相同，尤其是國家撥款科研項目的經費（預算）科目開支范圍具有法規強制性，不得隨意列支。首先，將預算科目拆解，對預算科目的明細項目進行重新定義并與會計科目（成本要素）相關聯，實現預算科目與會計科目的對應。以國撥經費預算中的燃料動力費科目為例，該預算科目拆解為電費、水費、氣費等會計明細科目。將預算科目拆解為一般會計科目后，預算科目已與一般會計科目建立起對應關系，突破了項目預算與會計核算兩套體系的障礙。其次，根據項目預算科目分解對應的會計核目（成本要素），創建WBS，對項目各層級成本要素進行結構化編碼，形成WBS節點。最后，在日常預算管理中，對項目各WBS節點賦予預算指標值。合同簽訂或支付發生時，受此成本要素預算金額控制。會計核算時，從該成本要素中列支，財務數據同時歸集至會計科目和科研項目節點，形成項目預算與會計核算相統一的數據管理體系。

2．財務數據的個性化

在數據輸出方面，通過加強財務數據的多層級和多維度建設，可在系統中開發滿足各級管理需要的報表，除生成普通會計報表外，還可以生成與預算科目相一致的科研項目進度分析報表、經費預算執行情況報表、合同執行情況報表和項目經費決算報表等，使項目報表個性化，以滿足項目管理需求。

（六）加強人才隊伍建設

企業必須要通過合理的人力資源配置，改善人員結構，建立科研項目財務管理人員隊伍。工作中，加大培訓力度，進行崗位練兵，加強懂技術、會管理、掌握管理會計理論和方法的人才隊伍培養。

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我們在管理科研項目時，對于有些科研項目管理要求顯得繁瑣，沒有考慮以人為本的思想理念，易給科研工作者在項目申報或是項目執行上造成諸多不便。而在有的科研項目中，管理卻十分松散，例如對于科技興貿這一項目中的過程管理以及財務管理我們都沒有相應的管理制度和規范，造成管理上的缺失，這些都是科研項目管理體系不完善所造成的。

2.科研項目管理人才綜合能力和素質不能適應國家創新需求。

隨著科技技術的迅猛發展，我國對科研的發展投入越來越大，對科研項目管理的要求也越來越高。然而，不少科研項目管理者已不能適應國家創新需求，其綜合能力素質有待提高。其主要存在的問題有：科研項目管理者管理能力和執行能力不強，決策能力弱，缺乏創新意識以及管理意識薄弱等，這些都嚴重影響了科研項目管理工作的進行。因此，為了有效解決上述科研項目管理中存在的問題，我們需要對科研項目進行精細化管理。

二、精細化管理在科研項目管理中的應用

1.梳理業務管理流程，對科研項目全程進行系統管理。

科研項目管理是以一定的管理規范為基礎，管理工作要從科研的申請立項開始，對科研項目進行策劃和系統的規劃，使得科研項目的組織實施、驗收等環節按業務流程進行規范性的操作，及時有序地完成每個步驟的工作流程。對科研項目進行系統管理就是要根據管理規范的要求，將每個科研項目及時的安排并保證科研項目的順利進行，并且盡量減少人為因素所造成的影響。要加強對科研項目實施過程的管理，努力使整個科研項目管理更加完美精細，可以提高科研項目管理的工作效率，使管理工作靈活順暢。

2.加強科研和財務的交流與溝通，編制科學合理的項目經費預算。

科研項目預算編制是科研項目管理的重要環節之一，編制科研項目經費預算要結合本單位的實際情況，并制定科學合理的預算編制管理程序。在編寫預算時，應要求科研、財務、項目負責人三方共同合作進行編制，根據不同的科研項目，在編制時預算的側重點應有所不同。科研人員先對科研項目預算經費進行整體性的規劃和估計，并按照預算的編制原則以及項目的要求對預算進行整體上的把握；而項目負責人應根據實際情況對項目的任務進行研究分析，并對整個項目研究過程中可能要發生的所有直接或是間接的費用進行預測，同時提出符合項目規劃并切實可行的預算實施方案，經由財務人員審核后通過后，編制最后的預算方案，為以后的項目實施創造基礎條件；對于財務人員而言，財務人員的工作是不僅要對科研項目經費預算提出相關建設性的意見，還要關注科研項目的研究內容，了解熟悉項目進行的全過程，并根據科研項目進行情況及時提供相關財會服務，同時對科研項目的實施進行財會監督管理，使科研人員及時了解獲取財務信息，使預算的編制變得更加科學合理，防止科研項目在實施過程中出現財務問題。

3.不斷完善項目成本核算，規范科研項目經費的使用行為。

對科研項目管理進行精細化管理的一項重要內容就是規范科研項目經費的使用行為。要想有效的使用科研項目經費，首先應嚴格按預算管理核算經費的使用，對符合預算列支內容的予以正常報銷，對于超出預算或是不符合規范的暫時不報或是不予報銷。這就要求科研項目管理人員應在項目實施前期詳細地對科研經費項目的各項支出進行合理地估計，這樣不僅提高了預算編制的準確性和科學性，而且有效避免了經費的預算內容與實際開支相脫離的情況。與此同時，還要加大對科研經費財務管理的約束力度，嚴格控制科研項目經費的開支范圍與標準，減少或是防止濫用科研經費的違法犯罪行為，杜絕出現科研經費脫離監管之外的現象發生。要對科研項目經費的報銷和票據進行嚴格審核，審核其是否合法真實，是否符合規范，以及簽字的齊全問題等都值得重視。通過這一系列的管理措施來進一步規范科研項目經費的使用行為，提高科研項目的經費使用效益。

4.重視科研項目研究成果的管理。

科研項目的研究成果是進行項目驗收時的一項重要內容，科研項目的研究成果的形式較為多樣，主要形式有各類科研項目研究報告、科研論文、項目專利以及樣品樣機等。因此不論項目的類型、規模以及投入經費怎么樣，各個項目科研機構都應重視科研項目研究成果的驗收準備環節。在對科研項目進行驗收之前，都需要組織科研驗收團隊提前對項目進行全面的內部驗收檢驗。并通過內部組織的項目驗收，及時發現項目所存在的問題，并及時采取相應的補救措施。同時還要關注科研項目研究成果的研制周期、項目質量的可靠性以及研究成果的經濟社會效益，以保障科研項目成果的價值。

5.提高科研項目管理隊伍執行能力。

管理者要明確管理目標和精細化管理環節，提升和改進傳統的管理方式，這樣才能確保高效管理，從實際中看到精細化管理的效果。一個企業離不開團隊合作，同樣，一個科研隊伍也離不開團隊合作，否則就沒有了執行力，其精細化管理的效果就必然會大打折扣。因此，科研項目管理要推行精細化管理，就必須提高科研項目管理隊伍內部團隊的執行力。

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一是財務人員與科技人員各自有不同的專業背景，并分屬于不同的部門，科研人員與財務人員缺乏主動溝通。二是科研人員不了解項目經費管理的相關要求，財務人員不了解項目經費的實際需求二者難以溝通。三是缺乏兩者溝通的平臺和制度，導致二者難以對經費預算、使用進行及時溝通。

二、對策與措施

1.改變立項辦法

公益性農業科研單位所承擔的科研任務主要是為農民提供優良品種和先進適用技術，解決當地農業發展過程中的關鍵共性問題，所提供的科研產品都為公共產品。也正因為如此，各級財政都給予很大的支持，公益性農業科研單位所需的經常性經費都由財政供給，唯有其從事研究的經費必須通過競爭性科研項目獲得。而現行的立項辦法通常是由各科研院所、企業自行選題各自申報，立項單位組織專家評審，然后從中選擇部分項目予以立項，而不是根據當地農業發展的要求由立項單位進行主動設計，連續支持。從而導致項目多、小、散，為項目而項目的現象比比皆是狀況。這樣的立項方法既不符合農業科研的特點，也給科研項目經費管理帶來難度，更不利于科研項目經費使用的績效提升。因此，應改變現有農業科研項目立項辦法，實行主動設計，滾動支持的立項方法。采用這樣的立項方法能有效改變目前項目多、小、散所帶來的經費預算不準確、監督管理難的問題，提高財政資金的使用績效。

2.實行動態預算管理

如前面所分析，農業科研項目由于受其周期長、內容多、變化大等因素影響，立項時一次預算難以做到準確。應改變現有的預算方法，將一次性預算改為動態預算。其具體做法是，項目總經費確定后，以年度預算為主，年度預算允許根據上年項目實施進展情況和當年的實際需要，對不同科目經費使用安排進行一定的調整。如，上年因自然災害導致田間試驗失利，則允許下年度預算時增加相應的試驗費和下鄉差旅費、交通費等。實行年度預算為主的動態預算管理，不僅符合財政部科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教2011）434號）文件的相關規定和財政部門的年度預算管理要求，而且能夠提高項目經費預算的準確，便于項目經費使用的監督管理。

3.建立項目經費管理信息平臺

利用現代信息技術在農業科研單位內部建立項目經費管理平臺，將項目經費預算、執行全過程及時在平臺上公布。這樣做，一則能使科研人員隨時掌握經費的使用情況，使之對經費使用進度與預算的相符性做到心中有數；二則能使項目領導、項目管理和財務管理人員對項目經費的使用進行動態監管；三則能有效解決項目經費預算執行過程中財務人員與課題組成員之間溝通脫節的問題。四則能有效避免項目經費用不完或不夠用以及項目結束后再進行經費調賬等問題。真正實現項目經費使用的過程管理。

篇（6）

在競爭日益激烈的市場經濟環境下，很多國家加強了對農業科研的重視程度，加大了對農業科研項目經費的投入力度，從實際情況來看農業科研項目經費有著以下的特征。

（一）科研項目經費來源較廣

從實際情況來看我國農業科研項目經費的來源渠道較廣，從國家科技分配的情況來看，我國對農業科研經費的分布范圍主要有：公益性技術研究類、高技術研究類、基礎性研究類、科技環境建設類、應用研究類，由此可見我國農業科研項目經費的來源比較廣泛，隨著市場經濟的不斷發展，社會和政府部門也會加大對農業科研的投入，因此經費的來源也會越來越廣。

（二）科研項目經費管理難度較大

現階段的農業涉及的范圍越來越廣泛，科研人員的工作范圍也不僅僅局限于田間地頭，而是向市場、餐桌等方面轉變，農業也逐漸向工業化大生產轉變，農業的現代化、集約化、標準化的程度也越來越高，這樣也就加大了對農業科研項目經費管理的難度，需要對科研項目經費的監管打破原來的一點一線的管理，而是應該進行全方位的監管。

二、農業科研項目經費財務管理問題

（一）缺少科學合理的科研預算編制

一般來說，農業科研項目的預算編制是由課題負責人來完成的，然而這些課題負責人通常不具備專業的財務知識，只能憑借經驗來測算，因此無法科學地編制預算。同時由于科研人員的法律意識較差，對農業科研項目經費管理過程中需要遵循的財務制度和管理辦法了解的也相對較少，這就直接導致在編制農業科研項目預算的時候會存在較大的主觀臆斷。同時，財務部門對科研項目經費的了解和認識還有待提高，并沒有全面參與到預算編制審核當中去，也就不能合理地判斷科研項目經費預算編制的科學性，因此，常會發生不按預算編制執行、隨意改變預算編制的現象，嚴重影響了預算編制與實際開支的一致性，預算編制也失去了嚴肅性和嚴密性。一部分農業科研部門對項目的可行性論證也是走走形式，沒有對項目投資的成本進行科學合理的預算，最終導致了課題項目預算不夠細化。

同時對科研的間接經費的核算不夠重視，例如對于自收自支的科研事業單位、轉制科研院所、民營科研機構和企業，由于財政并不保障其運行經費，現有政策并未突出對此類機構相關科研設備、儀器、水電暖消耗乃至房屋折舊等補償。

（二）科研項目經費財務管理內部控制薄弱

由于農業科研的財務管理人員的專業知識還有待提高，因此對科研項目費用發生的合理性和可行性，缺乏必要的監督和認知，在管理上也是按照財務制度來管理。同時在報批科研項目經費的時候也存在違反規定的現象，一些課題負責人不能按照規定進行審批，隨意對項目費用進行報銷，對不能取得正規發票的，就會要求隨意開具發票，這就導致大量不符合要求的發票在科研項目經費中被列支，加大了財務部門對項目經費監督的難度。一部分的農業科研部門存在著不能夠在結題后辦理結算手續的問題，加大了科研項目經費結算工作的難度，干擾了科研項目預算管理工作的順利進行。

（三）科研項目經費監督制度不健全

從實際情況來看，在農業科研項目經費管理制度中缺少專門的審計方法，缺乏對科研經費進行有效的監督，對科研經費的審計監督是貫穿于科研監督工作的全過程，但是從實際情況來看，大多數的農業科研部門比較重視事后審計，忽視了事前、事中的審計，也沒有對預算的執行情況進行及時的監督。

（四）缺乏健全的科研項目經費績效考核機制

大多數的農業科研部門比較重視的是評價農業科研的項目成果，并沒有意識到農業科研項目財務績效評價的重要性，即使是對項目績效進行了考核，但是由于缺乏健全的考核機制，在對績效考核方面比較重視的是定量的評價，農業科研項目的價值和社會價值并沒有得到體現，在對項目結題驗收的時候比較關注的是專利標準、論文等技術層面上的成果，對科研項目使用情況的評價卻很少，由此看出在農業科研部門中缺乏健全的科研項目經費績效考核機制。

三、提高農業科研項目經費財務管理水平的對策

（一）編制科學合理的科研預算

為了提高農業科研項目經費財務管理的水平，農業科研部門要編制科學合理的預算，不斷建立健全科研項目評價體系，在編制科研項目預算的時候，課題負責人要與財務部門進行及時的溝通，在設立項目目標和任務的時候要從專業的角度出發，制定出一個基本的項目預算，并根據國家相關的法律法規對科研項目預算提出修改性意見，對科研項目經費派出專門的人員進行跟蹤服務，將科研人員從財務管理工作中分離出來，使其可以更專注地投入到科研項目當中。因為在編制農業科研項目預算的時候會與實際支出有較大的差別，因此就需要在編制科研項目細化概算、可行性分析的時候，要根據農業科研的實際情況進行再準確、科學的分析，保證在預算編制中可以更好地體現科研預算與實際支出的情況，可以有效地避免實際支出與預算相脫節。同時，在農業科研項目進行立項、可行性論證的時候，要邀請財務人員參與進來，要對重大項目、農技推廣等課題進行實地考察，聘請專業的人員對預算的風險進行評估，提高農業科研項目經費預算的科學性、合理性。

（二）建立科學的科研項目經費管理制度

農業科研部門在提高科研項目經費管理過程中，要嚴格按照國家科研項目經費管理政策，使科研項目經費得到規范化的管理，要從現階段農業的實際情況出發，制定科學合理的科研經費管理辦法，進一步完善科研經費管理制度，例如對于來源不同的科研項目經費，在財務部門中設立單獨的科研項目經費管理科室，由該科室統一的管理科研項目資金。要進一步明確農業科研財務部門、科研部門、以及項目負責人在科研項目經費管理中的權力和責任，建立科研經費預算審核和會計核算制度，建立經費內部檢查制度，通過嚴格的內部審計，檢查農業部門經費的審批、使用是否合法合理；建立科研經費獎罰制度，對科研工作做出卓越貢獻的人員予以獎勵，對違規使用科研項目經費的個人予以懲罰。

為了更好地避免農業科研經費交叉混用的現象發生，要保證科研經費得到專款專用，追蹤問效，項目經費應當納入單位財務統一核算，確保專款專用。專項經費管理和使用要建立面向結果的追蹤問效機制。

（三）不斷完善科研經費項目考核機制

一方面，農業科研部門的審計部門要充分發揮監督職能，對科研項目經費的使用情況進行定期和不定期的審查，指導科研經費的科學合理使用，為經費提供一個合法、合規的使用氛圍，如果發現違反科研經費使用規定的行為，要依據相關制度，加大處置力度，追究相關責任人的法律責任，做到法律面前一律平等，保證高校科研經費的規范化管理；另一方面農業科研的領導層作為科研經費監督考核的主要力量，應該根據相關制度的要求，做好科研經費事前、事中、事后的監督控制工作，使監督工作規范化、制度化。

（四）建立健全科研項目經費考評機制

我國財政部門應該建立健全科研項目經費的考評機制，避免出現輕管理、重復立項的問題出現，提高資金的使用效率。農業科研部門要在項目結題后及時進行績效考評，當發現科研項目沒有達到預期標準或者與預期白紙相差較大的時候，應該向主管部門申請批評。

篇（7）

【關鍵詞】

J2EE B/S 科研信息 管理系統

隨著科技的日益發展，高校的科研活動和科研能力已成為高校綜合實力的重要指標，從而導致了高校的科研工作和統計工作不斷龐大和加重。而目前大多數高校科研管理工作很大程度上還要依賴人工來進行，即通過Excel、Word等辦公軟件或者簡單的數據庫采集系統來處理大量的數據，這種方式不僅給科研管理人員帶來了繁重的工作量，并且造成科研管理人員和科研工作人員之間缺少必要和及時的溝通，難以反映高校科研現狀，造成信息傳遞流轉失真且速度慢。 在當前形式下，通過IT技術等信息化手段，實現科研管理信息化，以加強日常科研工作管理，整合科研工作流程，為決策層提供真實有效的參考依據，從而提升科研管理水平，也是當今高校科研管理的大勢所趨

1、技術介紹

1.1 J2EE 簡介

J2EE是Sun公司推出的一種全新概念的模型，比傳統的互聯網應用程序模型更有優勢。J2EE的應用編程模型（J2EE Blueprints）提供了一種用于實施基于J2EE多層應用的文檔和實例套件的體系模型，簡化了這項復雜的工作。它被開發人員用作設計和優化組件，以便開發人員從策略上對開發工作進行分工；J2EE平臺是運行J2EE應用的標準環境，由J2EE部署規范（一套所有J2EE平臺產品都必須支持的標準）、IETF標準集和CORBA標準組成。最新的J2EE平臺還添加了JavaBean組件模型。開發人員可以利用JavaBean組件模型來自定義Java類實例，并可通過已定義的事件訪問Java類。

1.2 B/S（Browser/Server）結構簡介

B/S（Browser/Server）結構即瀏覽器和服務器結構。它是隨著Internet技術的興起，對C/S結構的一種變化或者改進的結構，在這種結構下，用戶工作界面是通過WWW來實現，極少部分事物邏輯在前端（Browser）實現，但是主要事務邏輯在服務器端（Server）實現，形成所謂三層3-tier結構。相對于C/S結構屬于“胖”客戶端，需要在使用者電腦上安裝相應的操作軟件來說，B/S結構是屬于一種“瘦”客戶端，大多數或主要的業務邏輯都存在在服務器端，因此，B/S結構的系統不需要安裝客戶端軟件，它運行在客戶端的瀏覽器之上，系統升級或維護時只需更新服務器端軟件即可，這樣就大大簡化了客戶端電腦載荷，減輕了系統維護與升級的成本和工作量，降低了用戶的總體成本（TCO）。 B/S結構系統的產生為系統面對無限未知用戶提供了可能。當然，與C/S結構相比，B/S結構也存在著系統運行速度較慢，訪問系統的用戶不可控的弱點。

2、系統目標及要解決的問題

高校科研信息管理系統主要任務是用計算機對各種科研信息進行日常的管理，如查詢、修改、增加、刪除以及存儲等，迅速準確地完成各種科研信息的統計計算和匯總工作，快速打印出科研信息報表，系統能及時為學校提供科研信息，輔助管理人員制定科研計劃；分析科研計劃及合同完成情況，實現對科研任務、科研計劃的管理和控制；完成科研工作量的計算、統計、審核；構建系統的安全解決方案，確保系統的安全性和保密性；實現對科研工作人員的管理及登錄系統時的權限分配。

3、系統的功能模塊設計

系統主要包括項目管理、成果管理、經費管理、統計查詢、系統設置、用戶管理六大模塊。各模塊之間并非各個獨立，而是相互聯系，相互關聯在一起的，從而使系統能夠很好的完成所設計的功能。

3.1項目管理模塊

項目瀏覽：可以分為三種方式瀏覽（按單位個人、按項目類別和按項目來源）。

項目統計報表：提供多種形式的統計查詢，查詢的數據可以導出到Excel表中，也可生成報表直接打印或導出為Word、PDF等格式用于排版和編輯。

項目查詢：主要是對上傳項目、論文等進行登記和瀏覽等管理。

3.2成果管理模塊

成果瀏覽：主要是方便用戶對科研成果的管理、瀏覽，也可實現成果的簡單統計，可分為兩種方式（成果的分類方式和單位個人方式）。 

成果登記：用戶可根據具體的情況管理論文、相關證書圖片的上傳等，可以分為（論文登記窗口、獲獎登記窗口、著作登記窗口、鑒定登記窗口、專利登記窗口、軟件登記窗口）。  成果入庫：主要是實現對各二級單位登記成果的二級審核入庫工作，可將審核過的內容永久加入到數據庫中。 

成果統計報表：該功能設計了多種成果統計查詢功能，可以將查詢的數據以Excel、PDF、Word格式導出或直接生成表報打印。

3. 3 經費管理模塊

經費設置：用戶可以登記項目經費的撥入和撥出，同時提醒項目的主持人經費已撥入和撥出。 經費瀏覽：該功能實現對單位個人所屬項目的經費信息進行查詢和統計。

經費統計報表：該功能實現用戶統計項目的經費，可以導出Excel，或者打印報表。

3. 4 統計查詢模塊

查詢項目：該功能實現用戶自定義查詢條件，查詢項目數據，并可以導出或者打印結果。  查詢成果：該功能實現用戶自定義查詢條件，查詢成果（論文、獲獎、鑒定、著作、專利、軟件登記）數據，并可以導出或者打印結果。 

科研工作量：該功能主要是為了統計某個單位個人的科研情況（項目、成果），既可以查詢全部數據，也可以指定某個時間段進行查詢。可以將結果導出Excel，或者打印報表。

3. 5 系統設置模塊

系統初始化：對系統數據進行清零處理。 

代碼維護：對項目代碼、類別代碼、學院代碼等進行維護和管理。 

人員庫維護：增加人員、刪除人員等。 

權限設置：對項目權限、統計權限、成果權限等進行設置。

3. 6 用戶管理模塊

添加用戶：添加新的用戶。 

修改用戶：對用戶進行密碼等修改。 

刪除用戶：刪除用戶。 

用戶登錄：對用戶的登錄進行管理

4、系統的用戶管理

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2.全面質量管理的業績效應:一項結構方程模型研究

3.服務質量管理研究的回顧與現狀探析

4.加強環境監測質量管理工作的若干思考 

5.質量管理體系中的過程及過程方法

6.質量管理自評模型的實證研究

7.基于精益六西格瑪的質量管理改進實證研究 

8.論我國企業的質量管理

9.質量管理實踐與企業績效關系模型研究——擴展知識路徑的研究視角

10.中國高速鐵路工程質量管理創新與實踐

11.供應鏈質量管理——21世紀質量管理新思路 

12.品管圈管理在門診靜脈配置質量管理中的應用

13.一個新的學科方向——供應鏈質量管理研究綜述

14.基于流程化視角的建筑工程項目質量管理研究

15.美國高等教育質量管理模式探析 

16.從新的醫院評審標準看現代護理質量管理理念 

17.建立和實施質量管理體系有效性評價探索與實踐 

18.本地化項目的分層質量管理

19.豬肉加工企業質量管理、垂直協作與企業營運績效的實證分析

20.基于全面質量管理的檔案信息集成服務研究

21.高等教育質量管理:文化的視角

22.美國高等教育質量管理及其借鑒

23.中國古代質量管理研究進展綜述 

24.德國高等學校的質量管理

25.個性化質量管理在PICC置管患者中的應用效果

26.淺淡顧客滿意與服務質量管理  

27.高職教育質量管理:內涵審視、體系構建及其評價 

28.基于企業特征變量的質量管理實踐與績效關系的實證研究

29.加強環境監測全過程質量管理 全面提升環境監測水平

30.質量管理的核心活動與基礎活動——重慶制造業的實證研究

31.高等教育質量管理的新趨勢及我國的選擇

32.基于制造執行系統的統計過程控制在質量管理上的應用 

33.中國企業質量管理成熟度研究

34.質量管理與組織創新、組織績效的關系——以我國制造類企業為例的實證研究

35.關系質量對質量管理實踐和績效的調節效應

36.ISO9000質量管理體系在高校教育質量管理中運用的必要性及特點

37.質量生態學研究(2)——質量概念與質量管理理論的演化 

38.加強環境監測質量管理人員隊伍建設的思考

39.品管圈在持續改進護理質量管理中的實踐與探索

40.建立質量管理體系主動預防醫療糾紛

41.美國政府質量管理體制及借鑒

42.從復制到分享:高等教育質量管理的方向

43.對現行護理質量管理思路與方法的思考

44.基于JCI標準的醫院質量管理體系建設

45.淺談強化環境監測質量管理體系建設

46.航天工程精細化質量管理

47.質量管理—企業績效關系模型研究述評與展望 

48.面向過程的產品開發項目質量管理 

49.以醫院評審為契機 構建基于PDCA循環的醫院質量管理體系

50.企業質量管理體系及其認證的有效性研究綜述 

51.質量管理在制造技術與企業績效中的中介效應檢驗——基于Bootstrap法的結構方程分析

52.不同類型的質量管理實踐與企業績效影響機制的實證研究 

53.質量管理層次結構模型 

54.我國制造業背景下質量管理活動的量表開發研究

55.全日制專業學位研究生教育質量管理與質量評價的思考

56.消毒供應室質量管理與控制

57.以全面質量管理的理念提高圖書館服務質量

58.基于BIM實施的工程質量管理

59.質量管理體系運行有效性綜合評價

60.手術室三級無縫隙質量管理的落實及效果分析

61.線性加權法在質量管理體系定量評價中的應用

62.關于我國建筑施工企業質量管理的研究

63.不同情景下質量管理實踐與企業績效模型的實證研究

64.供應鏈質量管理免疫的內涵及機理研究

65.對中國制造企業質量管理現狀的研究

66.基于SPC的車間制造質量管理系統研究

67.論質量管理的發展趨勢

68.淺談環境監測質量管理工作

69.質量管理實踐對企業績效影響機制的實證研究

70.供應鏈協作關系、外部激勵與食品企業質量管理行為分析

71.我國醫院質量管理現狀——基于五省調研

72.質量管理體系持續改進的認識和方法 

73.淺議建筑工程的施工質量管理

74.大學內涵式發展背景下的教學質量管理探究 

75.全面質量管理的核心——以人為本 

76.基于PDCA的高校學報質量管理流程分析

77.基于質量管理的大學生科技創新項目管理研究

78.大數據背景下客戶信息質量管理成熟度模型 

79.全面質量管理:提升高等教育教學質量的有效路徑——讀《基于TQM的高校教學質量管理模式》

80.論煙草行業數據中心建設中的數據質量管理

81.供應鏈質量管理特點及策略

82.護理質量委員會在護理質量管理中的作用

83.中國石油A1A2系統數據質量管理體系建設實踐

84.質量管理過程知識創新研究 

85.六西格瑪質量管理

86.實施全面質量管理(TQC) 提高醫院護理管理質量

87.ISO9000與六西格瑪、全面質量管理的整合應用研究

88.ISO9000質量管理模式及其在高等教育質量管理中的運用 

89.全面質量管理思維下的高校科研項目質量管理

90.英國高校科研質量管理的路徑選擇:從院校競爭走向國家整體協調

91.品管圈在醫院藥劑科質量管理持續改善中的應用

92.現代質量管理方法在IT項目質量管理中的應用

93.淺析企業質量管理體系的建設 

94.我國高校教學質量管理與提升研究述評——基于2004年到2013年國內11種教育類期刊的分析

95.面向服務架構的協同質量管理系統

96.三級聯動專項質量管理模式的構建與應用 

97.基于物流與供應鏈管理模式下的質量管理

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隨著高校逐漸由教學型為主向教學科研復合型過渡，科研工作成為高校發展過程不可或缺的重要組成部分。高校科研水平與科研管理有著密切的關系，二級學院科研管理的質量將直接影響全校科研工作的安排和效率，有時還會對相關科研人員的科研成果產生一定的影響。因此，我們要加強高校二級學院科研管理工作，促進學校科研工作健康發展。

下面我結合自己擔任南京曉莊學院生物化工與環境工程學院科研管理工作的實踐經歷，找出并分析當前存在的一些問題，提出自己的見解，為進一步提高高校二級學院科研管理的質量提供參考和借鑒。

一、高校二級學院科研管理現狀

（一）工作模式。

為了適應高水平研究型大學的建設，我國很多高校對科研工作都采用校、院二級科研管理機制。校級科研管理部門在學校黨政領導下，設立科研處（一般分為科技處和社科處，分別負責理工科院系和文科院系），直接與國家、地方各級計劃部門、科學基金會聯系，掌握計劃下達、外來經費的管理信息，把握學校的科研管理文件和政策；院級科研管理部門在院長負責下，設有科研秘書，負責具體工作，如各種項目的申請、評審、中期檢查、結題申請及本院系科研工作者科研檔案的采集、匯總等。

（二）科研管理中常遇到的問題。

1.院系科研管理人員隊伍的建設和素質培養表現重視不夠。

學校科研工作全面下放，但下屬院系管理人員配備不足。有些學校負責科研的職能部門都是在各二級學院（系）的辦公室，而對于規模較大的分院而言，他們缺乏專業的知識，平時工作繁忙，很難靜下心細細研讀學校科研管理政策、條例及院系科研人員的檔案等，他們僅僅起到上情下達、統計上報、填填表格、匯總材料的作用，很難真正實施和發揮科技管理的職能。

有些高校雖然配備了專職的科研秘書，但大多是非管理專業人員，專業型人才多，復合型管理人才少，一般沒有系統學習過科研管理的業務知識，在具體操作中往往對上級文件精神和管理辦法理解不透、把握不準，管理方法上缺乏先進的管理知識和熟練的管理技能，造成辦事效率低，成效不顯著。

2.下達工作不太及時。

（1）科技處下發通知中有些申報條件存在二義性，二級學院科研管理人員難以理解一時無法向相關科研人員傳達，影響了管理的效率和質量。

（2）為了適應國家經濟和社會發展的需要，整合和凝聚力量，進一步加強相關領域的學科建設、人才培養和科學研究工作，很多高校在幾個學科相近的系的基礎上，整合成新的學院。科研秘書對各個學科的特殊性不太了解，對本學院科研人員的學歷、職稱甚至學科專業等不夠熟悉，難以將有關科研任務信息及時傳遞給更合適的相關人員，從而影響了科研管理的效率。

3.上傳工作有時不符合要求。

當科研秘書按照要求可下達完通知后，進入接收相關科研材料并整理、上報科技處的階段時，通常會出現一些問題。

（1）科研人員沒有認真研讀具體通知，有些項目申報有很多限制，科研秘書沒有將每項要求體現在通知上，一些科研工作者花了大量的精力進行準備，上交材料時才發現自己不符合條件。

（2）部分科研人員提供的材料不符合規范。以一年一次的國家自然科學基金工作為例，科研人員十分重視此項工作的申報，但有時由于科研人員的多次更改，經常會出現提交的紙質版與電子版的版本號不一致，導致申報困難。

（3）很多高校的科研管理部門往往十分重視項目的前期管理，包括項目的申請、評審和批準，將重心偏向于高層次的立項，而對項目的中后期管理工作重視不夠，忽視科研實施過程的質量控制，對高質量、創新性的科研成果的取得產生了一定影響。而科研人員對科研項目的進度管理力度不夠，項目延期問題越來越突出，個別教師在執行項目的進程中存在敷衍了事、草草結題的現象。

二、提高科研院校二級管理水平的措施

（一）加強二級學院科研管理人員的隊伍建設。

1.增設專職科研秘書崗位。

科研秘書主要負責組織學院教師各類科研項目的申報、管理，協調項目實施；組織科研成果申報；處理科研工作日常事務，包括計劃任務的通知落實、檔案的整理、項目的常規管理、學術交流活動的計劃管理、科研設備管理及協助開展科技服務、技術咨詢、成果轉化等，工作內容繁多，院系應該設置專門的科研秘書，有利于各司其職，把工作做精、做細，以充分發揮管理的功能。

2.加強學習和培訓，提高管理人員的素質和管理水平。

科研管理人員的素質和工作能力對學院科研工作的質量有很大影響。科研管理具有業務性強和事務性多的性質，要求比較高。首先，要重視科研管理人員的職業道德教育，提倡敬業愛崗精神，培養良好的心理素質和創新性工作能力。其次，采取多種途徑開展有計劃、系統的科技管理崗位培訓，如定期舉辦各類有關科研申報、知識產權、專利申請等專業培訓班、研討會。此外，科研管理人員必須加強學習，提高文書處理和寫作能力；增強協調和社交能力，做好內部事務的管家；增強對辦公設備的操作能力和信息處理能力，學會建立和使用數據庫和網絡，進一步提高工作效率，適應形勢發展，更好地為科研管理服務。

3.制訂行之有效的激勵機制。

縮小科研管理人員和科研人員地位及待遇上的差距，對在科技管理崗位上做出突出貢獻的單位，設立優秀管理獎進行表揚。對提出管理創新舉措并取得實效或發表高水平管理論文的個人給予精神和物質獎勵。同時，引進合理的競爭和流動機制，建立完善的考核指標，實現合理流動，淘汰缺乏責任心、辦事推諉拖沓的人員。

（二）建立科學化科研管理體系。

1.時序化管理。

科研管理工作有自己的流程或時序，每年各級各類課題的申報、審批都有時間要求。申報過程也需經過成果鑒定評審、報獎、申請專利等程序。有些環節的時間性非常強，要求科研秘書在平日工作中，注重積累，根據往年的申報信息，按照時間順序（比如按照申報月份）提供一個申報時間表，讓科研工作者有充足的時間做準備，把握每次機會，在競爭中取勝，達到預期的目的。

2.信息化管理。

科研管理過程中，信息是十分重要和必不可少的因素。沒有靈敏、準確、有力的信息支撐，有效的科學管理就無從談起。以前因為二級院系數據、資源庫的不完善，每次在申報一些重大項目的時候都要重新整理相關科研人員的科研信息和相關成果材料，浪費了大量的時間和精力。為了解決這個問題，二級學院可根據自己的情況，建立數據庫，內容包括：系（院）內成員所從事的研究工作、取得的成果、成果使用或轉讓的情況、獲獎紀錄及各種科研活動的紀錄（包括較大的實驗、各類研討班、舉辦各種學術會議的紀錄），此外還應包括與外單位及學術交流或學術合作（包括產研結合）等內容。可建立一個資源庫，將科研人員所獲得的一些成果確認后掃描，最終轉化成PDF格式，進入資源庫，通過查看科研資源庫確認科研人員的成果。

3.建立院系二級科研管理制度。

根據學校的科研發展規劃、科研管理制度，學院應建立相應的二級科研管理制度。根據學校每年分解下達的科研目標，根據本院的學科發展狀況、資源配置情況，進一步分解落實到每個學科團隊、每一位教師，讓他們都能清楚地了解自己應達到什么樣的目標。從團隊到個人，實施目標管理，定期檢查目標的進展情況，按目標完成過程中的具體情況來進行績效考核，以保證學校科研目標的實現。在建立院系二級科研管理制度時，還應充分發揮學科帶頭人和學科團隊在學院科研管理中的作用。學院可以建立院系分學術委員會，在科研項目申報中發揮指導和咨詢作用，對限項申報的一些科研項目進行決策、論證和協調，以提高項目申報的成功率。在學院建立學科團隊，集思廣益，群策群力，是保證團隊目標和個人目標實現的一項重要舉措。鼓勵學科團隊積極申報科研研究平臺，利用平臺資源更好地開展科研活動。鼓勵學科團隊和個人加強與企事業單位及其他高校、科研機構的合作，轉化為研究成果，服務于社會。

（三）加強科研項目全程管理。

1.在科研項目的管理上各個環節都十分重要，中期管理包括項目的計劃編制、組織實施、檢查督促和階段總結，后期管理包括研究工作結題總結、和專著的出版及被引用情況的信息收集、分析評價等。各管理工作在科研管理中所處的階段不同，但同等重要、缺一不可。因此科研秘書要轉變觀念，積極配合學校科技處，認真執行學校關于科研項目的中后期管理制度，保證最大限度地利用科研經費，提高績效，注重科研成果管理。

2.避免項目延期，一方面學校要建立健全的項目管理制度，完善科研項目管理的激勵與約束功能，另一方面二級學院的科研管理人員要按時提醒科研人員嚴格按照任務書執行，在科研人員中做好宣傳工作，克服“重申報，輕研究”的思想觀念。

（四）校院兩級共同努力，加強科研團隊的合作與建設

學校科研管理應重在管理中服務和在服務中管理，要創新管理理念，調整學院科研管理方面的權限設置，真正做到管理重心下移。在放權過程中，明確校院二級管理責任制，盡可能最大限度地調動學院的主動性，充分利用學院各類形式的委員會（如學術委員會、教授委員會等），充分發揮學院中學科帶頭人、骨干教師為主體的學術群體的作用。通過院級科研管理的協調、溝通，加強課題組之間的信息交流和合作，使課題組在申請項目的過程中，敢于承擔自己不同難度的課題，調動一切可以調動的力量，為爭取重大項目創造條件。

參考文獻：

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[3]田珍.關于高校科研管理觀念變革的思考.[J]江漢大學學報，2001（18）：110-112.

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關鍵詞 高校 科研經費 管理

一、高校科研經費管理中存在的問題

1.科研經費收費不科學、流失嚴重

在高校科經費的收費方面并不科學，直接導致了高校資產的流失。由于高校對科研成果的管理需要一定的費用，國家對科研成果也會收取一定的稅金等等，高校會直接向科研人員進行收取或者代收。有些科研人員為了不繳納這些費用，會想各種辦法去應對，例如科研人員自己爭取得到的科研支持經費轉移到校外單位，或者科研人員在校外自己接手科研項目，不入學校賬戶，卻依然使用學校的科研設備等等。這樣，不僅使得高校額無形資產流失，增加科研成本的同時還不能給高校帶來科研成果的利益。

2.對科研資產的管理不到位

（1）固定資產沒有得到有效的利用。從購置的固定資產來看，用于科研的固定資產雖然在購買時有按照正常的固定資產購入程序入賬登記，但是入庫的時候缺乏正規專業的驗收，而且使用的時候基本都是由課題負責人進行使用，也是由他們來進行保管和日常管理，等到科研項目完成后，這些固定資產沒有統一收回管理，漸漸的就丟失或者損壞，導致科研固定資產利用率很低，流失率很高。

（2）對無形資產的保護力度不夠。無形資產的形成都需要漫長的科研過程，科研的過程就需要一筆可觀的科研經費，形成后還需要對這些無形資產進行保護，例如對專利技術進行專利申請，對論文進行公開發表等等。很多高校因為科研經費的預算不足或者對這些無形資產的重視沒達到一定的程度，對這些已經形成的無形資產不實施有效保護，就導致無形資產的浪費或者這些無形資產被盜取的情況。

3.科研經費的預算管理不合理

高校的預算編制一般是通過對上一年預算的執行分析，然后再對下一年的財政支出做重新的預算。預算管理中的預算監督在一定程度上對科研經費的使用存在負面影響。根據財政部制定的科研經費開支范圍和標準進行的預算，并不是每項預算都一定能執行完，通過預算監督，這些沒執行完的預算，財政到年末還是會收回，這些未執行完的預算勢必影響到下一年的預算支出，有可能還會減少對下一年預算的財政支出。這樣，高校會因為擔心影響下一年的科研經費的縮減，所以，在未進行年末財政結算的時候，會增加各種不管是有需要還是根本不需要的業務增加科研經費，向本年度的預算貼近，這樣就會造成科研經費的浪費。

此外，科研項目經費的財政撥付不夠及時。科研經費的財政撥付需要高校提供經費開支的項目申請，需要做很多前期調查工作，例如項目的可行性、項目所能帶來的效益等等的調查。這些準備需要大量財力支持，而這些是需要高校現行墊付的。在傳統的國庫支付制度下，對高校的財政撥付都是實撥資金，高校進行墊付的時候，可以通過各賬戶間進行調整，保證資金周轉。實施了國庫集中支付制度后，就沒辦法進行各賬戶間的資金調整，一方面需要資金的項目沒辦法進行墊付，暫時不需要資金的項目又囤積資金，在年度預算結算的時候暫時未使用完的資金又被收歸國庫。這影響了科研項目的順利進行。

4.科研經費的監管體制不足

科研經費監管機制的這種不足體現在兩個方面。首先，從外部條件來看，高校在對外部的監督管理方面不夠完善，而且在跟高校外部的合作主體協作方面還需要進一步加強，包括財政、審計、資助主體、資助項目等等。其次，從內部條件來看，高校內部的監督管理方面同樣存在不足，這種不足主要體現在兩個方面。其一，經費管理跟項目管理不能有效配合。經費不能及時補給項目，或者項目對經費的需求過多。其二，高校內部管理機制內部各部門相對分散獨立，信息不對稱，而且各部門的信息交流有限，資源共享不足，同時也不能夠達到統一全方位的監督。科研的經費監管機制第三個方面的不足體現在如何使用科研經費不足上。就現在來看，高校科研經費的項目負責跟經費的審核批準都未分開，沒有經過專業或者缺乏實踐的分析就審批的經費使用，這就有可能導致項目經費分配不科學，不合理，甚至出現一些不法的使用情況。

二、加強高校科研經費管理的措施

1.完善項目經費管理責任制

首先，要建立健全合理的高校科研經費管理的責任制度，將每個部門需要承擔的職責跟責任進行劃分，每個部門應該明確自己的責任并付諸行動。從項目負責人角度出發，項目負責人應該合理使用科研經費，辦理各項入賬以及支出登記跟手續，并且接受相關部門對經費使用情況的監督跟檢查，承擔對科研經費合法有效使用的責任，以防科研經費的流失。另一方面，要加強對科研成果的的保護，防止科研成果的流失，這就需要規范對科研成果的收費制度，以及對科研人員的監督，堅決打擊科研人員進行校外的私人的科研行為。對那些規范的對高校科研有貢獻的科研人員進行獎勵制度，對那些有損高校科研成果以及對高校科研成果造成流失的科研人員進行嚴厲的懲罰制度等等，來達到對科研成果的保護。

2.加強高校科研資產的管理

從設備的購置方面，要做好預算調查，調查清楚是否已經購置有此設備，或者購置的設備使用度多高，能否達到一定的預期效益，調查清楚后才可以將需要購置的設備加入預算內，這樣就能很大程度的節約科研經費。當然，在購置回設備后，還需要對設備進行嚴格的入庫驗收，由專門的人員進行保管養護跟調度，使得科研設備能夠共享跟得到妥善保管，提高科研設備的利用率。另外，還需要提高對無形資產的重要性的認識，對無形資產進行保護。同時也要將無形資產納入財務管理當中。只有這樣，高校科研形成的無形資產才能有依有據的被有價值的引用，而且高校的科研無形資產會越來越多，被外引用的也會越來越多，將無形資產納入財務管理當中，更加有利于對高校科研無形資產的價值評估和管理。

3.進行合理的預算編制

科研經費的監管機制要順利有效的實施下去就需要科學合理的制定項目預算，這也是預算管理的關鍵所在。要合理制定項目預算，首先政府方面要對科研成本有著更為合理清晰的概念，這樣才能未預算體系建立合理的標準跟依據。其次，在預算方面，要本著對本年預算執行的前提下同時為下一年預算編制提供重要合理依據，實行績效預算。再者，對預算編制的工作人員道德素質專業素質進行培養的同時，要將科研工作人員與財務人員進行獨立，再統一。獨立完成各自工作，在統一進行信息整合，參與預算，用科學、實事求是的態度進行預算執行。所謂的預算執行，就是依據制定好的預算，進行科研項目的執行，經費的撥付以及經費撥付的監督管理。要執行預算，必須依據國家有關規定進行，在國家有關規定下，結合項目經費的使用，在進行監督，確保經費的使用合理、合法。另一種方法，是實行科研合同制，以合同的形式來進行科研活動，通過合同的約束力，也能一定程度上確保預算的執行。

4.加強對科研經費的監管

首先，從外部條件來看，要加強高校對外部合作的監督管理，進一步加強高校與財務部、審計署以及項目資助部門的協作。財務部門一方面要加強對高校的基礎知識教育工作，也要明確科研項目的經費開支范圍跟標準，使得高校科研項目有標準可依，同時也方便了財務部門對高校科研經費的核算以及監督等工作的順利實施。其次，從內部條件來看，要建立更加健全的監管體系以及對內部科研經費工作人員進行全面的素質培養。要建立更加健全的監管體系，就需要將高效科研經費的項目負責跟經費審批工作進行獨立執行。科研經費的項目負責部門負責提供項目所需要的經費標準以及范圍，而經費審批的工作則交給專門的審批部門，這樣，經過雙重的把關，才能確保科研經費的有效投入使用，也在一定程度上減少了對科研經費的濫用。對工作人員進行全面素質的培養，要加強對科研經費工作人員的專業素質培訓，同時也要加強其道德素養，用良好的精神風貌以及熟練的專業技能，促使科研經費的高效使用。

參考文獻：