緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇砌體結構論文范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

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上部結構根據實際工程概況分析加固原因和目的，進而確定結構的抗震加固方法。對抗震承載力不足或開裂受損的房屋而言，宜采取面層或板墻加固、拆除重砌、增設砌體或鋼筋混凝土抗震墻、裂縫灌漿加固等措施。對于整體性差的砌體結構，采用增設構造柱、圈梁、鋼拉桿或錨桿等措施加強縱橫墻及其與樓屋蓋的連接;也可采取增設托梁、預制樓屋蓋增設疊合層等方法加強樓屋蓋，從而提高結構的整體性。局部薄弱部位，如無拉結筋的填充墻、“女兒墻”、懸挑構件、平面不規則處等，采取有關拉結、增強承載力、拆除或平面切割等措施。以上的加固措施均屬于傳統加固方法，其基本原理是提高砌體結構的抗震承載力或整體性，主要措施是增大材料強度、加大構件截面、增設新構件等。

適用于砌體結構的直接加固方法［3，4］1)鋼筋混凝土外加層加固法———屬于復合截面加固法。其優點是施工工藝簡單、適應性強，加固后的承載力提高明顯，技術經驗比較成熟;常用于加固柱、帶壁墻，但其現場濕作業施工時間長，加固后建筑結構的凈空有所減小。2)鋼筋水泥砂漿外加層加固法———屬于復合截面法。其原理是把欲加固墻體表面粉刷層剔除，在墻體兩側附設4mm～8mm的鋼筋網片，然后抹水泥砂漿面層，常用于砌體墻加固及鋼筋混凝土外加層加固帶壁柱墻時兩側穿墻箍筋的封閉。3)增設扶壁柱加固法———屬于加大截面加固法。其優點與鋼筋混凝土外加層加固法相近，但承載力提高有限，不易滿足結構的抗震要求，一般僅用于非抗震設防地區。

適用于砌體結構的間接加固方法1)包鋼加固———也稱粘結外包型鋼加固法，以環氧樹脂化學灌漿等方法粘結時，稱之為濕式包鋼加固。這種措施受力可靠，施工簡便，現場作業量小，但用鋼量較大，加固費用高，防護措施要求較高，適用于使用上不允許顯著增大原構件截面尺寸，但又要求大幅度提高結構承載能力的加固。2)預應力撐桿加固法———其優點是最大幅度地提高砌體柱的承載能力，適用于加固高應力、高應變狀態的砌體結構;缺點是不能在600℃以上的高溫環境中使用。

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為防止或減輕溫度裂縫的產生，在設計過程中應采取必要的措施。

（1）在墻體中設置伸縮縫，從而釋放混凝土土板變形產生的應力，減少裂縫的產生。伸縮縫的間距可根據規范采用。

（2）屋面設置保溫、隔熱層，使室內外溫差減小。

（3）在屋面與墻體接觸部位設置滑動層。

（4）屋面下設置混凝土圈梁，并內外墻拉通。

（5）采用剛度較小的輕型屋蓋。

（6）增加墻體的抗拉強度：

a.在墻體內配置水平鋼筋；

b.頂層墻體加密構造柱；

c.加強墻體薄弱部位，如門窗洞口處設水平鋼筋。以上方法可根據工程情況采取相應措施。

2地基不均勻沉降

地基不均勻沉降是由于上部建筑荷載及剛度的不均勻，以及地基承載力的不均勻分布產生。裂縫位置多數出現在房屋下部；少數可發展到2~3層；對等高的長條形房屋，裂縫大多出現在兩端附近；其他形狀的房屋，裂縫都在沉降變化劇烈處附近；一般都出現在縱墻上，橫墻上很少見。當地基性質突變時，也可能在房屋頂部出現裂縫，并向下延伸，嚴重時可貫穿房屋全高。裂縫形態特征較長見的是斜裂縫，通過門窗口的洞口處裂縫較寬；其次是豎向裂縫，不論是房屋上部，或窗臺下，或貫穿房屋全高的裂縫，其形狀一般是上寬下細；水平裂縫較少見，有的出現在窗角，靠窗口一端裂縫較寬；有的水平裂縫是地基局部坍塌而造成的，縫寬往往較大。縫寬出現的時間大多數在房屋建成后不久，也有少數工程在施工期間明顯開裂，嚴重的不能竣工。裂縫的發展變化隨地基變形和時間增長裂縫加大加多。一般在地基變形穩定后裂縫不再變化，極個別的地基產生剪切破壞，裂縫發展導致建筑物倒塌。

為防止或減輕地基不均勻產生的裂縫可采取以下措施：

（1）增大基礎圈梁的剛度。

（2）底層墻體灰縫內設置水平焊接鋼筋網片，鋼筋網片兩端可靠錨固。

（3）采用鋼筋混凝土窗臺板，板端嵌入墻體內。

3承載能力不足

由于結構斷面突變引起的應力集中，使墻體局部產生裂縫。裂縫位置多數出現在砌體應力較大部位，在多層建筑中，底層較多見，但其他各層也可能發生。軸心受壓柱的裂縫往往在柱下部1/3高度附近，出現在柱上下端的較少。梁或梁墊下砌體裂縫大多數是局部承壓強度不足造成的。裂縫形態特征是受壓構件裂縫方向與應力一致，裂縫中間寬兩端細；受拉裂縫與應力垂直，較常見的是沿灰縫開裂；受彎裂縫在構件的受拉區外邊緣較寬，受壓區不明顯，多數沿灰縫開展，磚砌平拱在彎矩和剪力共同作用下可能產生斜裂縫；受剪裂縫與剪力方向一致。裂縫出現的時間大多數發生在荷載突然增加，例如大梁拆除支撐；水池、筒倉啟用等。

根據此種裂縫產生的根源，在設計中應注意以下幾點：

（1）結構斷面的變化易緩，以免突變引起應力集中，對不可避免的突變部位，應采取加強措施。

（2）對承受集中力處，增設剛性墊塊，使應力擴散。

（3）對承受彎矩，拉力的砌體可考慮配筋磚砌體或組合磚砌體，充分發揮砌體的抗壓性能和鋼筋的抗拉性能。

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一、概況

在多層砌體結構建筑物中，墻體裂隙多有發生，裂隙出現的時間因不同的建筑物而異，有的出現早，有的出現晚，但多發生在新建房屋的1一3年內;縫寬不等，較寬者有3，二以上，嚴重者形成貫穿性裂縫。砌體結構裂隙問題已經是一個普遍性的問題，它不僅影響了建筑物的正常使用，降低了建筑功能，縮短了使用年限，而且對抗震也是極為不利的，尤其是在住宅商品化的今天，這個問題已日益引起開發商和居民的普遍關注，因此，如何控制砌體結構房屋墻體開裂的問題是擺在工程技術人員面前的新課題。

二、裂隙成因及類型

產生裂縫的原因是多方面的，歸納起來主要有兩方面:一是由外荷載(包括靜、動荷載)變化引起的裂隙，二是由變形引起的裂隙(主要有溫度變化，不均勻沉陷或膨脹等變形產生應力而引起的裂隙)。在砌體結構的民用建筑中，砌體裂隙絕大部分是由于變形引起的，溫度變化是引起墻體開裂的主要因素。由于磚砌體的線膨脹系數，而鋼筋混凝土線膨脹系數是因此當溫度發生變化時，二者產生變形差異。此外，由于建筑物中的構件大多屬于超靜定桿件，具有多個約束，對由于溫度變化所引起的變形將予以限制，從而會在構件內產生溫度應力。對墻體與混凝土之間的變形差異勢必在砌體中產生很大的拉力和剪力，這些力超過一定限度時，砌體就產生錯位裂隙，溫度裂隙是造成墻體早期開裂的主要原因。由于溫度應力和變形而產生的裂隙具有“頂層重下層輕”、“兩端重中間輕”、“陽面重陰面輕”的特點與規律，裂縫的類型及其產生的原因可具體分為如下5種:

l、八字形裂隙。

主要出現在橫墻與縱墻兩端部，此種裂縫屬正八字形的熱脹裂縫，隨溫度升降而變化，其原因是由于設計一與施工中的缺陷，使屋面保溫層的熱阻減少甚至失效，致使屋面板溫度變形大于砌體溫度變形，當產生一定的溫度應力的，屋面板的推力就傳給墻體，并因墻體溫度附加應力在房屋兩端較大，當砌筑砂漿強度較低時，則易發生剪力產生的主拉應力，當超過砌體抗拉極限時，墻體即出現八字形開裂。

2、倒八字形裂隙。

屬冷縮裂隙，主要出現在縱橫墻兩端的窗洞口處，尤以頂層兩端窗洞口處最嚴重。由于墻體冷縮附加應力在墻體兩端較大，當房屋收縮變形大于墻體時，在門窗洞口處產生應力相對集中而導致形成倒八字形裂隙，使墻體開裂。

3、水平裂隙。

多見于頂層橫墻、縱墻、“女兒墻”及山墻處。當屋面保溫隔熱較差，屋面板受熱膨脹對墻體產生水平推力，由于墻體在端部收縮要大于中部且砌體抗剪能力較低，使縱橫墻與屋蓋的接觸面上產生水平裂隙。

4、垂直裂隙。

主要出現在窗臺墻處、過梁端部及樓層錯層處。此種裂隙主要由于溫度變化，墻體受到樓板的拉應力作用，在門窗洞口處產生應力集中效應而拉裂，或因冷縮變形，在與墻漆之間變形差異最大的鋼筋混凝上梁端和樓板錯層處，引起墻體垂直開裂。

5、X形裂縫。

多數沿砌體灰縫開裂，主要受房屋熱脹冷縮的反復作用形成，而底層墻體產生的X形裂縫則是由于基礎不平整或不均勻沉降引起。

三、設計過程中對砌體裂隙的主動控制

砌體結構裂隙一旦產生，就會降低建筑物的使用功能，嚴重裂隙還會影響結構安全，同時對裂隙進行“加固補強”困難較大，因此防止、控制砌體結構產生裂隙是十分重要的，尤其是在地震區更為重要，否則將產生嚴重后果。

1、從計算角度控制。

由于砌體裂隙主要是由間接作用引起的，而溫度變化與材料脹縮系數不同等間接作用引起的砌體附加應力的定量計算目前尚無統一的規范，因此設計人員應根據當地的實際情況，對間接作用可能引起的附加應力給予充分考慮和計算，并對砌體強度進行分析計算，以減少在通常溫差下變形裂隙的產生。

2、規范結構控制。

為控制裂隙的產生，在建筑物的平面布置設計中，結構的平面形狀應力求規則對稱，如平面形狀不規則，應盡量采用“伸縮縫”將其分成若干獨立規則單元，“以放為主，抗放兼施”，以避免由于墻體溫度變化產生豎向開裂。對伸縮縫的設置，設計規范的規定一般較靈活，沒有嚴格和明確規定，設計方法均由設計人員自行處理。根據多年實際經驗，只要按規范每隔一定距離留一條“伸縮縫”，按“留縫就不裂”的簡單方法，在一般情況即可得到基本控制。在建筑物的豎向設計時，應力求按豎向規范規則，盡可能不出現錯層，以避免由于溫度變化產生的水平裂縫。

3、構造控制。

(1)、加強設置鋼筋鹼圈梁，提高墻體的整體性。在建筑頂層每個開間、在錯層處及屋面不等高處必須設置圈梁;頂層外圈梁應設計為暗圈梁，不應外漏，這樣可使外圈梁免受陽光直接照射或大氣影響;無論“女兒墻”高低，均要設置鋼筋混凝土壓頂圈梁，并與“構造柱”連為整體，以抵抗裂縫的產生。

(2)、除據規范要求設置“構造柱”外，在“L’’“I”“L’’平面形狀中的縱橫墻交接處必須設置“構造柱”，以提高建筑物的整體剛度和墻體的可延性，約束墻體裂縫的擴展。

(3)、提高屋面板的整體性。屋面板最好采用現澆板，或在預制屋面板上增加現澆層;在預制屋面板與外縱墻間設置現澆板帶，預制屋面板間設置現澆板縫梁，使屋面成整體式裝配。

(4)、在房屋頂層端部1一2開間范圍內的墻體采用配筋砌體，即每隔8皮磚在水平灰縫內加配2必6鋼筋，并在1一2開間范圍內拉通，與“構造柱”鋼筋結合。頂層用磚不應低于MU7.5，砌筑砂漿強度不應低于MS，以提高墻體坑裂能力。

(5)、屋面“挑檐”為外露結構，在一天內的溫度變化較大，不僅本身容易開裂，而且對墻體開裂也有一定的影響，故應適當增加“挑檐”縱向配筋并增設“變形縫”或“后澆帶”，以減少收縮。“后澆帶”的做法是在其縱向受力較小的中間適當部位，預留300mm寬的“后澆帶”，用鋼筋貫通，在施工40一60天后再二次澆筑，以起到先放后抗的控制作用。

(6)、重視屋面保溫。選擇屋面保溫層時，適當加厚或選用保溫隔熱性能良好的材料。對屋面保溫層必須按建筑節能標準進行熱工計算，進一步提高屋面保溫層的保溫隔熱性能。屋面保溫不好是屋面板產生溫度應力的直接原因，嚴重時會導致頂層墻體開裂或屋面漏水。保溫層應做至“挑檐”或檐溝處，以防止混凝土結構外漏，有條件者必須增設、架空隔熱層。

四、砌體裂隙的加固處理

l、當屋面保溫層未達到熱工要求和節能標準時，應重做屋面保溫層，使裂縫穩定，因為對溫度裂縫僅做一般性的加固補強是無濟于事的，必須從減少溫度應力人手。保溫層使用的絕熱材料要滿足表觀密度、粒經、導熱系數與含水率等各項技術指標的要求，在施工中要嚴格按照設計和現行施工規范的要求施工，力求達到設計的保溫效果。

2、對地基不均勻沉降引起的砌體裂隙，應先加固地基，等沉降量達到穩定標準(平均日沉量0.02-0.03以內)后，再加固墻體。

3、對外縱墻、橫墻、內縱墻的裂隙采用鋼筋網水泥砂漿抹面加固法，剔灰縫深12cm，必脹錨栓@500，呈梅花型分布。掛鋼筋網必，M10水泥砂漿40mln厚，3道成活，施工完后，要注意噴水養護預防空鼓。

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1滑移減震建筑適應工程抗震技術的發展

1.1震災的嚴重性

本世紀世界陸地7級以上地震，中國有66次占1／3，人口死亡200多萬，中國有115萬占1／2。在最近期的1978年唐山大地震中死24萬，死傷40萬，經濟損失100億人民幣。在國內的各種災害中，屬災死人占54％。經濟損失占6％。

1.2震災預報的艱難性

至今世界上發生了無數次的大小地震，據資料介紹，只有海城與墨西哥兩次地震的臨震預報稍準，由于中長期預報不準，海城與墨西哥城的建筑物損壞與震災還是嚴重的。關于地震發生的機理目前總說紛壇，例如，斷裂帶錯動、地殼板塊插入、整板變形斷裂，學說越多說明可靠的學說尚未形成。日本是震災較多，研究地震機理及預報人員最多、水平最高的國家，可是1995年1月17日偏偏在其預報安全區西部的阪神發生大地震，死5oo0多人，經濟損失1000億美元，全國一遍震驚。因此在1994年在西班牙召開的國際地震會議上有關專家指出，目前地震是不可預報的，因此各國應將重點放在建造耐震的建筑上。

1.3如何吸取唐山大震的經驗教訓

海城地震后，天津市有些工程搞了抗震加固。在唐山大地震時，這些加固過的工程表現了明顯的耐震性能，因此唐山地震后全國開始了大規模的現有建筑抗震加固與新建建筑抗震設防工作。我國的抗震設防是按地區設防烈度劃分等級的，例如按六度設計的房屋的設防目標是：遭迂從值烈度（5．5度）時建筑不損壞；遭迂基本烈度（7度）時建筑有些損壞，但可修復使用；遭遇罕遇地震（8度強）時，破壞嚴重，但下例塌。海城地震時海城是9度，唐山地震時唐山中心區是10度。7度設計的房屋迂海城、唐山那樣的9度、10度大震就要破壞倒塌了。全國把大多數地區均劃為七度、六度區，由于經濟的原因及技術的困難，尚無法按10度的條件設計這些地區的房屋結構，因此無法避免唐山地震的悲劇重演。我國地震工程科技人員尋找新的方法，也就是開始研究隔震、減震。消能與控制技術，從”硬抗”轉到“軟消”。我院滑移減震建筑技術就是在這種形勢下從1985年開始列題研究的項目。

2滑移減震技術研究的主要成果及水平

為了避免唐山大地震的悲劇重演，為了尋求抵御十度大震的建筑技術，在1985年開展了滑移減震技術的研究。從1985年至1990年為項目研究，以機理為主；第二階段1995年至1997年結合試點建筑，進行設計、構造及施工等配套技術研究。

2.1項目研究成果

（1）石墨是較理想的助滑劑材料：它耐久、構造簡單、適宜的上部結構抗震構造與適宜的最大錯動位移值。

（2）最大錯動位移是54mm；殘存錯動位移小于20mm；

（3）高寬比控制為2，能保證只滑不搖擺；

（4）能起到保險絲作用，滑譽減震房7度強時起滑，10度時上部建筑只滑不破壞倒塌。

1990年經全國著名抗震專家宋秉譯、周福霖、劉季、李桂肴、霍自正等組成的鑒定委員會鑒定認為課題成果具有重大的社會效益與經濟效益，成果的廣度和深度達到國內先進水平，有關計算參數均可為滑移減震消能多層磚房的設計提供依據。

然后根據研究報告編寫的論文在第十屆世界地震工程會議（西班牙）與國內“建筑結構學報”上發表。均獲較高評價。

2.2試點建筑的研究成果

（1）上部結構設計安全度，橫墻安全度是相應按7度抗震設計的1.5倍；縱墻是1.8倍。這與遼寧地區目前7度區的七層磚混住宅結構相當；

（2）配套研究了上、下水管、煤氣管及暖氣管穿過滑移層的柔性接頭或柔性構造；

（3）構造簡單施工方便；

（4）采用挖孔樁基礎時，由于樁的配筋減少使總造價不增加；采用其它基礎時總造價增加較少。

試點建筑研究成果在1997年經楊玉成、梁發云與省內專家組成的鑒定委員會鑒定，認為該試驗建筑可達到相當于6一7度地震不壞，7度強地震時，滑動層剛開始動作，9～10度地震時下倒塌。這是一項防止房屋倒塌、減輕地震災害的有效的創新途徑。用石墨作分隔層材料建成六層住宅在國內、國際上屬首創。

3滑移減震建筑在市場中經過檢驗得到房產育及用戶歡迎

（1）同行專家認可——技術上過硬；

（2）政府部門支持——適合我國、我省情況；

（3）符合市場法則一一房產商能掙錢；用戶歡迎。

滑移減震建筑技術就是闖過以上三關于1998年進入遼寧市場，并獲得了成功。

3.1同行專家認可

研究項目及試驗性建筑的兩次鑒定會文件及有關于中、外重要學術會議及國內重要刊物均表明該項成果的學術水平是高的，獲得了同行專家的認可與好評。

3.2政府部門支持

滑移減震研究項目經1990年至1995年近5年等停后，在全國橡膠墊隔震技術發展的形勢促進與1995年初日本阪神地震震災的推動下，我于1995年5月給原遼寧省省長聞世震寫了一封信，呼吁”我省應加快新型建筑隔震技術的發展”省長很重視批示支持，省建設了廳長也批示支持，隨之擬定了推廣規劃，并具體落實到遼寧省建設事業“九五”科技成果重點推廣項目和2010年科技成果轉化規劃綱要中。這就為項目的應用獲得了可靠的紅頭文件。

3.3符合市場法則

因為地震預報不準，而按預報劃分的烈度設計抗震建筑，其安全性不高的現實不但科技人員明白，一般百姓亦理解。因此1997年夏季在遼寧省錦州市，1998年春季在丹東市當有地震傳言時、百姓就人心慌慌，盡力想法躲避。錦州屬下的凌海市與丹東屬下的東港市有的房產公司抓住百姓的怕震心態，建了一些現澆樓板的磚混住宅，造價增加40一50元／m2，但有購房自的百姓還是爭先選購了此種住宅。

滑移減震建筑技術就是在這種百姓對現有抗震建筑心有余悸，并且自己有了購房權，可以購買優質優價房的形勢下于1998年走進市場的、在東港市及海城市推廣了約六萬平方米，當年建成3萬平方米。經幾棟樓的施工實踐，采用滑移減震技術后，房屋價格僅增加12一20元／m2，每戶也只增加1000多元。因此滑移減震建筑深受房產商與用戶歡迎。

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論文關鍵詞：形式邏輯；系統；企業組織結構；分類

目前，在國內出版的管理學相關著作中，通常把企業組織結構形式劃分為直線型、職能型、矩陣型和事業部型，等等。這種分類方式存在著普遍性的邏輯錯誤。本文即針對這個問題，探討分類的前提及分類時應該遵守的邏輯規律，目的在于揭示進行邏輯學教育的重要性，從而培養學生的獨立思考能力和創新能力。

1對事物進行分類的前提

對事物進行研究的前提，就是明確對象。確定研究對象時所應用的基本方法和所遵循的基本思維規律就是“一分為三”。確定研究對象的過程，也就是把世界“一分為三”的過程。現代系統論認為構成宇宙的物質的基本存在方式就是系統。所謂系統，就是相互作用著的若干要素的復合體。

如果以系統來劃分空間，宇宙可以在任何一個層次上分割為3部分：系統、系統的內部要素以及系統的外部環境(系統、要素、環境)。宇宙中每一個層次的系統都可以作為研究和思維的對象。針對某個企業而言，可將宇宙分為：企業內的要素、企業本身(以系統整體存在)、企業環境(企業系統邊界外的部分)。企業的要素在這里指的是針對企業整體的下一級組織，可能是職能部門或事業部或項目部，具體情況具體分析。系統是以層次性體現出來的，分類即用某個標準，對企業這個系統向內進行的劃分，邏輯上只能是一個層次、一個層次地逐步進行。顯然，在思維中產生對象的過程就是把時空“一分為三”的過程。

2分類時應該遵守的4個邏輯原則

2．1每次分類的標準要同一

對某個事物進行分類時，每次分類的標準(根據)只能是1個，不能是2個或2個以上。否則，就犯“分類標準不同一”的邏輯錯誤。如把“文學”分為“古代文學、外國文學、民間文學”，就同時采用了3個不同的分類標準對“文學”進行分類。針對“企業組織結構”，假如按照“企業對管理工作的高度授權是基于項目、產品或區域的選擇”的標準，企業組織結構可分為：項目型和職能型，或產品事業部型和職能型，或區域事業部型和職能型。

2．2分類后各子項外延之和必須等于母項外延

分類后的各子項外延之和與母項的外延必須相等，否則，就犯“多出子項”或“子項未盡”的邏輯錯誤。“多出子項”指分類后的子項外延之和大于母項外延。如把“高校教學人員”分為“教授、副教授、講師、助教、見習助教、研究生”，就多出子項“研究生”。研究生雖然有時也承擔部分教學任務，但他們是學生，不是教學人員。“子項未盡”就是分類后的子項外延之和小于母項外延。如把“生物”分為“動物和植物”，漏掉了“微生物”。

針對“企業組織結構”，假如按照命令傳輸是否是線性的標準，結果只有兩類：直線型和非直線型。而非直線型往往以矩陣型組織為主。

2．3分類后的子項之間互不相容

違反這條原則，就會犯“子項相容”的邏輯錯誤。例如，有輔導員把“班級里的學生”分為“三好學生、積極分子和后進生”，就犯了“子項相容”的錯誤。“積極分子”與“三好學生”是交叉關系，與“后進學生”也是交叉關系。“子項相容”的邏輯錯誤通常是由分類標準不惟一引起的。如把“企業組織結構”分為“直線式、職能式、矩陣式”3種類型，即犯此錯誤。因為同時采用了2個分類標準，導致了“直線式”和“職能式”有交叉的共同部分——直線職能式。

2．4分類應當按層次逐級進行，不能越級

事物以系統方式存在，概念本身就是一個系統，具有層次性，其上有屬概念，其下有種概念。分類就是把一個屬概念分成幾個并列的種概念，如果需要，可以將種概念再分為次一級的種概念，這樣逐次進行。如果在分類時混淆了屬種層次，就會犯“越級分類”的邏輯錯誤。例如，漢語“詞”可先根據能否充當句子成分這一標準，分為“實詞和虛詞”，然后可再把“實詞”分為“名詞、動詞、形容詞、副詞”等等，把“虛詞”分為“介詞、連詞、助詞等等”，如果需要，還可繼續分下去。但是，如果越過“實詞和虛詞”的層次，將不同層次的概念并列，如把“實詞”與“介詞、連詞、助詞”等等并列，就屬于“越級分類”。

3企業組織結構分類中存在的邏輯問題

3．1企業組織結構的定義

什么叫組織結構?可定義如下：組織結構指組織中對人的責任、權力和利益的安排所表現出來的結構特征。其表現為職能部門和崗位的設置、部門之間的指令關系的界定等等。責任，即職責，就是分內應做的事；權力，指個人職責范圍內的支配力量；利益，即回報，是物質利益和精神利益的總稱。

實現組織目標是進行組織結構設計的目的。因此，企業組織結構可定義為：指企業中對人的責任、權力和利益的安排所表現出來的結構特征。

3．2相關著作和教材對企業組織結構進行分類時存在的主要邏輯問題

對企業組織結構進行分類并不復雜，然而目前在許多的管理學教材和相關專著中，往往把企業組織結構分為明確的幾種類型，這是很不恰當的。把企業組織結構描述成幾種固定的類型，會導致學習者思維的僵化，非常不利于培養學習者的獨立思考能力。事實上，對相關基礎概念進行準確的界定，是對事物進行深人研究的前提和基礎。相關文獻對企業組織結構進行分類時，存在2個方面的問題：一是疏于對企業組織結構進行精確而嚴謹的定義；二是在分類時，不遵守邏輯原則，導致出現邏輯錯誤，表現如下。

3．2．1分類標準不同一

管理學教材中，在對企業組織結構進行分類時，存在許多邏輯問題，卻鮮有人論述。例如，文獻[3]把企業組織結構分為：直線型組織、職能型組織、直線職能型組織、事業部制組織、矩陣制組織、委員會制和網絡組織；文獻[4]則把企業組織結構分為：直線制、職能制、直線職能制、事業部制、矩陣制、控股型和網絡型。文獻[5]則用組織部門化的概念取代組織結構的概念，也指出了依據不同的劃分標準，可以形成不同的部門化形式。把組織結構分為：職能部門化、產品和服務部門化、區域部門化、顧客部門化、流程部門化、矩陣型結構、動態網絡型結構。文獻[6]把企業組織結構分為職能型組織、項目型組織和矩陣型組織。

文獻[3]和文獻[4]的不足之處在于：對組織結構進行分類時，同一層采用的分類標準不惟一。文獻[5]的不足則在于：沒有給出依據某一個標準劃分后的全部分類結果。比如說，按照產品管理職能是否部門化的標準，對此標準進行肯定的回答，表現為職能部門化，卻沒有指出否定情況下，表現為什么。文獻[5]中，其他幾種類型的劃分也都存在分類結果不完整的問題。文獻[6]中，出現了3種平行的組織結構分類結果，卻用了3個標準來劃分。

3．2．2分類后各子項外延之和不等于母項外延

在對企業組織結構進行分類時，文獻[3]～文獻[6]中，都存在分類子項外延之和與母項不合的問題。僅僅采用列舉法，把企業組織結構分為6種、7種乃至更多，種概念之和總是小于屬概念。原因在于沒有理解正概念和負概念的含義，導致分類后的子項外延之和小于母項外延，邏輯上出現漏洞。

3．2．3分類后的子項相互包容

文獻[3]～文獻[6l在對企業組織結構分類時，同樣也犯了種概念子項相容的錯誤。例如，直線型組織、職能型組織、直線職能型組織、事業部制組織是不能并列的，因為組織是分工的產物，直線型和直線職能型有互相重疊的部分，即子項是相容的。

3．2．4跨越層次進行分類

概念是人們對事物本質的認識，是思維的基本單元和形式。事物以系統形態存在，具有等級與突現、通訊與控制的特征。因此，概念亦以系統的形式存在，具有層次性的特點。分類中的屬概念和種概念之間的關系，即屬種關系，就是概念的層次性的體現。所謂跨越層次分類，指的是將不同層次的分類結果，表述在同一個層次內，如文獻[5]中所指出的第四種類型“顧客部門化”。“企業”與“部門”之間表現為屬種關系，“顧客部門化”實質上是對企業內的一個部門即市場經理部(種概念)的分類，根本不是對企業(屬概念)的分類，原本屬于種概念的分類結果，卻和屬概念的分類結果并列，出現“越級分類”。

4針對“企業組織結構”3種較為常用的分類標準及分類結果

4．1第1種分類

a．分類標準：企業中命令傳輸是否線性(即每個組織單元是否只向一個上級負責，一個上級對下級直接行使管理和監督的權力)。

b．分類結果：A直線型組織；B非直線型組織(包括矩陣型組織)。

矩陣型組織作為非直線型組織的主要代表。所謂矩陣型組織結構，它是由縱橫兩套系統交叉形成的復合結構組織：縱向的是職能結構；橫向的是為完成某項專門任務(以項目為代表，如新產品開發)。而根據對職能部門與項目部門的指令權的分配比率，一個矩陣型的組織又可分為3種類型：弱矩陣型(項目部門指令權低)、平衡矩陣型(職能部門與項目部門平分指令權)和強矩陣型(項目部門指令權高)。

4．2第2種分類

a．分類標準：企業是否基于特定的項目、產品或區域，對管理工作高度授權。

b．分類結果：A項目型或事業部型(包括產品事業部型、區域事業部型)；B職能型組織。若基于項目(具有特定目標的一次性活動)而高度授權，則為項目型。對于事業部型組織，若管理工作的高度授權是基于某個特定的產品，則為產品事業部型；若授權是基于特定的地域，則為區域事業部型。職能型指企業的管理工作由各個職能部門分別承擔一部分，不再高度授權于特定的項目、產品或區域。

4．3第3種分類

a．分類標準：按管理層次(管理級層)的數量多少。

b．分類結果：A扁平型組織(管理級層少)；B金字塔型(管理級層多)；C過渡型(管理級層介于前兩者之間)。

現實中往往運用2種或以上的標準，從不同角度對企業組織結構進行分類。例如，直線職能式組織，就是從2個角度對企業組織結構進行分類的結果。也可以逐層分類，例如，將職能型組織或事業部型組織。再按管理層次(管理級層)的數量多少，細分為6種更加具體的組織結構類型。同理，以職能型企業組織的某個職能部門——營銷部為對象，按照營銷管理是否基于地域而高度授權的標準，則可將營銷部分類為：區域事業部型(表現為各區域營銷方案自主安排)和職能型(全部營銷管理工作由下屬各個職能部門分擔，表現為各區域營銷方案致)。

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關鍵詞：財務理論結構；邏輯起點；質量特征；雙起點論

任何實踐都離不開理論的指導，沒有理論指導的實踐是盲目的實踐，財務學作為一門新興應用學科也離不開理論的指導。任何學科的理論構建過程都涉及邏輯起點問題，邏輯起點

問題是理論結構構件的基本問題，只有確定了合理的邏輯起點，才能依據此構建出合理的理論結構體系。

一、財務理論邏輯起點所具有的質量特點

邏輯起點是指研究對象（任何一種思想、理論、學說、流派）中最簡單、最一般的本質規定，構成研究對象最直接和最基本的單位。基于上述認識，財務理論邏輯起點的理論

要素應當具備以下質量特征：

第一，它是財務管理體系賴以建立、得以展開的客觀根據和基礎。不得以任何東西為前提，從它開始，通過邏輯演繹能夠得到其他理論要素，從而構建財務理論體系。在這個

演繹過程中，邏輯起點對其他理論要素的建立和發展起著決定性作用；第二，它應該是一個能表現出財務學這一特殊領域的概念。通過邏輯起點建立起來的體系應該能夠界定本學

科的獨立范疇，并與其他學科區分開來，從而形成一個獨立的科學范疇；第三，通過它能將財務環境和財務系統聯系起來。財務系統受到外部環境的重要影響，財務系統離不開外

部環境。所以，外部環境應該可以通過它作用于財務系統，財務系統也應該能通過自身的不斷調整適應外部環境的變化要求；第四，它必須能講財務實踐與財務理論聯系起來。黑

格爾認為起點和終點辯證統一的，有起點就有終點，終點是起點的目的，起點在終點中實現。理論的歸宿在于指導實踐的發展，而指導實踐的發展是構建理論的終點。所以財務理

論指導財務實踐，反過來，財務實踐不斷地檢驗和修正財務理論。

二、目前財務理論邏輯起點研究狀況和主要觀點

財務理論邏輯起點問題研究是財務理論界研究和爭論的熱點。從20世紀60年代開始，我國開始財務理論研究，到現在理論界形成了很多理論觀點，主要有以下幾種主流觀點。

1、本質起點論。張兆國、宋麗夢、吳衛星（1999）指出，事物彼此之間通過其本質特征區分開來，同樣，財務也是通過其本質特征與其他學科區分開來，通過財務本質構建

的邏輯起點論才能與其他學科區分開來，形成財務獨特地位；本金起點論。這種觀點認為，本金（包括固定資金和流動資金）作為整體，是同時的、在空間上并列地處在它的各個

不同階段上，以不同的本金占用形態表現。本金的每一種占用形態又都不斷地依次由上一階段過渡到下一階段，由一種形態轉化為另一種形態，在這個過程中實現價值的增值。本

金是要求財務組織既要貫徹“發展經濟、保障供給”的方針，保證企業生產經營與對外投資活動的資金需要，又要厲行節約，合理調度本金，發揮財務對生產經營與對外投資活動

的調節與控制作用。本金是財務應用理論的基本單位。另一方面，財務基礎理論也包含著本金這個含義。因此，本金的運動將財務應用理論與財務基礎理論聯系在一起，財務理論

結構應該以本金為起點建立；資本起點論。孫建民（2001）的主要觀點是：資本是構成財務理論的基本單位，是財務基礎理論和應用理論研究的唯一的共同起點。另外，資本成功

解決了基礎理論和應用理論的銜接問題。這三種起點問題實質上都是探討的財務的本質問題，都沒有全部跳出理論的束縛，沒有能解決實踐與理論的對接問題，從而不能有效指導

財務實踐的正常運行。

2、環境起點論。該種觀點指出，財務環境的綜合影響導致財務目標、財務內容和財務方法的變化。不同的財務環境指導產生不同的財務目標，從而指導財務理論體系的建立

。但是根據馬克思哲學思想，事物結構決定了決定事物本質，而不是環境，環境僅僅是影響事物發展的外在因素之一，不能確定事物的本質。另外，每個企業面臨的外部環境不一

樣，且外部環境復雜多變，在一定外部環境下構建的財務理論體系不具有普遍意義。

3、目標起點論。王化成（1994）認為，任何管理行為都有一定的目的，只有首先確定合理的目標，才能根據此實施有效的管理。只有根據財務目標為起點構建的財務管理理

論才能滿足市場經濟的快速發展需求。但是這一觀點將財務基礎理論與財務應用理論混淆起來，目標是財務應用理論的范疇，以此作為邏輯起點構建財務理論是不合理的，也不能

形成系統、嚴密的財務理論體系。

4、產權起點論。王仲兵（1994）認為“產權是經濟所有制關系的法律表現形式，以法權形式體現所有制關系的科學合理的產權制度，是用來鞏固和規范商品經濟中的財產關

系，約束人的經濟行為，維護商品經濟秩序，保證商品經濟順利運行的法權工具。商品市場中財務活動要約束于產權結構，因此，研究財務管理應從產權結構著手。”該觀點考慮

了產權結構在財務管理理論體系構建中的影響作用，但是產權結構只是財務管理的外部環境影響因素，本身并不是財務管理理論的范疇，違背了邏輯起點的特征。 5、假設起

點論。陸建橋（1995）指出：“熱河一門獨立學科的構建與發展，都有一定的假設條件，然而現在財務學研究中往往忽略這一點”，假設是每個學科的重要問題，但是任何學科的

假設都不是主觀捏造的，而是根據環境和其內在規律演繹歸納出來的，這違背了邏輯起點不以任何東西為前提的特征。另外，財務假設來自于客觀財務環境，而社會經濟環境復雜

多變，怎樣形成財務假設沒有統一定論。

三、財務管理理論體系的邏輯起點之我見

基于上述對邏輯起點的分析來看，筆者認為較理想的邏輯起點論是以資本和財務目標為邏輯起點的雙邏輯起點論，即以資本為

財務基礎理論的邏輯起點，同時以財務目標為財務應用理論的邏輯起點。

從以上觀點的回顧和評述來看，財務應用理論和財務基礎理論不能混用同一邏輯起點，而應該分別選擇合適的邏輯起點，并且要適當地將兩者融合起來。資本是指能夠增值的

財產，包括所有者資本、債務資本、人力資本。財務的最終目的是實現價值的增加，同時這也是資本的最本質的功能，因此資本承載著財務價值實現資本活動的過程也是財務的整

個中心活動的過程。以資本作為財務基本理論的邏輯起點，涵括了本質起點輪和本金起點論的合理部分，同時也全面涵蓋了財務學科。財務目標作為財務應用理論的邏輯起點，不

僅將財務環境和財務系統緊密聯系起來，還將財務實踐和財務理論有效聯系起來。資本市場經濟的各個領域都體現著資本及其反映的財務關系，資本概念已經成為財務理論結構的

核心概念。同時現代企業財務目標就是為了實現資本的增值，實現相關者利益最大化。這樣，資本與財務目標在社會生產實踐過程中密切相關，財務基礎理論與財務應用理論相互

影響、相互作用，共同構成財務理論體系的邏輯起點，共同指導財務理論體系的構建。（作者單位：西南財經大學會計學院）

參考文獻

［1］ 張兆國、宋麗夢、吳衛星：試論構建財務管理理論體系的邏輯起點［J］.財會通訊，1999年第11期

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中圖分類號：TU111.2+2文獻標識碼:A

磚砌體結構在我國目前普遍使用，在地處粵西山區的信宜，在普通的房屋建筑中，都是在使用磚砌體的圍護結構，而裂縫是砌體結構質量中最主要也是最難處理的問題之一，我在平時的施工管理過程中，就曾經遇到過這樣的情況，當溫度變化幅度較大時，砌體便會產生裂縫。通過不斷學習和實踐積累，我明白到這是由于溫度應力造形超過砌體的正常使用極限時，砌體便會產生裂縫。雖然由于磚砌體結構采用材料的抗拉強度和抵抗變形的能力一般情況下不會直接引起建筑物的破壞，但會影響建筑物的正常使用，例如：墻體風化腐蝕、滲漏、抹灰層脫落和耐久性能的降低等，從而導致建筑物承載能力的降低、整體剛度的減小、抗震性能的降低等，所以在施工過程中一定要注意控制這個問題。這里就這個問題我提出在日常施工管理過程中認識和積累的一些經驗和看法。

一、要在施工過程中控制砌體結構的裂縫，首先要清楚出現這個問題的原因和裂縫種類，溫度裂縫的種類、成因及特征有下面七點：

（1）、內外縱墻和根墻的“八”字形裂縫。

這種裂縫多出現在每片墻體的端部，而且集中出現在門窗洞口的角部，呈“八”字形。當溫度升高時，屋面板伸長比相應磚墻伸長大，使頂層墻體因屋面板的推力作用受拉和受剪。拉應力和剪應力的分布情況大體是：房屋平面中間為零，兩端最大，因此墻體的兩端部位大多出現“八”字形裂縫，屋面保溫隔熱層的質量越差，屋面板和墻體的相對位移越大，裂縫越明顯。

（2）、窗臺出現水平裂縫、斜裂縫。

當房屋的長高比較大，而且室內空間比較寬敞高大的房屋，頂層外墻常在窗臺部位出現水平裂縫，窗口出現對角斜裂縫。當溫度升高后屋面板伸長對墻產生水平推力，使窗臺部位的墻體內側向外擴展，外墻在水平推力作用下發生側向彎曲而導致開裂。

（3）、屋面板下面的外墻水平裂縫和外墻陽角的包角裂縫。

這種裂縫出現在屋面板底部，頂層QL底部墻體，門過梁上部墻體，裂縫有時貫通墻厚。當升溫時，屋面板對頂層QL及墻體產生推力，降溫時，屋面板對墻體產生拉力，墻體抗拉強度不能抵抗水平剪力而導致墻體開裂。

（4）、女兒墻裂縫。

不少房屋女兒墻建成后發生側向彎曲，女兒墻的根部和平屋頂面交接處墻體外凸或女兒墻外傾，造成女兒墻開裂，房屋的短邊裂縫比長邊明顯。形成這種現象的主要原因是：鋼筋砼屋蓋和屋面的水泥砂漿面層，在氣溫升高后的伸長比磚墻大，磚墻相對阻止屋蓋結構和水泥砂漿面層伸長，因此屋蓋結構和砂漿面層對墻體產生推力導致女兒墻開裂。溫差越大房屋越長，面層砂漿越密越厚，這種推力越大，墻體開裂越嚴重。

（5）、溫度裂縫大多分布在頂層，一般樓層分布不多，出現的方式有：墻體水平縫、墻體斜縫和窗角縫。

（6）、溫度裂縫的發展特征。

大多數工程在主體竣工時即已出現溫度裂縫，但由于未作粉刷與裝修，一般不易被發現，大多數在工程竣工2～6個月內被發現，特別是經過夏、冬較大溫差之后，但一個冬夏后又逐漸穩定。

（7）、溫度裂縫對結構的安全耐久性的影響。

一般不影響安全，但裂縫引起的建筑物滲漏，可能導致鋼筋銹蝕，結構承載能力下降，縮短結構的合理使用年限，使其耐久性降低。

二、根據砌體材料的特征和砌體結構的特點，墻體裂縫是不可避免的，但是可以在材料、設計、施工等方面采取綜合措施，有效地加以控制。

我在施工實踐中，總結出了“防、抗、防”的經驗和看法以防止結構裂縫，有的體現在現行的各種規范之中。如《砌體結構設計規范）GB50003―2001的抗裂措施主要有二條：一是第6.3.1條，即防止房屋在正常使用條件下，由溫差和墻體干縮引起的墻體豎向裂縫，應在墻體中設置伸縮縫；二是第6.3.2條，即為了防止或減輕房屋頂層墻體的裂縫，可采取設置保溫層或隔熱層；采用有檁屋蓋或瓦材屋蓋；增加構造措施等方法。《砌體規范》的其他抗裂措施，如在相關墻體及部位增加鋼筋，采用粘結性好的砂漿，不僅針對干縮小、塊體小的粘土磚砌體結構的，而且對干縮大、塊體尺寸比粘土磚大得多的混凝土砌塊和硅酸鹽砌體房屋，也是適用的。

但不同地區的氣候溫度、濕度的巨大差異，所以應有不同的措施。對于溫度裂縫的防治措施，一是在較長的墻上設置控制縫（變形縫），這種控制縫是在單墻上設置的縫。該縫的構造既能允許建筑物墻體的伸縮變形，又能通風隔聲和防風雨，當需要承受平面外水平力時，可通過設置附加鋼筋達到。

結合信宜的實際情況，在設計、施工、材料等方面采取綜合措施控制墻體溫度裂縫，并提出如下看法：

（1）、建筑物溫度伸縮縫的間距除應滿足《砌體結構設計規范》GB50003―2001第6.3.1條的規定外，宜在建筑物頂層墻體的適當部位設置控制縫，控制縫的間距宜控制在l0～15m.

（2）、屋蓋上設置保溫層或隔熱層；以減少鋼筋混凝土屋蓋的溫度，達到減少屋蓋溫度變形總量，減輕板（梁）、墻交接面變形裂縫災害的目的。目前較多的做法是將屋面由平頂改成坡頂，并從建筑功能考慮，充分利用坡頂層，提高使用率，減少建設單位或開發商成本。

（3）、改進施工工藝與施工技術，組砌按規范接槎，錯縫搭接滿足施工工藝要求，工程的各種材料必須合格，施工人員的技術應經過培訓，砌筑砂漿必須飽滿，加強墻體的整體性。頂層砌體及女兒墻砌筑砂漿強度等級不低于M5.

（4）、頂層砌體門、窗洞口加小構造柱、小圈梁，與建筑物構造柱、圈梁連接為整體，以改善應力集中現象，以強度、變形性能優于砌體的鋼筋混凝土構件抵抗溫度應力，減輕頂層端部門窗洞口開裂現象。

三、溫度裂縫治理措施

（1）、對溫度裂縫，不要忙于及早治理，等觀察一個熱脹冷縮周期，裂縫不再產生新的變化時再采取治理措施。鑒定裂縫是否穩定方法：可在裂縫內嵌抹水泥漿或玻璃紙。形態完整無損，說明裂縫已基于穩定，不再有較大發展可能性。

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那么，什么是公司治理結構呢？顧名思義，公司治理結構問題是伴隨著現代公司制度的建立而產生的，盡管這一概念的使用已逐漸有泛化的趨勢。關于現代公司的概念國際上并無一個標準的定義，比較有代表性的是美國著名企業管理史學家錢德勒所給出的定義，即現代公司是指由支薪的高中層經理人員管理的多單位企業。上述定義揭示了現代公司的重要特征，那就是企業的經營管理者不再是本家本人，而是職業經理人員。。現代公司之所以被稱為“現代”，關鍵就在于它實現了所有權與經營權（或者控制權）的分離，而與所有權和經營權合一的古典企業相區別。

歷史地看，現代公司的出現是生產社會化發展到一定階段的產物。生產社會化的發展使得生產所需要的投資規模超過了私人投資者所能承受的限度，這客觀上要求資本的集中；而大規模的投資如果由單個投資者所提供，也加大了其投資風險。因此單個投資者存在著分散投資風險的內在需求，從而以有限責任為基礎的股份公司應運而生，這正是現代公司的典型形式。

隨著企業規模的擴大和每個企業所有者人數的增加，所有者直接管理企業成為一種成本高昂的行為；同時由于個體之間存在著能力的差異，所有者未必是合格的企業家。因此從市場上選擇一個善于經營的人代表所有者管理企業就是理性的選擇，委托一關系由此產生，所有權和經營權實現分離。

但是由于委托人（所有者）和人（經營者）是不同的利益主體，具有不同的效用函數，因此二者之間潛在地存在著激勵不相容。而且人（經營者）擁有關于其自身知識、才能、掌握的機遇和努力程度等的私人信息，這都很難為委托人（所有者）所觀察和監督，而理性的人（經營者）又具有偷懶和機會主義動機，因而在委托人（所有者）與人（經營者）相比處于信息劣勢的情況下，必然有成本或激勵問題的產生。斯密最早觀察到了股份公司中存在的這種委托一矛盾，而Berle和Means進一步清晰地揭示了現代公司中所有權與控制權的分離和由此所產生的所有者的利益和經營者利益往往背道而馳的現象。

為了解決現代公司中廣泛存在的委托一問題，就必須設計一套相應的制度安排，使成本最小化，提高企業的經營績效，這種制度安排就是所謂的公司治理結構。

按照米勒的定義，公司治理是為了解決如下的委托一問題而產生的：“如何確知企業管理人員只取得為適當的、盈利的項目所需的資金，而不是比實際所需多？在經營管理中，經理人員應該遵循什么標準或準則？誰將裁決經理人員是否真正成功地使用公司的資源：如果證明不是如此，誰負責以更好的經理人員替換他們？”

梅耶則將公司治理定義為：“公司賴以代表和服務于它的投資者利益的一種組織安排。它包括從公司董事會到執行人員激勵計劃的一切東西。……公司治理的需求隨市場經濟中現代股份公司所有權與控制權相分離而產生。”

科克倫和沃特克指出：“公司治理問題包括在高級管理階層、股東、董事會和公司其他的相關利益人（stakeholder）的相互作用中產生的具體問題。構成公司治理問題的核心是：①誰從公司決策／高級管理階層的行動中受益；②誰應該從公司決策／高級管理階層的行動中受益？當在‘是什么’和‘應該是什么’之間存在不一致時，一個公司的治理問題就會出現。”

錢穎一認為：“在經濟學家看來，公司治理結構是一套制度安排，用以支配若干在企業中有重大利害關系的團體——投資者（股東和貸款人）、經理人員、職工——之間的關系，并從這種聯盟中實現經濟利益。公司治理結構包括：①如何配置和行使控制權；②如何監督和評價董事會、經理人員和職工；③如何設計和實施激勵機制。”

吳敬璉更進一步將公司治理結構具體化為：“所謂公司治理結構，是指由所有者、董事會和高級執行人員（即高級經理人員）三者組成的一種組織結構。在這種結構中，上述三者之間形成一定的制衡關系。通過這一結構，所有者將自己的資產交由公司董事會托管；公司董事會是公司的最高決策機構，擁有對高級經理人員的聘用、獎懲以及解雇權；高級經理人員受雇于董事會，組成在董事會領導下的執行機構，在董事會授權范圍內經營企業。”

張維迎在闡發扭力的觀點時指出：“公司治理結構狹義地講是指有關公司董事會的功能、結構、股東的權力等方面的制度安排，廣義地講是有關公司控制權和剩余索取權分配的一整套法律、文化和制度性安排，這些安排決定公司的目標，誰在什么狀態下實施控制、如何控制及風險和收益如何在不同企業成員之間分配等問題。因此，廣義的公司治理結構與企業所有權安排幾乎是同一個意思，或者更準確地講，公司治理結構只是企業所有機安排的具體化，企業所有權是公司治理結構的一個抽象概括。”

通過公司治理結構的上述定義和分析可以得出以下幾點結論：

（1）公司治理問題的產生，根源于現代公司中所有權與經營權的分離以由此所導致的委托一問題；

（2）司治理結構是由股東會、董事會、監事會。經理層等“物理層次”的組織架構，及聯結上述組織架構的責權利劃分、制衡關系和配套機制（決策、指揮、激勵、約束機制等）等游戲規則構成的有機整體；（3）公司治理的關鍵在于明確而合理地配置公司股東、董事會、經理人員和其他利益相關者之間的權力、責任和利益，從而形成其有效的制衡關系。

2.有效的法人治理結構

由上文可知，公司治理結構問題之所以會出現，根源在于現代公司中的所有權與經營權的分離以及由此所派生出的委托一關系。為了更好地理解這個觀點，不妨舉例說明之。假定某投資人（所有者）投入資本建立了一家企業，出于各種原因（比如，這個投資者只有錢，但無經營才能；或者他覺得選一個人去經營更能使其投資獲得好的回報等），這個投資人并沒有直接經營這個企業，而是選了（或從市場上招聘了）一個人作為他的人去經營這個企業。這時，這個投資人將面臨兩個重要問題需要解決，一是他怎樣才能選到高素質的經營人才，二是他如何使這個選到的人努力工作為他創造效益。如果這兩個問題解決不好，這個投資人的投資將會面臨很大的風險，而解決這兩個問題的制度安排，就是所謂的公司治理結構。因此，公司治理結構決不是物理的“結構”或機械的“結構”，而是所謂的制度。但這種制度不是我們通常所理解的寫在紙上的制度，而是一種權力分配的安排。這種權力分配 由于依托于公司治理結構中的各種組織（股東會、董事會、監事會和經理層），而這些組織又彼此具有一定的獨立性，因此容易形成權力的制衡，有利于保障公司正常的決策和管理秩序。

從上面這個例子我們很自然地就會想到，如果這個投資人自己就是企業經營者，那么上述復雜的制度設計是不是就會變得很簡單？答案是肯定的。試想，由于企業的經營收益是屬于投資人的，那么他一定會有積極性努力工作把企業搞好；另一方面，他也一定會自我約束自己，避免作出錯誤的決策，使企業受損，因為投資的損失也是由他來承擔的。顯然當所有權和經營權統一的時候，公司治理結構處于理想狀態，因為激勵和約束可以實現匹配和自我強化。推而廣之，我們也就不難理解，當子公司不能達到母公司期望的收益的時候，母公司往往有減少子公司的經營自主權，轉由自己來經營的沖動，雖然這樣做未必會使子公司的經營狀況得以改善，但至少可以不必為激勵和約束子公司經營者費腦筋。

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【第一章】信托理財公司風險防范探析緒論

【第二章】信托風險管理理論基礎

【3.1】信托公司內控體系現狀

【3.2-3.3】信托公司風險管理與凈資本管理現狀

篇（10）

一、存在的問題

電力企業生產一線結構性缺員問題是一個動態變化的過程，解決該問題涉及到人力資源管理的各主要環節，也需要各級單位負責人給予大力支持，通過優化組織結構、加強用工管理、建立有效的績效管理體系和轉崗培訓機制等手段解決結構性缺員問題。經過分析，當前電力企業生產一線結構性缺員主要存在以下問題。

一是專業管理基礎較為薄弱，領導重視程度不夠。生產一線結構性缺員問題形成的原因較為復雜，持續時間較長，國有企業用工一直以來遵循上級單位招聘，下級單位接收使用的用工方式，沒有一套較為完整系統的人員進入和退出機制，用工專業管理基礎相對薄弱，各級單位的領導始終堅持人多好辦事的原則，導致大多單位用工總量超員，人員分布很不合理，過多集中于專業性較低的崗位，而專業性較強、技術復雜度較高的崗位又很難尋覓到合適的人選。

二是沒有形成系統的人力資源規劃機制，企業現狀認識不清晰。人力資源規劃是企業進行戰略性決策的前提和基礎，當前電力企業缺少較為系統全面的人力資源規劃體系，特別是五年或者十年的中、長期人力資源規劃，企業的決策還主要是臨時性和自發性的決定，企業內部也很少對企業人力資源現狀進行系統性分析，大多企業做的決定缺乏規劃性和計劃性，企業整體運行效率不高，一定程度影響員工的積極性。企業不能對現有專業的人員布局進行合理有效界定，也沒有形成人員調整的內部規劃機制。

三是培訓體系不健全，人員轉崗存在難度。培訓是員工提高技能水平，提升工作效率的有效手段，因此，很多企業已將培訓工作納入企業的重要工作范圍，也得到企業各級領導的重視，但由于培訓結果難以量化，有些電力企業對培訓工作的重視程度不足，導致企業的培訓師資力量較為薄弱，對企業的現有培訓資源也沒有進行有效的整合，大量培訓計劃沒有有效執行。由于電力企業又是技術復雜度較高的行業，人員轉崗培訓持續期較長，培訓成本較高，轉崗難度較大，也將在一定程度上影響企業人員的整體布局。

四是激勵機制不足，員工隊伍安于現狀。當前電力企業內部的人員進退機制和人員晉升機制不健全，員工工作壓力較小，很多員工安于現狀，不思進取，“干與不干、干多干少”一個樣的思想在企業內部盛行，員工工作的積極性不足，這在很大程度上影響員工的結構性布局。

五是先進設備的廣泛應用加速了人員布局的調整。由于電力行業專業性、風險性較強，電力設備的安全使用和人身安全的防護是行業的頭等大事，為提高生產的安全性和可靠性，新技術的研發、新產品的應用得到各方的重視，特別是近幾年新的電力設備在企業內部得到了廣泛應用，節約了大量的人力投入，導致部分專業人員總量過剩，需要采取切實可行的措施進行人員布局上的調整，以適應企業的發展，避免人力資源的浪費。

二、解決方法

影響電力企業生產一線結構性缺員問題較多，針對不同的企業要進行具體的系統性分析，在分析和總結問題的基礎上，要通過深入的調查，積極尋找解決的方式，針對當前電力企業存在的生產一線結構性缺員問題，應該主要從以下方面尋找解決問題的途徑。

一是查找問題，統籌規劃，認真梳理工作流程。解決電力企業生產一線結構性缺員問題是一項復雜系統的工作，不能一蹴而就，要遵循循序漸進的工作流程，積極分析問題所在，查找原因，統籌規劃。要對當前企業結構性缺員問題進行專業分析，細化解決生產一線結構性缺員問題實施方案，通過人力資源規劃，有計劃、有組織的調整一線職工，建立起行之有效的員工激勵機制和培訓體系，鼓勵員工一線崗位成才。要以解決生產一線結構性缺員問題為契機，完善人力資源系統管理，提高工作效率和運營水平，促進企業經營目標的實現。

二是調整優化組織機構，加強員工入口管理。企業高效協調穩定運作是企業發展不斷追尋的目標，企業要力爭縮減組織層級，建立起集約化、扁平化和專業化的組織機構，加強內部運營管理才能提高企業運行效率。在解決生產一線結構性缺員問題的過程中通過優化機構、加強員工入口管理，控制員工總量能在一定程度上減輕一線結構性缺員的壓力，能進一步規范電力企業崗位設置，優化人員結構，嚴格控制管理人員和生產輔助崗位人員編制。另外，采取崗位競聘，壓縮管理崗位職數和合并一線班組也能夠減輕電力企業崗位結構不合理和人員總量超員的問題。

三是開展轉崗培訓，力爭人員結構平衡。建立企業內部統籌調配機制，調劑人員冗缺，加大針對定員范圍外人員和超員崗位人員的轉崗培訓力度，充實生產一線崗位，促進內部人力資源均衡配置。當前很多企業面臨的實際問題是學歷層次高、能力水平高的人員較為缺乏，而學歷層次低，業務能力相對較差的人員又過于集中在技術復雜度較低的工作崗位，導致部分崗位人員過剩，而工作復雜度較高的崗位人員總量匱乏，因此，企業要建立起規范系統的轉崗培訓機制，集中力量將冗員的崗位人員轉移至專業復雜度較高的工作崗位。對于在轉崗培訓過程中，培訓成績不合格的人員要通過合法合規的措施進行減員處理，通過轉崗培訓的方式來實現人員結構性平衡。

四是嚴格績效考核，確保結構性缺員問題第一時間解決。績效考核工作具體執行情況，一定程度上影響企業工作目標的達成，因此，電力企業要適時加強績效考核管理工作，將生產一線結構性缺員問題解決情況納入到績效考核工作范圍內，通過嚴格考核制度，確保工作目標的達成。要建立起詳實細致的考核制度和考核標準，對勞動定員管理不規范、解決結構性缺員工作推進不利，影響企業整體工作進度的單位，在績效考核中要進行嚴格考核。績效考核工作是企業管理工作中的一項基礎性工作，要通過不斷細化基礎管理制度，加強員工管理等手段不斷深化績效考核基礎性工作，切實提升績效考核管理水平，重視績效考核工作的深度和廣度，將績效考核與解決結構性缺員問題緊密聯系起來。

五是加強企業勞動用工管理，重視一線隊伍穩定。要認真貫徹執行國家及行業各項勞動用工管理辦法和相關規定，逐步加強生產一線崗位人員配置工作，科學合理的選派人員充實生產一線，確保一線人員布局合理。企業要制定員工管理辦法，特別是生產一線員工管理辦法，在人員布局合理的情況下，對生產一線班組人員要約定一定的服務期限，達不到調動標準的員工不得隨意調動，確保一線生產崗位用工需要，促進員工隊伍團結。另外，在企業具備條件的情況下，企業要建立起相關激勵制度，吸引和鼓勵一些優秀員工在生產一線工作，避免出現員工隊伍不穩定造成的人為結構性失衡。

篇（11）

生命周期理論是管理學最重要的理論之一，該理論認為，企業的發展與成長應該是動態的，企業與生命有機體一樣，經過出生、成長、成熟、衰退等發展過程，因而在不同的階段，企業應該采取不同的管理模式、管理方法來促進自身的持續發展。企業生命周期理論把企業看成一個有機體，要求企業從動態角度來進行經營管理，這為研究企業的債務期限結構提供了一個新的視角。本文將從企業生命周期理論的新視角來研究債務期限結構問題。

一、文獻綜述

債務期限結構的經典理論中，較少有從企業生命周期的角度研究債務期限結構的，但是，從企業生命周期的角度來研究資本結構問題的文獻卻較多，這為我們從企業生命周期的角度研究債務期限結構提供了理論依據。

（一）國外文獻綜述。Wokukwu（2000）研究表明，企業所處周期階段不同，最優投資回報率值和資本結構之間的關系影響也有所差異。Murray& Vidhan（2003）認為，規模較大的公司其資產負債率偏高，這是符合優序融資理論的。另外，對于一些規模較小但成長性較高的公司，并非優先使用債務融資。Robb（2002）研究發現，一些初創期的公司與處于成熟期的公司相比，較多的是采用債務融資，但與此相對應產生了還款能力方面的困難。

（二）國內文獻綜述。趙蒲、孫愛英（2005）的研究表明，不同產業生命周期階段下的資本結構存在差異；資本結構決策受到產業生命周期階段的顯著影響。袁衛秋（2005）發現我國上市公司債務期限結構決策的重要依據是權衡思想，同時，我國上市公司在債務決策時偏向于短期債務的做法，有其存在的合理性。涂瑞、鄧娜（2013）在文章中得出結論，當終極控股股東的兩權偏離度越大時，企業越偏向于較短的目標債務期限結構，這種負相關關系會因政府干預被削弱；另外，政府干預越大并不一定導致目標債務期限水平越長，也就是二者的關系并不顯著。

從對國內外文獻的梳理過程可以發現，目前直接從企業生命周期的角度研究債務期限結構非常少，已有的研究成果大多是針對不同生命周期階段下的資本結構問題研究而已。針對這一研究現狀，本文從企業生命周期的新視角來研究債務期限結構問題，以此豐富該領域的研究，為優化我國上市公司債務期限結構提供理論支撐。

二、研究設計

（一）理論分析及研究假設。在企業成長階段，企業的發展速度較快，企業規模不斷擴大，資本支出的投入增加，對資金需要量更多，為滿足對資金的大量需求，企業將更多的采用配股、送股的形式分紅，而將大部分的利留存企業內部，但由于在成長期，盈利水平有限，內部的資金量并不多，因而會采取外部融資方式，尤其是權益資本融資；而在成熟階段，企業的生產技術、管理、市場份額、資產結構等趨于穩定，盈利能力達到頂峰，現金流入遠大于現金流出，企業具備較強的現金支付能力，對資金的需求較少，用內部融資方式就能滿足需要，較少使用外部資金；在衰退期，市場處于供大于求的狀態，企業出現市場占有率下降、銷售收入減少、盈利水平下降、籌資能力變弱、資金周轉困難等困境。由以上描述可知，當企業處于不同生命周期階段時，其財務特征有著較大的區別，據此提出如下假設：

假設1：不同的生命周期階段債務期限結構存在顯著差異。

假設2：債務期限結構與生命周期的相關程度在各生命周期階段的表現有所不同。

假設3：在不同的生命周期階段，債務期限結構與公司特征因素、產品市場競爭程度、股權結構的相關程度有較大的區別。

（二）樣本選擇及數據來源。本文選擇2008年12月31日之前在滬深兩地上市的所有A股公司2009―2013年的數據為樣本，同時對樣本進行了如下篩選：（1）剔除在中小板和創業板的上市公司；（2）剔除ST 或*ST 公司；（3）剔除金融和保險類上市公司；（4）剔除在2009―2013年間任意一年所得稅稅額小于或者等于零、稅前利潤小于零以及實際稅率大于1的公司。最后得出符合條件的A股上市公司1 086家。所使用的數據主要來源于國泰安數據庫。

（三）企業生命周期階段的變量。本文結合我國上市公司已度過萌芽期的特點，將企業的生命周期階段劃分為成長期、成熟期和衰退期三個階段模型進行研究。借鑒Anthony 的生命周期劃分方法并在此基礎上進行了調整，最終選擇銷售增長率、資本支出率、收益留存率和企業年限四個變量來劃分企業的生命周期階段。具體的實施辦法如下：第一，匯總以上四個變量2009―2013年連續五年的財務數據，并且四個變量按大小進行排序，然后采用三分法進行賦值。其中，成長階段的分值為0分，成熟期的分值為1分，衰退期為2分。第二，分年度對上市公司四個變量的得分進行匯總。第三，按照總得分（0―2）作為成長期，總得分（3―5）作為成熟期，總得分（6―8）作為衰退期，分年度確定各公司所屬的生命階段。最后得出，成長期為1 192個年度樣本數，成熟期為3 071個年度樣本數以及衰退期1 107個年度樣本數。

（四）變量定義與模型設計。

1.變量定義。本文以債務期限結構作為被解釋變量，另外，設計企業生命周期虛擬變量作為解釋變量，用于研究債務期限結構與企業所處生命周期階段二者之間的關系。同時，根據已有的相關理論以及學者們（如肖作平，2010；肖作平，2009；肖作平，2007，袁衛秋，2009；朱磊，2008等） 的經驗研究，選擇了公司規模、財務杠桿、資產期限、盈利能力、成長能力、實際稅率等10個債務期限結構影響因素作為控制變量。具體定義如表1所示。

2.實證研究的模型設計。本文研究企業生命周期階段債務期限結構的變動情況，并考察債務期限結構對不同生命周期階段的反應情況。因此，第一步，建立回歸模型（1），用于估計企業生命周期對債務期限結構的影響。

LTD=α0+α1LIFE+α2SIZE+α3LEV+α4FIX+α5ROA+α6GROW+α7ETR+α8UNIQ+α9IS+α10LS （1）

第二步，為考察不同生命周期階段下，債務期限結構與其影響因素之間的相關程度，本研究將總體樣本劃分為成長期、成熟期和衰退期等三個子樣本。建立的回歸模型如下：

LTD=α0+α1SIZE+α2LEV+α3FIX+α4ROA+α5GROW+α6ETR+α7UNIQ+α8IS+α9LS （2）

三、實證檢驗分析

（一）Jonckheere-Terpstra 檢驗。由檢驗結果可知，J-T 統計量均值為4317776.500，標準J-T 統計量為-15.081，小于平均值，相距較明顯。J-T統計量的雙側相伴概率為0.000，小于顯著性水平0.05，所以拒絕零假設，認為不同生命周期階段的債務期限結構存在顯著性差異，因此，假設1是成立的。

（二）企業生命周期與債務期限結構之間關系的檢驗。由上頁表2可知，從各個解釋變量對被解釋變量的影響看，公司規模、盈利能力、固定資產比例、流通股比例、產品市場競爭、企業生命周期虛擬變量等均有較好的統計效果。模型1至模型3中，成長期、成熟期與衰退期虛擬變量的回歸系數分別為：0.059、-0.020、-0.030。成長期變量的回歸系數顯著為正，表明企業在生命周期的成長階段偏向于較長的債務期限結構；成熟期與衰退期的回歸系數顯著為負，表明在成熟期與衰退期，企業偏向于短的債務期限結構。另外，從回歸系數本身（0.059>-0.020>-0.030）來判斷，可以進一步得出，對較長的債務期限結構的偏好將伴隨成長期、成熟期、衰退期的遞變而逐漸減弱。模型4引入了全部的生命周期虛擬變量，其回歸結果也進一步驗證了上述的判斷。因而，假設2是成立的。

（三）企業生命周期不同階段債務期限結構影響因素的回歸分析。由表3的回歸結果可知：（1）成長期樣本和成熟期樣本中，除了杠桿、實際稅率、法人股比例和成長能力四個變量的統計效果不顯著外，其余變量均在1%水平上顯著，統計效果較好；（2）在衰退期樣本，企業規模、固定資產比例、產品市場競爭等變量統計效果較好，其余變量對債務期限結構的影響效果并不顯著；（3）在三個生命周期階段樣本中，均存在杠桿、實際稅率、法人股比例、成長能力四個指標統計效果不顯著的問題。即使有四個解釋變量影響效果不明顯，也并不影響本文對債務期限結構影響因素的分析。因為大部分指標對被解釋變量（債務期限結構）的影響是非常顯著的。

在統計效果較好的變量中，不同生命周期樣本各個變量對債務期限結構的影響程度存在不同程度的差異。比如企業規模的回歸系數分別為：0.036、0.034、0.026，說明無論在哪個階段，債務期限結構與企業規模之間均為正相關關系，但是影程度大小會不同，在成長期影響程度最大，成熟期次之，衰退期影響程度最小；固定資產比例對債務結構的影響方式、程度與企業規模類似；產品市場競爭變量的回歸系數分別為：-0.372、-0.162、-0.311，說明債務期限結構與產品市場競爭之間呈現負相關關系，但影響程度并不相同；在成長期樣本和成熟期樣本中，盈利能力、流通股比例對債務期限結構的影響方向是一致的，但是影響程度也不同。由此可得，假設3是成立的。

四、研究結論及建議

現有的債務期限結構影響因素實證研究大多是從靜態的角度進行，沒有從動態方面來考察債務期限結構影響因素的變化，本文實證研究得出如下結論：

（一）不同生命周期階段的債務期限結構存在顯著性差異。不同生命周期階段的債務期限結構存在顯著性差異。由此可見，在企業的債務融資決策中，企業應該清楚認識到自身所處的生命周期階段，如果籠統地做出決策必然會得出錯誤的結論。

（二）債務期限結構的長短選擇與企業所處的不同生命周期階段緊密相關。由表2的數據可知，企業生命周期變量對債務期限結構有顯著影響，但在各個生命周期階段效果不同，具體表現在：當處在生命周期的成長階段，企業會偏向于較長的債務期限結構；而在成熟期與衰退期，企業偏向于短的債務期限結構；并且對較長的債務期限結構的偏好將伴隨成長期、成熟期、衰退期的遞變而逐漸減弱。這一結論告訴我們，企業在不同的生命周期階段應該選擇不同的債務期限結構。

（三）不同生命周期階段，控制變量對債務期限結構的影響會有差異。從表3可以看出，不同生命周期樣本中，各個變量對債務期限結構的影響方向大體一致，但是影響程度卻存在不同程度的差異。這說明，債務期限結構的選擇受到眾多因素的影響，但隨著企業生命周期影響因素的引入，它也改變了我們原有的一些認識。也就是各個影響因素對債務期限結構的影響方式會隨著企業自身的發展而產生一定的變化，這些變化將對企業債務融資決策的準確性產生影響，應該受到企業足夠的重視。

參考文獻：

[1]Robb Alicia.Small Business Financing：Differences Between Young and Old Firms[J].Journal of Entrepreneurial Finance，2002，（07）：45-65.

[2]Kingsley Chiedozie Wokukwu.Life Cycle Capital Structure：Some Empirical Evidence[D].DBA dissertation，Nova Southeastern University，2000.