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1.設(shè)計方案直接影響投資

工程建設(shè)過程包括項目決策、項目設(shè)計和項目實施三大階段。進行投資控制的關(guān)鍵在于決策和設(shè)計階段，而在項目作出投資決策后，其關(guān)鍵就在于設(shè)計。據(jù)研究分析，設(shè)計費一般只相當于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但正是這少于1%的費用對投資的影響卻高達75%以上，單項工程設(shè)計中，其建筑和結(jié)構(gòu)方案的選擇及建筑材料的選用對投資又有較大影響，如建筑方案中的平面布置為內(nèi)廊式還是外廊式、進深與開間的確定、立面形式的選擇、層高與層數(shù)的確定、基礎(chǔ)類型選用、結(jié)構(gòu)形式選擇等都存在著技術(shù)經(jīng)濟分析問題。據(jù)統(tǒng)計，在滿足同樣功能的條件下，技術(shù)經(jīng)濟合理的設(shè)計，可降低工程造價5%～10%，甚至可達10%～20%，如某無線電廠的多層框架結(jié)構(gòu)廠房(4層)，設(shè)計單位按常規(guī)設(shè)計為獨立基礎(chǔ)，由于多層廠房荷載較大，致使獨立基礎(chǔ)的單體尺寸較大，埋深較深(-3.2m)，事后經(jīng)其他設(shè)計人員分析如采用柱下條基，可節(jié)約大量的砼，并可降低埋深減少土方開挖，相比可節(jié)約投資20多萬元；某兩幢功能、結(jié)構(gòu)、面積、基礎(chǔ)形式均相近的綜合樓，其中一幢因考慮立面效果設(shè)置了多處裝飾柱及裝飾線條，致使該部分費用相差10多萬元，真可謂是筆下一條線，投資花萬千擾。

2.設(shè)計質(zhì)量間接影響投資

據(jù)統(tǒng)計，在工程質(zhì)量事故的眾多原因中，設(shè)計責任多數(shù)占40.1%，居第一位。不少建筑產(chǎn)品由于缺乏優(yōu)化設(shè)計，而出現(xiàn)功能設(shè)置不合理，影響正常使用；有的設(shè)計圖紙質(zhì)量差，專業(yè)設(shè)計之間相互矛盾，造成施工返工、停工的現(xiàn)象，有的造成質(zhì)量缺陷和安全隱患，給國家和人民帶來巨大損失，造成投資的極大消費。震驚全國的寧波大橋事故就是這方面的典型例證。

3.設(shè)計方案影響經(jīng)常性費用

優(yōu)化設(shè)計不僅影響項目建設(shè)的一次性投資，而且還影響使用階段的經(jīng)常性費用，如暖通、照明的能源消耗、清潔、保養(yǎng)、維修費等，一次性投資與經(jīng)常性費用有一定的反比關(guān)系，但通過優(yōu)化設(shè)計可努力尋求這兩者的最佳結(jié)合，使項目建設(shè)的全壽命費用最低。

二、優(yōu)化設(shè)計運作困難的成因

1.政府主管部門對優(yōu)化設(shè)計監(jiān)控不力

長期以來，形成了一種設(shè)計對業(yè)主負責，設(shè)計質(zhì)量由設(shè)計單位自行把關(guān)的觀念，主管部門對設(shè)計成果缺乏必要的考核與評價，有的僅靠圖紙會審來發(fā)現(xiàn)一些簡單問題，只有等出現(xiàn)了大的技術(shù)問題才來追究責任，而方案的經(jīng)濟性則問及更少。另外，對設(shè)計市場管理不夠，越級、無證、掛靠設(shè)計時有發(fā)生，從而導(dǎo)致設(shè)計質(zhì)量下降，加之由于設(shè)計工作的特殊性，不同的項目有各自的特點，所以針對不同項目優(yōu)化設(shè)計的成果缺乏明確的定性考核指標。

2.業(yè)主要求優(yōu)化設(shè)計的意識不強

目前，業(yè)主往往把投資的控制重心放在施工環(huán)節(jié)上，而對設(shè)計環(huán)節(jié)重視不夠。其原因：一是對設(shè)計對投資影響的重要性認識不夠，只看到搞施工招標，投標價要低于標底價、施工單位要讓利等，殊不知設(shè)計方案的優(yōu)化會帶來更大的節(jié)約；二是無法很好地選擇設(shè)計單位，因為在設(shè)計前業(yè)主不知道誰能優(yōu)化到什么程度。有些項目設(shè)計雖通過招投標，但此時方案不細，概算粗略，很難來綜合評定；三是業(yè)主由于專業(yè)知識上的限制，對設(shè)計方案難以從優(yōu)化擾的角度提出要求或疑義；四是有些業(yè)主經(jīng)濟實力雄厚擾，項目建設(shè)趕時髦，求新穎，根本不提優(yōu)化要求；五是有些業(yè)主自身對工程應(yīng)具備的功能要求及應(yīng)達到的目標不明確，隨意性大，要求出圖時間緊，又壓低設(shè)計收費，從而也影響了優(yōu)化設(shè)計的開展。

3.優(yōu)化設(shè)計的開展缺乏必要的壓力和動力

由于目前的設(shè)計經(jīng)營往往憑的是關(guān)系，缺乏公平競爭，所以設(shè)計單位的重心不在技術(shù)水平的提高上，設(shè)計只要保證不出大的質(zhì)量問題，方案的好壞、造價的高低，關(guān)系不大，使優(yōu)化設(shè)計失去壓力。由于現(xiàn)在的設(shè)計收費是按面積或按造價的比例計取，幾乎跟投資的節(jié)約和設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣無關(guān)，導(dǎo)致對設(shè)計方案不認真進行經(jīng)濟分析，而是追求高標準，或為保險起見，隨意加大安全系數(shù)，造成投資浪費。相反，設(shè)計單位即使花費了較多的人力、物力，優(yōu)化了設(shè)計方案，給業(yè)主節(jié)約了投資，但也不能得到應(yīng)有的報酬，有時設(shè)計費反而變少了，從而挫傷了優(yōu)化設(shè)計的積極性。

4.優(yōu)化設(shè)計運行的機制不夠完善

優(yōu)化設(shè)計的運行需有良好的機制作為保證。而目前的狀況，一是缺乏公平的設(shè)計市場競爭機制，設(shè)計招標未能得到推廣和深化，地方、行業(yè)、部門保護嚴重；二是價格機制扭曲，優(yōu)化不能優(yōu)價；三是法律法規(guī)機制薄弱。

三、搞好優(yōu)化設(shè)計的幾點建議

1.主管部門應(yīng)加強對優(yōu)化設(shè)計工作的監(jiān)控

為保證優(yōu)化設(shè)計工作的進行，開始可由政府主管部門來強制執(zhí)行，通過對設(shè)計成果進行全面審查后方可實施。作為《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的配套文件之一的《建筑工程施工圖設(shè)計文件審查暫行辦法》已由建設(shè)部建設(shè)［2000］41號文頒布施行，它的實施將對控制設(shè)計質(zhì)量提供重要保證。但《辦法》規(guī)定的審查主要是針對設(shè)計單位的資質(zhì)、設(shè)計收費、建設(shè)手續(xù)、規(guī)范的執(zhí)行情況、新材料新工藝的推廣應(yīng)用等方面的內(nèi)容，缺乏對方案的經(jīng)濟性及功能的合理性方面的審查要求，所以建設(shè)主管部門在執(zhí)行《辦法》的同時，應(yīng)增加人員配備和審查力度，對設(shè)計成果進行全面審查。第二，應(yīng)加強對設(shè)計市場的管理力度，嚴格通過資質(zhì)管理、人員注冊、設(shè)計招標、圖紙審查等環(huán)節(jié)來規(guī)范設(shè)計市場，減少黑市設(shè)計。第三，利用主管部門的職能，總結(jié)推廣標準規(guī)范、標準設(shè)計、公布合理的技術(shù)經(jīng)濟指標及考核指標，為優(yōu)化設(shè)計的進行提供良好服務(wù)。

2.加快設(shè)計監(jiān)理工作的推廣

優(yōu)化設(shè)計工作的推行，僅靠政府監(jiān)控還不能滿足社會發(fā)展的要求，設(shè)計監(jiān)理已成為形勢所迫，業(yè)主所需。通過設(shè)計監(jiān)理可打破設(shè)計單位自己控制自己的單一局面。因此，主管部門應(yīng)在搞好政府監(jiān)理的同時，一方面應(yīng)盡快建立設(shè)計監(jiān)理單位資質(zhì)的審批條件，加強設(shè)計監(jiān)理人才的培訓(xùn)考核和注冊，制定設(shè)計監(jiān)理工作的責職、收費標準等；另一方面通過行政手段來保證設(shè)計監(jiān)理的廣度，為設(shè)計監(jiān)理的社會化的提供條件。

3.建立必要的設(shè)計競爭機制

為保證設(shè)計市場的公平競爭，設(shè)計經(jīng)營也應(yīng)采用招標投標，雖然早在1984年，當時國家計委和城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護部就印發(fā)《工程設(shè)計招標投標暫行辦法》，1995年建設(shè)部230號文印發(fā)了《城市建筑方案設(shè)計競選管理辦法》，新頒的《招標投標法》中也規(guī)定符合條件的項目的勘察設(shè)計必須招標，但實際招標項目的量一直很少，只占總項目的10%左右(不同的地區(qū)其比例可能有所不同)，即使采用招標的項目，其招標體系不完善評標方法不健全，缺乏公平競爭性，因此應(yīng)完善設(shè)計招投標的相關(guān)環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)成立合法的設(shè)計招標機構(gòu)；其次，各地方主管部門應(yīng)建立相應(yīng)的規(guī)定，符合條件的項目必須招標；第三，業(yè)主對擬建項目應(yīng)有明確的功能及投資要求，有編制完整的招標文件；第四，招標時應(yīng)對投標單位的資質(zhì)信譽等方面進行必要的資格審查；第五，應(yīng)設(shè)立健全的評標機構(gòu)合理的建設(shè)評標方法，以保證設(shè)計單位公平競爭，并限制業(yè)主在項目上的隨意性。

設(shè)計單位為提高競爭能力，在內(nèi)部管理上應(yīng)把設(shè)計質(zhì)量同個人效益掛鉤，促使設(shè)計人員加強經(jīng)濟觀念，把技術(shù)與經(jīng)濟統(tǒng)一起來，改變以前設(shè)計過程中不算帳，設(shè)計完了概算見分曉的現(xiàn)象，由畫了算擾變?yōu)樗阒嫈_，并通過室主任、總工程師與造價工程師層層把關(guān)，共同控制設(shè)計過程。

4.完善相應(yīng)的法律法規(guī)

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二、做好人員隊伍的建設(shè)和配置,盡快完成投資團隊向運營團隊的轉(zhuǎn)變

項目交割后,合資公司設(shè)立,就需要一支專門的運營團隊全面接管,該運營團隊應(yīng)由運營董事、專家、咨詢顧問等專業(yè)人員組成。尤其是海外投資,運營團隊最好應(yīng)是跨職能、跨條線、跨國界的執(zhí)行團隊,同時最好在項目的交割前就可以充分的了解項目背景和進展情況,將投資團隊和運營團隊的銜接期盡可能縮至最短。另外還應(yīng)注意,海外投資在當?shù)氐倪\營應(yīng)當充分借助并購國當?shù)貙I(yè)中介的力量,尤其是當?shù)氐姆深檰柡拓攧?wù)顧問。作為公司的法律顧問,我們一直以來極力主張海外公司設(shè)立后應(yīng)該及時聘請當?shù)氐姆煞?wù)機構(gòu)作為合資公司的法律顧問。

三、正確認識家族企業(yè)作為合作目標的風險

基于海外資源類項目的特點,合作目標公司往往是家族企業(yè)控制的公司。這種情形下,私營家族企業(yè)在戰(zhàn)略決策、公司治理及長遠發(fā)展等方面與國有企業(yè)存在較大差異,在項目談判和后期運營整合過程中對太鋼這樣的國企充滿挑戰(zhàn),很難控制其失信的風險。家族企業(yè)通常內(nèi)部控制相對較弱,多存在以下問題:缺乏有效地財務(wù)核算系統(tǒng),有關(guān)財務(wù)信息的編制主要為了滿足稅務(wù)需要,為達到避稅的目的在收入、成本及人力方面存在嚴重的操控行為。通常和關(guān)聯(lián)企業(yè)進行資產(chǎn)和人員共享、或者發(fā)生代墊費用時不按照合理比例在各方間分攤或者確認合適的承擔方。缺乏內(nèi)部審計制度;公司治理結(jié)構(gòu)相對松散,某些家族成員擁有絕對的控制權(quán),個人隨意性大。國企的經(jīng)營目標不僅僅是簡單利潤和效益目標,還有許多不易公開的非經(jīng)濟目標,比如社會目標、政治目標、就業(yè)目標、規(guī)模目標等。這種機制上的缺陷和國企盲目擴張規(guī)模、通過國際擴張在政治上增加業(yè)績的沖動,勢必與以利潤為最重要并購目標的外國合作伙伴發(fā)生沖突。這種沖突表面反映為文化沖突,但實質(zhì)是經(jīng)營目標和戰(zhàn)略決策的沖突、經(jīng)營手段的沖突、短期和長期經(jīng)營理念的沖突。兩家合作伙伴在目標上往往“同床異夢”。

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企業(yè)在識別自己投資項目的費用和效益時，應(yīng)遵循兩個基本原則，即實際現(xiàn)金流量原則和增量原則。

實際現(xiàn)金流量原則有兩層含義，一是指投資項目的費用和效益現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入分別為費用和效益，應(yīng)依據(jù)收付實現(xiàn)制，按企業(yè)實際的現(xiàn)金流入和流出量記入其實際發(fā)生的年份，也就是說，項目費用和效益的計量不受權(quán)責發(fā)生制的影響；二是指如果在預(yù)計項目壽命期中，與項目有關(guān)的價格和成本將發(fā)生持續(xù)上漲的情況，估算未來現(xiàn)金流量時就應(yīng)考慮通貨膨脹對費用和效益的影響。

增量原則又稱相關(guān)原則、邊際原則或有無原則。根據(jù)這一原則，與投資決策相關(guān)的現(xiàn)金流量（決策中應(yīng)考慮的費用和效益）應(yīng)是增量或邊際現(xiàn)金流量，即僅僅因投資項目而發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出，或者說，是沒有該投資項目就不會發(fā)生的費用和效益。因此：

項目的CFt=企業(yè)的增量CFt=企業(yè)有項目的CFt-企業(yè)無項目的CFt

式中CFt表示項目t年的現(xiàn)金流量。這里需要注意的是，由于項目的實施，企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營活動的費用和效益既可能增加，也可能減少，需仔細加以分析鑒別。下面，我們根據(jù)這些原則，通過案例說明在實際工作中需考慮的問題。

東風電子公司過去幾年的效益一直很好，為了進一步開拓市場，增加銷售和利潤，公司的計劃和銷售兩部門共同提出了利用目前擬出租的一間閑置倉庫，批量生產(chǎn)已投資150000元研制的一種換代產(chǎn)品的設(shè)想。為此，公司花費50000元聘請了一家咨詢公司幫助調(diào)查新產(chǎn)品的市場前景，結(jié)果表明市場前景良好。目前，公司領(lǐng)導(dǎo)層正在考慮是否值得投資，正式推出該種新產(chǎn)品。

與銷售和生產(chǎn)技術(shù)部門研究協(xié)商后，公司的財務(wù)部門估計，生產(chǎn)設(shè)備（包括設(shè)備購置、運費和安裝工程）投資需2635000元，使用壽命5年，其間每年的維修費用為300090元，壽命結(jié)束時殘值為165000元。新產(chǎn)品的單位外購原材料投入為80元，外購燃料動力成本為25元，銷售單價為150元，第1年至第5年的銷售量分別為41000單位、43000單位、43000單位、43000單位和40000單位。此外，新設(shè)備的運轉(zhuǎn)需操作工15人，其中5人需新聘，職工的工資及福利為每人1200元／月。

據(jù)市場預(yù)測，新產(chǎn)品投產(chǎn)上市后，現(xiàn)有的一種同類產(chǎn)品的銷量將受到影響，估計銷售額（減去經(jīng)營費用中變動成本節(jié)約額后的銷售額）將下降800000元。因此，財務(wù)部建議公司部分停止該種產(chǎn)品的生產(chǎn)，變賣這部分生產(chǎn)設(shè)備可獲得現(xiàn)金收入650000元，但這些設(shè)備的賬面價值為900000元。

另外，公司財務(wù)部門還提出：①提取項目銷售收入的1％來負擔整個公司的管理費用；②項目融資成本為10％；③固定資產(chǎn)按直線法折舊；④廠房出租每年可獲租金收入（市場價格）預(yù)計200000元；⑤項目流動資金投資為年銷售額的8％。假設(shè)該公司所得稅稅率為33％。

案例中列出了涉及東風公司項目的各項收支，其中有些不屬于增量費用和效益，在判斷和識別時，應(yīng)對以下問題進行詳盡分析。

沉沒成本

沉沒成本是指在正式投資決策作出之前，已經(jīng)發(fā)生而又沒有其它用途的成本。我們知道，企業(yè)在實施具體的項目前，總是要發(fā)生一些涉及擬投資項目的費用，如本例中的50000元咨詢費（包括為可行研究和其它項目前期工作支付的費用）和150000元研究與開發(fā)費用。這些費用的特點是，它們在投資決策完成之前已經(jīng)發(fā)生，而在項目遭到否決的情況下一般又沒有其它用途。按照增量原則，沉沒成本不是相關(guān)成本，不應(yīng)記入項目未來的現(xiàn)金支出，因為無論有無項目，它們都已發(fā)生。

機會成本

如果某些資源在不搞項目的情況下能為企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金收入，當項目使用這些資源時，必然要放棄這些收入，這些放棄或損失的收入就是項目的機會成本。有時，企業(yè)的投資項目要利用現(xiàn)有的資源，如廠房、倉庫、土地等。在此種情況下，應(yīng)考慮這些資源是否有明確的其它用途，如有它用，就應(yīng)計算因此而放棄的現(xiàn)金收入。機會成本是相關(guān)成本，但并不涉及企業(yè)目前的現(xiàn)金收支，盡管如此，我們不應(yīng)因其不作為交易事項在企業(yè)入賬而將其忽略。本例中，對于項目計劃利用的擬出租閑置倉庫，應(yīng)把預(yù)計放棄或損失的200000元租金收入視為機會成本，記入項目未來現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金流出，例如記入項目的增量經(jīng)營費用。

分攤費用

像許多企業(yè)一樣，東風電子公司也是把公司的管理費用分攤到各個生產(chǎn)和業(yè)務(wù)部門，包括擬實施的項目將要分攤的份額（項目銷售額的1％）。但是，整個公司的管理費用并沒有因項目而增加，實際上，無論有無項目，公司均需負擔同樣數(shù)額的管理費用。因此，根據(jù)增量原則，這部分分攤到項目的管理費用不屬于相關(guān)成本，不應(yīng)記入項目的現(xiàn)金流出。

經(jīng)營費用

就工業(yè)企業(yè)而言，經(jīng)營費用是指不包括折舊費、攤銷費和利息支出的產(chǎn)品制造成本和期間費用，其中主要是原材料、燃料動力、人工成本和維修費用。在進行投資決策時，如果分析的是擴建項目，項目投產(chǎn)后可能會利用企業(yè)一部分現(xiàn)有的富余職工（如本案例中的情況）或閑置的公用設(shè)施；如果是技術(shù)改造項目，則可能會降低現(xiàn)有生產(chǎn)活動的原材料或燃料動力消耗，或者，提高現(xiàn)有職工的工資。這些都會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)活動的經(jīng)營費用發(fā)生增減變化。無論是哪一種情況，都應(yīng)認真進行有項目和無項目的對比分析，判斷企業(yè)經(jīng)營費用的增量變化，準確識別項目的增量經(jīng)營費用。

銷售收入

企業(yè)為提高產(chǎn)品質(zhì)量或性能而推出換代產(chǎn)品時，或者為了增加花色品種而增加同類產(chǎn)品的產(chǎn)量時，由于市場的總?cè)萘坑邢蓿髽I(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品的銷售收入可能會受影響而下降。因此，增量銷售收入（項目效益）應(yīng)是項目本身產(chǎn)品的銷售收入（第1年為5150000，2－4年為6450000涕5年為6000000）減去企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品銷售收入的損失。在本案例中，預(yù)計銷售收入應(yīng)是項目產(chǎn)品每年的銷售額減去現(xiàn)有生產(chǎn)活動損失的銷售額（80萬元）。此時，這種損失類似于機會成本。但是，銷售收入下降的情況往往較復(fù)雜，應(yīng)謹慎對待，因為下降可能是由于市場競爭因素造成的。企業(yè)的競爭對手可能會在同一市場上推出新產(chǎn)品，新的生產(chǎn)者也可能會加入競爭行列，其結(jié)果可能是企業(yè)產(chǎn)品的市場份額下降。此時，損失的銷售收入類似于沉沒成本，不屬于相關(guān)成本。為了便于區(qū)分上述兩種情況，在分析時可提出這樣的問題：在無項目的情況下，企業(yè)的未來現(xiàn)金流量將會發(fā)生什么變化？如果預(yù)計企業(yè)的銷售收入將會下降，損失的收入就是無關(guān)成本。

折舊費用

折舊費用不是現(xiàn)金費用，不涉及任何現(xiàn)金支出，因而不屬于投資項目的相關(guān)費用。然而，折舊費用雖然與項目的稅前現(xiàn)金流量無關(guān)，但卻會對項目的稅后現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。在計算項目應(yīng)支付的所得稅時，折舊費用可以從應(yīng)稅收入中扣除。

稅金

項目本身需要支付的稅金包括銷售稅金及附加和企業(yè)所得稅。稅金是項目的相關(guān)費用，應(yīng)記入項目的現(xiàn)金流出。在預(yù)測項目的現(xiàn)金流出時，可根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)和稅收制度，分別估算上述稅金。但是，由于項目而使企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營活動增加或減少的稅負，應(yīng)當予以特別的關(guān)注。比如，本案例中在處置現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備時，將會發(fā)生650000元的現(xiàn)金收入，而這些設(shè)備的賬面價值卻是900000元，兩者相抵有250000元的賬面虧損。這樣，如果企業(yè)的邊際所得稅率是33％，當年就會少交82500元（250000×0.33＝82500）的所得稅。企業(yè)節(jié)約的這部分所得稅現(xiàn)金支出是增量現(xiàn)金流入，屬于項目獲得的效益，因為在沒有項目的情況下，就不會發(fā)生這部分節(jié)約額。同樣，如果企業(yè)因項目而處置現(xiàn)有資產(chǎn)時發(fā)生賬面盈利，也將相應(yīng)地增加所得稅支出。在實際計算項目現(xiàn)金流出時，可用這部分節(jié)約額抵減項目的固定資產(chǎn)投資額。

融資成本

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【Abstract】Citymunicipaladministrationfacilitiesbuildsthebasisbeingthefunctionformingandperfectingacity，bringingthecitycentreeffectintoplay，itismainconditionsforinvigoratingourregioneconomy，improvingthecityhabitancybag，improvingthecitygrade.Ceaselessnessincreasingbyatfullspeedandurbanizingacoursetobeaccompanyingourcountrynationaleconomy’sisaccelerated，thenotabilitystrengtheningcityinvestmentininfrastructure，expandingacity’s，createsthefineforeigncapitalinvestmentclimate，alreadybecomesmycityworkingevenoneofthewholenationalllocalitiescityconstructionisimportant.

【Keywords】Constructioncosts;Control

【中圖分類號】F810.455【文獻標識碼】C【文章編號】1673-8209(2009)02-0006-02

城市市政設(shè)施建設(shè)是形成和完善城市功能、發(fā)揮城市中心作用的基礎(chǔ)，它是搞活本地區(qū)經(jīng)濟，改善城市居住生活環(huán)境，提高城市品位的基本條件。伴隨著我國國民經(jīng)濟的飛速增長及城市化進程的不斷加快，加大城市基礎(chǔ)設(shè)施投資力度，擴大城市的知名度，創(chuàng)造良好的外資投資環(huán)境，已成為我市乃至全國各地區(qū)城市建設(shè)的一項重要工作。但市政設(shè)施工程的本身特點決定了它的建設(shè)資金來源主要來自于國家的投入和地方的資金籌措，而這些資金的投入與城市建設(shè)龐大的資金需求相比是有限的，因此，提高資金的使用效益是市政建設(shè)者必須努力和追求的方向。那么，如何做好市政工程各階段的投資控制，筆者擬結(jié)合近年來的工作經(jīng)驗，談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

1重視建設(shè)前期階段的工程造價管理

這里所講的前期階段是指工程項目從可行性研究到初步設(shè)計完成止的工程建設(shè)階段。長期以來，人們普遍都注重施工階段的造價管理，因為從表象上看，工程項目的合同價格形成于施工招標投標階段，而占造價比重最大的人、財、物的投入主要在施工階段。但事實上，一個工程項目的決策是否正確，方案是否經(jīng)濟可行將直接影響到整個工程造價。只有加強項目決策的嘗試，建立項目優(yōu)化評選，采用科學的估算，細致做好投資估算，形成投資最高限額，以便有效遏止“三超”現(xiàn)象。

2把握設(shè)計階段造價的重點控制

我們之所以把設(shè)計階段的工程造價管理作為一個重點來進行控制，是因為在投資控制完成后，有效地控制造價就從設(shè)計階段開始。只有在設(shè)計工作尚未完成，在設(shè)計圖紙未交付實施之前就把好工程造價管理第一關(guān)，才能為總體工程造價控制打好基礎(chǔ)，因為后續(xù)的造價控制都是在施工圖預(yù)算的基礎(chǔ)上進行調(diào)整的。如果設(shè)計人員在設(shè)計階段未能肩負起優(yōu)化設(shè)計與有效控制造價兩重擔，則勢必增加工程不必要的投入，造成浪費。因此，設(shè)計階段的工程造價管理工作不但必要而且很重要，只能加強不能削弱。在設(shè)計一開始，就應(yīng)將控制投資的思想根植于設(shè)計人員的頭腦中，通過設(shè)計階段開展限額設(shè)計、設(shè)計方案競標及運用價值工程原理等優(yōu)化設(shè)計方案，提高設(shè)計質(zhì)量，做到技術(shù)與經(jīng)濟相統(tǒng)一。工程造價管理人員在設(shè)計過程中要積極參與設(shè)計項目的投資分析，能動地影響設(shè)計，以保證造價的有效控制。

3加強實施階段的造價管理

實施階段的工程造價管理主要包括三個環(huán)節(jié):招標管理、施工管理和結(jié)算管理，在這一階段，筆者認為主要應(yīng)做好以下幾點:

3.1規(guī)范招投標活動，積極推行工程量清單招標。工程項目招投標是項目實施階段的第一道工序，是確定工程合同造價、擇優(yōu)選取施工單位的關(guān)鍵階段，因此非常重要。招投標階段對工程造價的控制重點應(yīng)放在規(guī)范招投標活動和招標方式的確定上，招標評標應(yīng)實行合理低價中標。隨著工程造價體制和管理模式改革，工程量清單計價規(guī)范在全國得到了較好的推廣和實施。工程量清單招投標即由招標人按統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則，計算并提供工程量清單，投標人視自身的技術(shù)、管理水平和勞動生產(chǎn)率以及市場價格進行自主報價。工程量清單計價對透明招投標活動、減少施工合同糾紛、推行競爭和以市場定價、控制工程造價有著非常積極的作用。:

3.2認真、嚴格地對待現(xiàn)場簽證。現(xiàn)行的市政工程項目一般都實行監(jiān)理負責制。作為進駐施工現(xiàn)場的監(jiān)理人員在熟練掌握現(xiàn)場施工和管理的同時，應(yīng)熟悉工程造價知識，對由施工單位填寫的簽證，一定要認真核實后方能簽字蓋章，對不應(yīng)該簽證的項目不應(yīng)盲目簽證，對施工單位在簽證上巧立名目，弄虛作假，以少報多，蒙哄欺騙，遇到問題不及時辦理簽證，結(jié)算時搞突擊，互相扯皮的現(xiàn)象應(yīng)嚴格審查。市政工程項目的建設(shè)，地下隱蔽工程較多，一個不符合現(xiàn)場實際的簽證往往對工程造價造成重大的損失。

篇（5）

針對目前決算超預(yù)算、預(yù)算超概算、概算超估算的情況頻頻發(fā)生，必須切實完善工程項目控制管理機制。對此，可以從以下幾個方面切入：

1、注重源頭控制，抓好抓實項目費用估算與預(yù)測。

投資估算對于項目的決算及成敗十分重要。要做好投資估算工作，首先應(yīng)弄清工程投資內(nèi)容，避免漏項。實現(xiàn)投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統(tǒng)過程。它需要各職能部門的工程技術(shù)、工程造價管理人員積極參與和配合，作為編制人員應(yīng)如實反映工程建設(shè)內(nèi)容及項目投資，使投資估算真正起到控制在先的作用，為決策層當好參謀，為后續(xù)的初步設(shè)計概算，施工圖預(yù)算，竣工決算奠定堅實的基礎(chǔ)。

1.1根據(jù)項目的自身特點，力求投資估算的精準。

投資估算的準確程度，不僅影響工程建設(shè)各方能否作出正確的決策，而且影響投資項目的經(jīng)濟效益、社會效益和聲譽。要想做好估算，就要進行可行性研究，一是類比分析，二是市場調(diào)研，三是分析項目的各類費用的走向，四是加快投資估算指標的更新速度，投資估算指標是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設(shè)計任務(wù)書階段進行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。因此，對估算指標應(yīng)加快更新速度，及時吸收新技術(shù)、新經(jīng)驗，從而不斷提高估算的質(zhì)量水平。

1.2建立價格信息網(wǎng)絡(luò)，加強設(shè)備材料價格的動態(tài)管理

設(shè)備購置及材料費在工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設(shè)備材料，由于信息不靈，無法了解到確切的價格信息，勢必造成設(shè)備材料價格的失真，使估算價格和實際價格脫節(jié)。這就需要建立價格信息網(wǎng)，多方位的采集信息，對設(shè)備材料的價格及時更新，做到動態(tài)管理。

1.3估算人員要認真總結(jié)已建工程的經(jīng)驗、得失。

估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結(jié)，積累及收集施工圖預(yù)算的指標，包括一些主要的工程實物量，分門別類歸納，發(fā)現(xiàn)其中的問題，弄清原委，注意專業(yè)知識的學習，提高業(yè)務(wù)水平。

2、決策階段的投資控制

在決策階段，投資控制是主要矛盾，是矛盾的主要方面，決策人要根據(jù)項目建議書，對項目進行可行性研究，在滿足項目使用功能要求的前提下，通過比較不同的設(shè)計方案，進行投資估算，盡可能的降低整個工程的造價，尤其是在工程項目中進行設(shè)計方案的選擇和初步設(shè)計時，更要注重成本費用（項目造價）的控制。例如，要注重建筑物基礎(chǔ)形式、結(jié)構(gòu)形式、設(shè)備及材料等各方面的選擇來控制成本，另外，對投資項目，應(yīng)加強對當?shù)亟ㄖ袌龅牧私猓饕铡⒉杉{當?shù)匦兄行У脑O(shè)計方案，以避免設(shè)計方案保守和選擇不當帶來投資費用的增加。

3、設(shè)計階段的投資控制

一般情況下，項目控制的90%決定于設(shè)計階段，在進行技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計時，投資控制的主要目標是設(shè)計概算。根據(jù)施工圖紙編制施工圖預(yù)算，從而形成的工程合同價款是設(shè)計階段投資控制的限額。

3.1積極運用價值工程原理

價值工程是一種新興的工程經(jīng)濟的方法，對我們代建工作中的投資控制具有很強的現(xiàn)實意義。它是通過性能價格比來體現(xiàn)研究對象的價值和對項目進行功能系統(tǒng)分析。有這樣五種途徑可以用來提高投資項目的價值：一是通過改進設(shè)計，保證功能不變，而使實現(xiàn)功能的成本降低；二是通過改進設(shè)計，保持成本不變，即使功能有所提高；三是通過改進設(shè)計，雖然成本有所上升，但換來功能大幅度的提高（這要提前告知使用人，畢竟上升的成本是要由使用人承擔且認可的）；四是對于一些不重要的建筑物，在不嚴重影響使用要求的情況下，適當降低產(chǎn)品功能的某些非主要方面的指標，以換取項目成本較大幅度的降低；五是通過改進設(shè)計，既提高功能，又降低成本從而實現(xiàn)價值大幅度提高，這是最理想的途徑，也是對投資最有效的利用，這需要在技術(shù)上有所突破，在管理上有所改善。

3.2合理進行招投標

在技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計時進行招標，可以使每個設(shè)計階段均能通過公平競爭完成在設(shè)計中的經(jīng)濟核算。在變化不斷的市場中，業(yè)主通過招標召集了多家供貨商和承建商并進行擇優(yōu)選擇，也就收集了多家投標單位的價格和質(zhì)量信息，有效地了解了市場，確切的掌握了工程成本的實際情況。在招標中實行工程量清單方式，以發(fā)包方按圖紙核算的工程量為準，以承包方自身企業(yè)技術(shù)資源為依據(jù)，進行投標報價。投標者一般會報出合理利潤的價格，期待在競爭中取勝獲利，這樣就使工程價格趨于合理，也就實現(xiàn)了招投標對工程造價的控制作用。在評標中，采用合理最低價為分值高的方法（要剔除不合理的最低價），關(guān)鍵是將工程直接費、施工措施費、工期及質(zhì)量補償費、材料價格以及不可預(yù)見風險費的上下限值進行算術(shù)累加，確定整個招標工程的合理價格區(qū)間，在此區(qū)間內(nèi)，確定出價格最合理最低的投標。

3.3嚴格進行限額設(shè)計

在設(shè)計階段實行限額設(shè)計，優(yōu)化設(shè)計方案，在滿足使用功能的前提下，采用技術(shù)先進、經(jīng)濟合理的設(shè)計方案，就能有效的控制項目投資。因此要使工程項目費用控制在預(yù)定的投資費用之內(nèi)，就不能過分的提高設(shè)計標準，只要根據(jù)其使用特點，滿足建筑物的適用性、美觀性、經(jīng)濟性、耐久性，就已經(jīng)達到要求了。一般情況下，要控制工程項目的投資總額，就要堅持初步設(shè)計總概算不得超過可行性研究報告估算和施工圖預(yù)算、不得超過初步設(shè)計概算的原則，這是投資控制的關(guān)鍵之所在。

3.4加強設(shè)計變更的管理

由于圖紙本身不完善或設(shè)計深度不夠，會導(dǎo)致在施工階段的設(shè)計變更增加，從而引起投資的增加。因此，在設(shè)計階段，設(shè)計單位應(yīng)認真做好圖紙審查工作，盡量減少圖紙中的錯、漏現(xiàn)象，使設(shè)計階段的施工圖預(yù)算更為準確。對圖紙中的錯、漏問題，一是設(shè)計單位及人員要有強烈的責任意識，二是在雙方合同中，約定建設(shè)單位有權(quán)向設(shè)計單位索賠損失。

4、施工階段的投資控制

施工階段的投資控制要根據(jù)甲、乙雙方工程承包合同對承包合同價格進行費用控制，依據(jù)施工圖預(yù)算形成的工程合同承包價是此階段投資控制的目標。要在工程項目施工階段進行投資控制，項目控制人員就必須積極主動，開拓創(chuàng)新，積極采用先進的技術(shù)、先進的工藝、先進的現(xiàn)代管理方法及確實有效的控制措施，嚴格控制工程變更和進行工程量計算，避免因人為因素造成施工索賠事件的發(fā)生，進一步加強工程結(jié)算、決算的審核工作。

4.1工程量監(jiān)督控制

工程量監(jiān)督控制，這個階段控制的最主要的一項內(nèi)容就是對工程量計量的監(jiān)督，檢查計量時是否遵守技術(shù)規(guī)范和工程量清單中規(guī)定的 計量規(guī)則和方法；檢查工程量的計量范圍，是否在與監(jiān)理機構(gòu)審簽實施的與設(shè)計圖紙相應(yīng)的工程量清單、工程變更通知、設(shè)計修改通知以及合同文件規(guī)定的范圍之內(nèi)。

4.2業(yè)主（或代建方）對預(yù)算修改的審查和監(jiān)督

在施工階段，業(yè)主（或代建方）應(yīng)不斷的監(jiān)測施工過程中各種費用的實際支出情況，并與項目預(yù)算進行對比，從而發(fā)現(xiàn)項目實際費用是否偏離預(yù)算，或有無偏離趨勢。另外，要對變更費用進行審查，使其盡量不超過批準的總投資額。

4.3項目部的投資控制

工程項目施工的全體人員要有強烈的“成本意識”，具有控制成本和促進成本降低的觀念，要在目標成本確定之后，在既定的工期、質(zhì)量、安全的條件下把工程實際成本控制在計劃的范圍之內(nèi)。在編制工程進度計劃時，要實事求是，要根據(jù)可以組織的人才資源、通常能實現(xiàn)的工期、整個項目的投資費用控制值和它們的相互聯(lián)系進行編制。項目管理部門要經(jīng)常對照工作的實際進度檢查各項費用的實際支出情況，凡是出現(xiàn)偏離計劃和預(yù)算之外的費用，采取措施加以糾正。

4.4施工合同的簽訂

中標后合同條款的簽訂應(yīng)嚴禁、細致，工期合理，盡量減少甲乙雙方責任不清造成日后扯皮的現(xiàn)象。如工程造價及相關(guān)費用盡量包死，不留活口。合同約定要防止施工方為偷工減料或頻繁索賠找借口，要防止拖延、停工等嚴重事件的發(fā)生。這也是工程項目投資控制的一個要預(yù)防的方面。在我們以往的工程項目發(fā)生過。

4.5健全設(shè)計變更審批制度

設(shè)計變更應(yīng)盡量減少，如遇行政干預(yù)等原因的設(shè)計變更，一是要盡量提前變更，變更越早，損失越小（如已簽訂合同購買的只適用此項目使用的設(shè)備材料，可以在未生產(chǎn)制作前或初始階段盡早通知供應(yīng)廠家變更，以免生產(chǎn)出的成品要返工或成廢品，造成建設(shè)方經(jīng)濟損失。土建、安裝的返工也是如此）；二是在每一變更設(shè)計之前，必須進行工程量及造價增減分析，并經(jīng)設(shè)計單位同意。如果變更后工程造價突破總概算，必須經(jīng)有關(guān)部門審查、同意，要切實防止通過變更設(shè)計增加設(shè)計內(nèi)容、提高設(shè)計標準、提高工程造價的情況發(fā)生。

4.6對工程現(xiàn)場簽證手續(xù)嚴格把關(guān)

通過建設(shè)工程監(jiān)理制度，建立專門部門，利用專業(yè)人員對工程實行專業(yè)化管理，避免工程管理人員只管簽證，不算經(jīng)濟賬的現(xiàn)象，造成投資失控的嚴重后果。為了嚴肅變更簽證手續(xù)，應(yīng)采取建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方代表現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證變更、簽證的真實性、合理性、經(jīng)濟性，避免弄虛作假現(xiàn)象及由此產(chǎn)生的經(jīng)濟糾紛。

5、設(shè)備材料采購的投資控制

建筑材料費用占工程造價的60-70%；隨著建筑功能自動化、智能化興起，設(shè)備投入也越來越多，相應(yīng)的設(shè)備費用也隨之增加。因此控制好材料和設(shè)備的成本費用，對整個建設(shè)項目成本控制起到非常重要的作用。

積極推行限額設(shè)計，控制材料設(shè)備成本。按照批準的可行性研究報告和投資估算，在保證項目質(zhì)量、功能要求的前提下，控制初步設(shè)計；按照批準的初步設(shè)計作概算、控制施工圖設(shè)計和預(yù)算；同時，各專業(yè)要按分配的投資額來控制設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)遵循功能適應(yīng)、標準符合、經(jīng)濟合理的原則開展設(shè)計，并提供相應(yīng)的主要材料表、主要設(shè)備清單等。

5.1為控制投資，認為所用設(shè)備材料滿足使用功能即可

在前期估算階段，一般會按常規(guī)的設(shè)備和材料進行成本估算，但到實施階段，我們往往會受各種（有供應(yīng)商的誘惑、有行政干預(yù)、有使用單位提高其要求等）因素的干擾，而使我們原本的控制有失，往往使用最新最好，甚至價格最貴的設(shè)備和材料。實際上我們不必要用最新最好的設(shè)備和材料，只要選擇滿足項目要求、性價比好、與擬建項目性能上配套吻合就可以了，這叫系統(tǒng)觀點。即一個優(yōu)秀項目并不是用最好的設(shè)備和材料組成的。

5.2杜絕設(shè)計單位和招標單位的舞弊行為

杜絕設(shè)計單位和招標單位的舞弊行為。設(shè)計單位必須依照招投法規(guī)設(shè)計，招標單位必須按照招投標法編制招標文件，不給某產(chǎn)品（或某元器件）的廠家或商壟斷的機會，造成價格失控，影響工程造價。要求：設(shè)計單位只能提及產(chǎn)品品質(zhì)等的要求（是一線品牌的產(chǎn)品，還是中檔品牌的產(chǎn)品），寬度放大一些，有的產(chǎn)品也可提出國標要求等。決不允許設(shè)計單位的人員和招標單位人員暗通款曲在設(shè)計圖的電子文檔中標注某產(chǎn)品（或某元器件）的代號來“推薦”；也決不允許設(shè)計單位的人員和招標人員在設(shè)計圖中照搬某家產(chǎn)品樣本中的技術(shù)參數(shù)，造成其他商家似乎均不符合招標文件對產(chǎn)品技術(shù)參數(shù)的要求，從而失去競標的機會。

5.3掌握設(shè)備、材料使用集點

對設(shè)備、材料在工程中使用的時間集點要清晰。圍繞工程進度，對設(shè)備、材料招標采購順序要有明確計劃，特別是對有生產(chǎn)周期的設(shè)備、材料在時間上要有確當?shù)奶崆傲俊＜纫苊夤?yīng)不上，耽誤工期，而影響工程造價的情況的發(fā)生，又要避免采購的設(shè)備、材料因長時間用不上，而帶來大的價格波動對工程的影響（價格上漲，供應(yīng)商不愿供應(yīng)，價格下落，投資遭受損失）。

5.4設(shè)備材料部門要做好把關(guān)和協(xié)調(diào)工作

設(shè)備材料部門是項目管理的一個重要部門，不僅要做好甲供材的供應(yīng)工作，還應(yīng)做好乙供材質(zhì)量等的把關(guān)工作。設(shè)備材料人員要了解施工現(xiàn)場情況，及時了解并善于解決工程現(xiàn)場設(shè)備、材料供應(yīng)過程中的諸類矛盾，對各類變更而涉及到材料設(shè)備需要變更的，要及時與設(shè)計單位、招標、供應(yīng)商溝通、變更，防止對接不上，致使按合同生產(chǎn)的設(shè)備材料到了現(xiàn)場無法使用，二次購買造成浪費，對造價的影響。

5.5全方位考慮設(shè)備和材料價格

要全方位考慮設(shè)備和材料價格。有的設(shè)備和材料在估算或報價時，只是對自己部分進行估算，實際是現(xiàn)在的建設(shè)項目越來越多是橫向聯(lián)系的，比如安裝某設(shè)備需要其他工種的配合，無形中其他工種的費用就增加了。選用了某個新材料，但此材料施工現(xiàn)場必須要具備相應(yīng)的條件。有的設(shè)備或材料在后期使用階段對環(huán)境要求很高，為了發(fā)揮這個設(shè)備或材料正常功能，無形中就要增加了一部分附加的投資費用，比如某設(shè)備安裝后，使用說明書告知使用時環(huán)境要恒溫、恒濕、無塵、不能有振動等，那我們就得對環(huán)境進行改造，這樣費用不知不覺中就上升了。

6、認真做好竣工結(jié)算的審核工作

工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向建設(shè)單位進行的最終工程價款結(jié)算。經(jīng)審核的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價的依據(jù)。因此，竣工結(jié)算的審核是一項非常重要的工作，應(yīng)著重做好以下三個方面的工作。

6.1審核工程量的準確性。工程量的審核是竣工結(jié)算審核過程中最重要、最繁瑣、最細致的一項工作，必須以工程竣工圖、設(shè)計變更及施工現(xiàn)場為依據(jù)，嚴格按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則逐項進行審核，以防止施工單位在工程竣工結(jié)算上虛增工程量來增加工程造價。

6.2審查定額套用是否正確。審查所列分項工程的單價是否與定額單價相符，其名稱、規(guī)格、計量單位和所包含的內(nèi)容是否與單位估算表一致；對于換算的單價，首先審查單價的換算是否是定額允許的，其次審查單價換算是否正確。

6.3審查各項取費標準是否符合費用定額和施工期間有關(guān)工程造價政策規(guī)定。

7、加強廉政建設(shè)，制度建設(shè)，樹立正確的個人價值觀，是工程投資控制的又一個方面

7.1在制度嚴格工作程序的同時，加強反腐倡廉教育，實行真正意義上的市場招投標和沒有水份的變更簽證。這一點要做到真的很難，只能從制度上、法規(guī)上、廉政教育甚至道德層面上進行控制。

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(1)從設(shè)計階段來看，在工程設(shè)計方案未交付之前，合理的進行投資風險控制才能為后期工程順利施工奠定堅實的基礎(chǔ)。目前來看，主要存在以下兩方面的問題:①限額設(shè)計的實行。在實行限額設(shè)計過程中，相關(guān)人員比較被動，大多在初步設(shè)計出來之后才進行規(guī)劃，降低了設(shè)計的合理性;還存在太過注重限額設(shè)計的重要性，極大的限制了設(shè)計人員的創(chuàng)造能力;另一方面體現(xiàn)在對限額設(shè)計的限額大多采用一次性投入的方式，對項目建成后的費用考慮較少，造成項目后期維護工作舉步維艱的現(xiàn)象。②對投資風險控制的認識。設(shè)計階段在整個項目建設(shè)中所占用比重相對較低，但它卻是整個項目投資中的關(guān)鍵因素。所以在投資風險控制中應(yīng)對各個方案進行綜合評價，以實現(xiàn)工程項目技術(shù)性和經(jīng)濟性的統(tǒng)一。現(xiàn)階段，對水利水電投資風險控制的整體認識并不全面，有一定的局限性。在水利水電建設(shè)工作中，應(yīng)大力推行從設(shè)計階段到驗收階段的檢測。盡快的改善目前過于重視施工階段的監(jiān)測，卻忽視了設(shè)計階段的監(jiān)測問題。

(2)從施工階段來看。施工階段的投資風險控制傾向于對施工的組織、進度、質(zhì)量的管理。這一階段投資風險控制應(yīng)從招標開始，直到完工。其重點是控制各類影響工程施工的因素、簽證、索賠以及施工方案的優(yōu)化。其存在的問題主要有以下幾個方面:①施工單位目標制定不合理;②對于材料價格管理方式較為落后。主要包括對材料的計算和存儲量計算不合理，導(dǎo)致材料費用失去控制;③沒有合理配置和利用有效資源，導(dǎo)致工程造價極高;④施工企業(yè)過于重視自身效益的提高;

(3)從竣工階段來看。工程竣工應(yīng)根據(jù)承包合同中的相關(guān)條款收取工程價款。工程價款能直接反應(yīng)工程進度和經(jīng)濟利益。這就形成了過于重視竣工后的收款階段，不利于控制整體工程中的投資。

2如何加強水利水電工程中的投資風險控制

2．1加強設(shè)計合同的管理

合理的管理應(yīng)從根源入手，從合同條件上加以約束。譬如對設(shè)計質(zhì)量提出要求;若沒有達到標準應(yīng)追究其法律責任。現(xiàn)階段，水利水電項目因為設(shè)計問題產(chǎn)生的費用，都是由發(fā)包方承擔，這就導(dǎo)致設(shè)計人員沒有責任意識。因此，只有加強對水利水電工程設(shè)計階段的控制管理，才能從根本上控制設(shè)計階段的投資問題。

2．2優(yōu)化水利水電工程設(shè)計

在水利水電施工中，應(yīng)在滿足設(shè)計限額指標的基礎(chǔ)上，采取多種方案進行優(yōu)化。通過對各種方案的經(jīng)濟分析基礎(chǔ)上，選擇工程量較少、投資較為節(jié)省的方案，直接影響到水利水電工程的最終投資總額。緊湊、合理的項目布局以及正確的選擇原材料和施工設(shè)備，對降低水利水電工程項目投資有著至關(guān)重要的作用。

2．3積極推行限額設(shè)計

水利水電工程項目限額設(shè)計是基于設(shè)計方案的優(yōu)化、原材料的選擇、設(shè)備的選型和施工工藝技術(shù)的提高的基礎(chǔ)上進行的。它能有效的控制投資超標的現(xiàn)象，使設(shè)計單位更好地實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟的統(tǒng)一管理。限額設(shè)計的實行，給水利水電工程建設(shè)帶來以下好處:(1)適用于工程各個環(huán)節(jié)。限額設(shè)計的實行，有利于發(fā)揮設(shè)計人員的優(yōu)勢，及時發(fā)現(xiàn)超標問題，并及時作出修正。在有效保證設(shè)計質(zhì)量的前提下，合理控制項目建設(shè)投資。(2)促進了整體項目的施工。限額設(shè)計的實行，有效的減少了因不合理設(shè)計帶來的損失，從而避免了因設(shè)計變更帶來的不良影響。(3)有助于控制工程質(zhì)量。限額設(shè)計的實施，提升了工程量的準確性，保障了水利水電工程各環(huán)節(jié)的順利施工。

2．4完善各項制度

(1)應(yīng)對水利水電項目建設(shè)中的個人、單位進行統(tǒng)計，根據(jù)相關(guān)的數(shù)據(jù)進行估算。(2)應(yīng)完善審查制度和復(fù)檢制度，以更好地確保項目投資的準確率。這是工程項目實施前不可忽視的環(huán)節(jié)，有利于費用的合理控制。

2．5加強設(shè)計變更管理

在水利水電設(shè)計過程中，應(yīng)完善索賠制度。索賠制度的實行，有助于提高設(shè)計人員的責任意識，使其在考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，再進行設(shè)計，有利于對工程項目投資的控制。應(yīng)遵循先算賬、后變更的原則，通過層層審批的手段，使工程投資得到有效控制。

3工程實例

某水庫主要由主壩、溢洪道和輸水涵三部分組成，水庫庫容達46.8萬立米。在水庫設(shè)計過程中，由于測量人員對實際地形測量有誤差，造成設(shè)計人員對于溢洪道的設(shè)計不合理，對其進行了不合理的估算。因此，對其進行調(diào)整是十分必要的，主要從設(shè)計方面包括以下幾點:(1)調(diào)整布局。保持控制段泄流的均衡，使進口水流與建筑物相垂直，并根據(jù)水庫的實際大小、泄流要求及其具體情況合理安排寬頂堰或斷面堰;(2)精確計算。主要是應(yīng)針對水面曲線及消力池水力進行詳細的計算，根據(jù)其計算結(jié)果來選擇加固或取消。在此過程中，還應(yīng)注重洪道側(cè)墻結(jié)構(gòu)和各處水深的不同，根據(jù)洪道側(cè)墻控制表來計算出堰頂側(cè)墻斷面等。總的來說，在水利工程的設(shè)計階段，應(yīng)從施工現(xiàn)場的地形、地貌特征、環(huán)境及地質(zhì)條件等因素綜合考慮，合理的進行工程布局，并應(yīng)細致入微的測量實地距離，以確保成本估算的準確度，盡最大可能避免以小報大、設(shè)計與工程實際不相符合等情況。

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整體性原理是系統(tǒng)論的精髓，水利工程項目投資控制是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其控制牽涉到諸多方面的問題，并且影響的因素也較多。這些問題和影響的因素關(guān)聯(lián)在一起，一起作用于水利工程的項目建設(shè)投資中，如果再某一個方面發(fā)生變動，都會影響水利工程的投資。所以，水利項目建設(shè)的機制構(gòu)建，因從有機整體這一方面進行考慮，在工程全過程的實現(xiàn)、控制方與投資方相關(guān)要素等對水利建設(shè)項目實施做到全方面的控制。

（二）層次性原則

水利工程建設(shè)工程量大、工序復(fù)雜、投資金額較大、包含的元素過多等標志著水利建設(shè)的投資控制需要多級層次，保證水利建設(shè)投資實施的有效性控制。而水利工程的組織控制上大體分為國家、項目法人代表以及承包商和服務(wù)商三方面對投資進行垂直控制。而處于同一層次的水利投資控制系統(tǒng)間是平行并立的，也分別和上一層次的相應(yīng)控制系統(tǒng)產(chǎn)生聯(lián)系，在這樣的平行與上下的的交錯，形成了各種交叉的層次。

（三）風險承擔與激勵的一致性原則

在水利工程項目投資中，水利工程投資的另一關(guān)鍵的風險分配基礎(chǔ)是，對水利工程控制的風險因素進行分析、確認的政府部門委托人和項目法人代表。將風險分配給具體的責任人要求能夠?qū)L險清晰的分辨出來，在水利工程項目投資控制體系的構(gòu)建中必須對不同施控主體進行合理的風險分擔。

與風險合理分擔相對應(yīng)的是相應(yīng)的激勵機制，激勵機制是正確的誘導(dǎo)項目法人的工作動機，充分的調(diào)動他們的積極性和創(chuàng)造性，使他們在實現(xiàn)投資控制目標的同時實現(xiàn)自身的需要。建立有效的激勵機制，充分發(fā)揮項目控制投資的積極性，使他們主動進行投資控制，將會極大地提高投資效益，保證投資目標的實現(xiàn)。

（四）靜態(tài)控制與動態(tài)管理相結(jié)合的原則

根據(jù)風險的合理分擔原則確定風險分擔方式，對于靜態(tài)部分應(yīng)由項目法人負責，應(yīng)由其通過加強施工管理達到控制造價的目的。同時，在水利工程建設(shè)的過程中，影響工程投資的內(nèi)外部環(huán)境時刻處于變化之中，政府投資人要加強動態(tài)投資部分的管理，通過對這部分投資的管理達到控制造價的目的。總之，在水利工程項目投資控制體系的構(gòu)建中必須將動態(tài)投資和靜態(tài)投資分別進行控制，保證投資控制目的的實現(xiàn)。

二、水利工程項目投資控制的實現(xiàn)

（一）實現(xiàn)水利工程項目的外部治理

實現(xiàn)水利工程項目的外部治理，主要是地方政府部門的相關(guān)監(jiān)管體制，其主要目的是加強對項目法人代表的監(jiān)管力度。無論是哪種形式的法人代表，水利工程階段性目標建設(shè)的關(guān)系是對其有效的監(jiān)督。做好對法人代表的監(jiān)督，需要從外部和內(nèi)部兩方面進行，在公司中，按照公司的法人代表的規(guī)章制度，建立出監(jiān)事會。對其外部的實際監(jiān)督方法主要是：水利項目中的財務(wù)、設(shè)計、監(jiān)察等部門需根據(jù)自身的職權(quán)范圍對法人代表的日常行為以及水利項目的工程進度、施工質(zhì)量、資金使用情況等進行監(jiān)督，嚴格檢查其是否違反了制度規(guī)范。從平時部門的檢查情況來看，具有權(quán)利的部門都有著一種“隨心所欲”的感覺，對檢查也是一晃而過，更談不上對檢查的結(jié)果負責，所以對檢查方面的日常行為也需作出明確的規(guī)范制度。

政府行為作為水利工程的前期工作。作為政府部門的投資人，前期的資金投入對水利項目工作是尤為重要的。在前期，需要規(guī)劃水利設(shè)計部門，當設(shè)計出來之后，請權(quán)威的專業(yè)機構(gòu)以及水利專家作出充分的論證，并考察水利工程現(xiàn)場實際情況，對不符合實際的地方作出修訂。在修訂通過之后，邀請相關(guān)工程咨詢部門對工程的可行性進行評估。當可能性評估進過后，方可正式成項。成項后，一定時期內(nèi)，當?shù)卣退块T，還需要對周邊的社會效益、生態(tài)效益作出評估。政府部門還需要協(xié)調(diào)項目與當?shù)氐墓碴P(guān)系，在必要的時期可以強制性采取的手段進行合法的征地、拆遷。前期的項目資金投入主要是政府部門的資金周轉(zhuǎn)，但是可能性評估沒有通過，那前期的投入資金也將被取消。

政府投資人要對水利工程項目的建設(shè)過程進行監(jiān)管，國務(wù)院或發(fā)改委、水利部委派的稽查特派員，國務(wù)院或發(fā)改委、水利部委派的稽查特派員授權(quán)的主管部門組建的項目領(lǐng)導(dǎo)小組后指揮部都應(yīng)對項目法人的投資控制行為進行有效地監(jiān)管，二者的監(jiān)管工作既要分工明確又要相互協(xié)作，有效的避免重復(fù)監(jiān)管，做到全方位高效的監(jiān)管。水利工程還可以讓中介機構(gòu)對投資控制進行監(jiān)管。

此外，對水利工程法人代表的監(jiān)督、管理還應(yīng)由政府投資人引入社會的監(jiān)督、管理體制，社會的監(jiān)督、管理是以水利工程項目的信息透明度作為前提的，從而使得社會公眾對投資有足夠充分的了解。在采取措施時，應(yīng)做到幾下幾點：將水利工程的政府投資的公開化制度加以健全，讓社會公眾了解政府投資的內(nèi)容、程序、方式以及載體；在對水利工程的項目中政府的投資可行性與概算的評審、將審核之前的投資公示與聽證形成統(tǒng)一的規(guī)范、可操作的公示與聽證，并將之成為一個法定的程序環(huán)節(jié)；對水利建設(shè)的違規(guī)、違章嚴格控制，并形成制度，凡是舉報有功者應(yīng)當獎勵，并為其保密；將監(jiān)管機構(gòu)和新聞媒介連接在一起，讓水利部門的政府監(jiān)管的機構(gòu)能夠從媒體中曝光出的情況中收集到監(jiān)管機構(gòu)的線索，也要及時的提供采訪資料給新聞媒體，新聞媒體要對出現(xiàn)嚴重問題的項目建設(shè)做出及時的曝光，并公開處理結(jié)果，通過這一系列的措施能夠提高政府部門投資水利工程項目的投資效率。

（二）實現(xiàn)水利工程項目的內(nèi)部治理

水利工程項目內(nèi)部治理的實現(xiàn)就是通過對項目法人進行合理的風險分擔，并構(gòu)建與之對應(yīng)的約束激勵機制，實現(xiàn)項目法人權(quán)責利的均衡。

從治理的角度來講，內(nèi)部治理中的所有權(quán)是剩余的控制權(quán)與索取權(quán)的統(tǒng)一，水利項目的最大化效益是做到剩余控制權(quán)與索取權(quán)相互對應(yīng)，這也是項目所有權(quán)中的一般原則。而水利項目中政府投資的共有產(chǎn)權(quán)具備不可分割與轉(zhuǎn)讓等特點，但存在著政府投資項目屬于國有，剩余的索取權(quán)也只能作為國有被國家占得。從而容易引起剩余的控制權(quán)與索取權(quán)出現(xiàn)嚴重的不對稱性，容易影響代項目建設(shè)者缺乏激勵。水利工程項目在投資上的控制機理是通過合理的風險投資分擔，并配合獎勵的相應(yīng)機制，對項目法人代表控制投資實現(xiàn)其正向激勵的作用以及有力的社會行為約束。所以，水利工程項目的風險投資的關(guān)鍵就是合理的投資風險分擔。

從項目治理的角度來講，水利項目的所有權(quán)的存在于發(fā)起人和投資人之間，也必然會伴隨著項目風險的轉(zhuǎn)移、分擔，風險也能理解為和控制權(quán)相對應(yīng)的一種責任；作為項目承擔風險的必然之物，剩余索取權(quán)既是取得本質(zhì)上項目風險承擔的產(chǎn)物，作為風險承擔的主體，也有權(quán)利獲得剩余產(chǎn)品的一定份額。項目承擔的風險與剩余的對應(yīng)關(guān)系，會讓項目風險承擔損失或者是取得風險收益的兩重性推動獲得剩余索取權(quán)的風險分擔主體努力工作。從這個邏輯來講，風險分擔其實也是一種風險收益、損失并存的一把“雙刃劍”。

篇（8）

二、最優(yōu)控制權(quán)分配分析

本文不考慮行動可證實的情況，正因為行動不可證實，才出現(xiàn)了問題。在行動不可證實時，控制權(quán)分配大致有這么幾種情況：單邊控制、相機控制③和聯(lián)合控制。下面，分別討論每種形式的效率條件和可行性。由上面的分析可知，EN控制總是能夠?qū)崿F(xiàn)有效率的結(jié)果（有可能在再談判之后）。這里的前提是，VC有無限的財富，他總能夠“賄賂”EN采取事后有效率的行動。EN控制下的投資效率沒有問題，但VC可能得不到充分的保護。其原因在于，即使EN采取有效率的行動，VC也分享不到再談判的收益。VC何時得不到充分的保護呢？假定hGC＞hGL但hBL＜hBC：在θ＝θG時，EN會采取有效率的行動繼續(xù)；在θ＝θB時，EN則選擇無效率的行動繼續(xù)，VC受損。締約雙方有三種合約策略，誘使EN在θ＝θB時選擇清算。VC僅僅最大化貨幣回報而不是整個的回報，他未必總是選擇一個事后有效率的行動。比如在好狀態(tài)時，若yGC＜yGL，那么即使繼續(xù)是事后有效率的，VC也更可能選擇清算，這種情況不是不可能的。現(xiàn)實中，不乏EN和經(jīng)理抱怨VC的過度短視———他們沒有給企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的潛力以正確的評價。如果初始合約誘使VC選擇一個事后無效率的行動，那么EN能否賄賂VC通過再談判誘使一個有效率的行動選擇呢？很遺憾，EN是零財富約束的。如果yGC（1－ts）－ks＜ts（yGL－yGC）成立，EN也沒有足夠的金融資源賄賂VC選擇繼續(xù)而非清算。不等式的左邊表示好狀態(tài)時在再談判行動選擇繼續(xù)時EN可抵押的總財富，不等式右邊表示VC從清算轉(zhuǎn)換到選擇繼續(xù)所需要的最低賄賂。由前面的分析可知，EN控制總是有效率的，但可能是不可行的；而VC控制總是可行的，但可能是無效率的。狀態(tài)依存的控制權(quán)配置又是不可行的。①現(xiàn)在我們考慮另一種控制權(quán)安排———信號依存控制：當sG實現(xiàn)時，控制權(quán)分配給EN；當sB實現(xiàn)時，控制權(quán)分配給VC。下面考慮這個信號依存控制（后面就用相機控制代替這一表述）。

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(1)督促施工組設(shè)置自律，自我管制，確保質(zhì)量的體制;

(2)嚴格檢驗當場工地的質(zhì)量，察覺到問題必須馬上改正，遵守要求，防患未然

(3)對部分重要部位實行樣板制，以明確施工作法及質(zhì)量水平工地作業(yè)完成后，與相關(guān)的國家標準和技術(shù)標準，嚴格按照檢驗，施工方努力達到一次驗收達標，各主要分部工程優(yōu)良目標，關(guān)于工地作業(yè)的過程里出現(xiàn)的多發(fā)性問題，分析問題，找到與其對應(yīng)的策略。經(jīng)過對幾個變電站和梧桐電廠的施工過程中的作法，收到了良好效果。

2工程進度控制

在修建項目工程的進展中，伴隨著許多不良影響的原因，例如人為原因，技藝原因，設(shè)施工具配合的原因，機械原因，資本的原因等，另外還有諸如天氣，地形，環(huán)境，水質(zhì)等自然原因。要把諸多對進度產(chǎn)生不良影響的原因降到最小值，就要提前收集各類原因，對其展開剖析，然后編制一些列對應(yīng)的解決策略，方可保障修建項目不會延誤工期。對電網(wǎng)工程進度具體采取的措施為:合同措施組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟措施等。合同計劃是項目的期限為主要內(nèi)容，在工程承包合同內(nèi)說明共同約束動工時間和竣工時間和違約責任，因此合同上的時間含有法律效力的。組織措施主要通過落實相關(guān)人員，任務(wù)和職責分工，及制定有關(guān)制度。技術(shù)措施是通過確定科學合理的施工方法或設(shè)計方案等以確保和提前工期。經(jīng)濟則是保障項目的資金如期提供抑或者刺激經(jīng)濟提供有效的管控。在每個項目的建設(shè)，并繪制施工進度和施工網(wǎng)絡(luò)計劃，并跟蹤，計劃進度和現(xiàn)實進展仔細控制，任何誤差馬上分析緣由，采取行動，使實際進度盡量與計劃進度相一致。在施工過程中，堅決反對不切實際的提早竣工，做“獻禮工程”等，這只能是一種違反事物的科學發(fā)展規(guī)律，是粗枝大葉的豆腐渣工程。

3工程投資控制

在公司職責內(nèi)的重要任務(wù)是，管控工程投資，造價，將其控制在預(yù)算價格范疇里，保證質(zhì)量，保證完工時間的情況下，盡可能降低造價投資控制且應(yīng)兼顧以后生產(chǎn)運行所產(chǎn)生的綜合費用。公司范圍內(nèi)的電網(wǎng)項目投資控制主要采取以下措施:

(1)經(jīng)過可行性分析探究，制定可行性方案，決定最優(yōu)項目地址，線路定位定向，安裝方式和運轉(zhuǎn)成本這些有效方法;

(2)以招投標的方式，與投標報價的編制，投標價多少作為評價的重要指標，選擇優(yōu)秀施工方，明確項目成本，商談并簽署項目合同;

(3)修建項目的進程里，將項目款，定量交付，避免中途改變設(shè)計，探究出節(jié)省的投資方法;

(4)把好結(jié)算、審計關(guān)工程竣工結(jié)算以合同價款為基準，增減必要的其他費用，如:合理的簽證、變更等。

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海外投資當然有許多成功的事例,然而正如上面的數(shù)據(jù)顯示,在降低成本、追求利潤和布局網(wǎng)點的過程中,由于中國企業(yè)對海外投資的投資環(huán)境和法律風險沒有充足的認識,而存在諸多風險,企業(yè)損失慘重。

一、海外投資的主要風險

1.政治風險

在資源豐富的非洲和拉美等國家,政局往往很不穩(wěn)定。在政權(quán)更迭之后,對外資政策也會相應(yīng)發(fā)生重大變化,特別是一些激進的民族主義者掌握政權(quán)之后,他們往往對于外國投資者采取敵視政策。撕毀前任政府的正式承諾甚至書面合同,通過強制性方式剝奪外國投資者的權(quán)益的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,令外國投資者損失慘重。也有一些國家政府的外資政策朝令夕改,令外國投資者投訴無門。

2.投資決策風險

決策的正確與否往往決定企業(yè)的目標能否實現(xiàn)。境外企業(yè)是在不同的國家和社會環(huán)境下活動,必須充分了解東道國的經(jīng)濟、政治、文化、習俗等各方面的情況,才能在此基礎(chǔ)上做出正確的投資決策。

3.海外融資風險

中國企業(yè)海外投資普遍存在資金短缺問題,原因如下:一是金融障礙,即中國銀行提供的跨國服務(wù)基本上局限于傳統(tǒng)的常規(guī)銀行業(yè)務(wù),自身投資參股于工商企業(yè)活動的很少。由于受傳統(tǒng)體制的束縛,中國銀行還不能對中國跨國公司的海外融資起到足夠的支持作用。而跨國銀行的海外分支機構(gòu)一般不愿支持中國海外企業(yè)的融資,擔心中國企業(yè)規(guī)模小、收益低、風險大,會給銀行帶來損失;二是企業(yè)對國際融資環(huán)境的研究和重視不足,對國際融資環(huán)境還不熟悉,利用國際融資的能力不強。

4.政府管理及服務(wù)風險

一方面,由于中國對境外投資缺乏統(tǒng)一的導(dǎo)向、協(xié)調(diào),各部門各地區(qū)之間以及企業(yè)之間各自為政,在有關(guān)國外一般性商務(wù)信息和政策法規(guī)的情報搜集和傳遞方面,還未建立一個有效的渠道,因此對外投資隨意性大,造成海外重復(fù)投資、惡性競爭,影響中國境外投資的整體效益;另一方面,保護本國企業(yè)投資者境外投資利益的制度還很不完善,沒有境外投資法,境外投資保險覆蓋面窄,支持力度小,投資保護協(xié)定簽訂工作滯后。

二、海外投資風險的有效防范措施

根據(jù)商務(wù)部研究所的一項數(shù)據(jù)表明,中國在海外投資的企業(yè)65%是虧損的。吳田平認為,企業(yè)到海外投資應(yīng)當建立在科學的、對目標市場全面分析論證的基礎(chǔ)之上,特別是在選擇合作伙伴和咨詢機構(gòu)時要保持謹慎。

1.投資前做好可行性研究

細究中國一些企業(yè)在海外投資失敗的原因,常常是因為沒有對項目和當?shù)厍闆r進行認真地考察,沒有做出一個符合實際的項目可行性研究,致使項目先天不足。因此,中國企業(yè)一方面要舍得付出成本對當?shù)貙嶋H情況進行調(diào)查研究,爭取拿到各方面的數(shù)據(jù),這是做出投資決策的前提;另一方面,要有科學的項目可行性分析程序。做可行性研究要循其規(guī)律進行,按照人們對事物的認識過程進行探詢,領(lǐng)導(dǎo)者的主觀臆斷常常是投資失敗的重要原因。

2.強化行業(yè)協(xié)會和政府的服務(wù)功能

行業(yè)協(xié)會要發(fā)揮指導(dǎo)作用。行業(yè)協(xié)會要教會企業(yè)如何規(guī)避風險、如何尋找合適的合作方式、如何選擇投資方向、如何避免惡性競爭等。協(xié)會應(yīng)該就企業(yè)擬投資國家的基本情況提供咨詢和指導(dǎo),有條件地,對企業(yè)海外投資過程中碰到的問題進行主動協(xié)調(diào)。

大多數(shù)發(fā)達國家設(shè)立特別金融機構(gòu),對本國投資者在海外的投資活動,用貸款或出資的方式加以支持,如美國海外私人投資公司;此外,加強對境外投資的指導(dǎo)和加快相關(guān)立法的建設(shè)、加強對境外投資的信息服務(wù)及對涉外企業(yè)的稅收優(yōu)惠保護等都是政府宏觀服務(wù)的體現(xiàn)。

3.了解相關(guān)的法律及保險制度

中國企業(yè)在海外遇到的法律問題很繁雜。如江蘇昆山一家生產(chǎn)童車、玩具的企業(yè),在進入歐美市場的同時,就申請了專利和商標等知識產(chǎn)權(quán)的保護,但東道國市場的其他競爭者仿冒其技術(shù),侵犯了企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán),由于缺少資金和法律援助,企業(yè)一直無力提訟。

投資的組織形式應(yīng)該屬于投資所在國的管轄范圍,應(yīng)依照該國關(guān)于投資的法律規(guī)定辦理。但是,無論在哪個國家投資,從控制法律風險及限制和減少經(jīng)濟責任看,有限責任公司的法律形式無疑是最佳的方式。另外,海外投資保險制度的建立也有利于眾多海外投資企業(yè)分散風險。

4.做好海外投資的結(jié)構(gòu)性安排

如果投資目標國是美國、加拿大、歐盟等發(fā)達國家,可以限于股權(quán)、債權(quán)、服務(wù)合同等方面的常規(guī)性考慮;如果投資目標是法治欠缺的發(fā)展中國家,以股權(quán)形式投資會面臨財產(chǎn)被當?shù)睾戏ㄇ治g的風險。就投資的行業(yè)而言,制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的海外擴張,為了保證制造品質(zhì)量和品牌價值,對海外企業(yè)進行內(nèi)部控制是有必要的;而資源性企業(yè)的產(chǎn)出并不是與大眾市場打交道的消費品,持股反而增加企業(yè)的海外產(chǎn)權(quán)風險,不妨以保證資源供給為首要目標,采取無股權(quán)但有長期服務(wù)合同的形式。

另外,通過購買跨國公司股份的形式介入海外經(jīng)營也是值得考慮的。依照公司法律,美國和歐盟對外國投資者的持股基本沒有限制。中國公司可以通過公開購買股份,成為占較大股份的股東,進入董事會參與跨國經(jīng)營。這樣,外國公司在第三國獲利以后,中國也能夠分得一部分,這比自己去直接投資更安全。

5.加快培育國際化經(jīng)營人才

海外投資是一項復(fù)雜的跨國經(jīng)營活動,不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識,熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場,還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟情況有一定的了解,幷具備較強的管理技能。因此,長遠看來,中國要制訂出培養(yǎng)人才戰(zhàn)略,加強培養(yǎng)一批高素質(zhì)的外向型經(jīng)濟人才,從而增強中國企業(yè)海外投資的競爭力。

綜上所述,欲進行海外投資的企業(yè)應(yīng)借助各方力量共防風險。這樣才能盡量將風險控制在可以接受的合理水平內(nèi),降低因某一筆投資失誤而導(dǎo)致企業(yè)承受滅頂之災(zāi)的可能性。

篇（11）

1.工程項目投資全過程控制原理

工程工程項目投資控制是工程建設(shè)項目管理的重要組成部分，是指在工程建設(shè)項目的全過程（投資決策、設(shè)計、招投標、施工階段）采取有效措施，把工程項目建設(shè)發(fā)生的全部費用控制在批準的限額內(nèi)，并隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證投資估算、設(shè)計概預(yù)算和竣工決算等管理目標的實現(xiàn)，達到合理使用人力、物力、財力，獲得最大投資效益的目的。基于工程項目投資運動的特點和運動規(guī)律，工程項目投資的控制涉及到方方面面，其基本控制原理為：全過程、全方位的控制；不同投資主體的控制；合理設(shè)置控制目標；以主動控制為主、技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的控制。

工程項目投資控制最首要的一點是全過程控制原則。這種全過程具體體現(xiàn)在投資決策、設(shè)計、招投標、施工和竣工決算等階段，而且每一階段都是缺一不可的。以往在工程實踐中往往只是片面地強調(diào)施工階段的投資控制，但事實證明，施工階段對項目投資進行控制的影響程度在全過程控制中僅占很少的一部分，只有投資決策和設(shè)計階段的控制才是關(guān)鍵。

眾所周知，決策起核心作用。正如總理所說：“決策失誤是最大的失誤”。當投資決策后，設(shè)計是控制的關(guān)鍵。據(jù)國外一些專家分析指出：設(shè)計費雖然只占工程全壽命費用的1%還不到，但對工程項目投資的影響程度達75%以上。顯然，設(shè)計水平高低和質(zhì)量好壞是影響工程項目投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。實踐證明：重施工，輕設(shè)計和決策階段的思想及傳統(tǒng)習慣必須克服，否則，必然是“亡羊補牢”，事倍功半。2003－01－21國家審計署審計長李金華在北京召開的全國審計工作會議上指出：2002年由于決策失誤造成國有資產(chǎn)損失嚴重。據(jù)審計機關(guān)審計查出，由于違規(guī)擔保、投資和借款等已給國家造成損失達72.3億元。事實證明，要有效控制工程工程項目投資，就應(yīng)該把控制重點轉(zhuǎn)移到建設(shè)前期階段上來，尤其要抓住投資決策和設(shè)計這兩個關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。

2.投資決策階段的工程投資控制

2.1進行多方案的技術(shù)經(jīng)濟比較，擇優(yōu)確定最佳建設(shè)方案

擇優(yōu)選擇最佳方案，首先，其規(guī)模應(yīng)合理，規(guī)模過小，使得資源得不到有效配置，單位產(chǎn)品成本較高，經(jīng)濟效益低下；規(guī)模過大，超過了項目產(chǎn)品市場的需求量，則會導(dǎo)致開工不足，產(chǎn)品積壓或降價銷售，致使項目經(jīng)濟效益也會低下。其次，建設(shè)標準水平應(yīng)從我國目前的經(jīng)濟發(fā)展水平出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級、不同功能合理確定。再次，還要考慮建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點（廠址）的選擇，不僅要符合國家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地方規(guī)劃，而且要靠近原料、燃料和消費地，并要考慮工業(yè)基地的聚集規(guī)模適當?shù)脑瓌t。最后，生產(chǎn)工藝及設(shè)備的選型，既要“先進適用”，又要“經(jīng)濟合理”，從而優(yōu)選出最佳方案，達到控制造價的目的。

2.2建立科學決策體系，合理確定投資估算

投資估算是工程項目投資管理的龍頭，只有抓好估算才能真正做到宏觀控制，而搞好投資估算的前提是項目決策的科學化和合理的投資估算指標。決策科學化的關(guān)鍵在于科學的決策體系（含經(jīng)濟評價參數(shù)體系）和決策責任制。合理的投資估算主要取決于投資估算指標，因此，建立科學的決策體系，明確決策責任制，編制高質(zhì)量的估算指標，是抓好投資估算這個龍頭的關(guān)鍵。

2.3客觀、認真地作好項目評價

建設(shè)項目經(jīng)濟評價是在項目決策前的可行性研究和評估中，采用現(xiàn)代化經(jīng)濟分析方法，對擬建項目計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)期）投入產(chǎn)出諸多因素進行調(diào)查、預(yù)測、研究、計算和論證，選擇推薦最佳方案作為決策項目的重要依據(jù)。項目經(jīng)濟評價是項目可行性研究和評估的核心內(nèi)容，目的在于最大限度地提高投資效益。

從具體方面看，由于經(jīng)濟評價分析和參數(shù)設(shè)立了一套比較科學嚴謹?shù)姆治鲇嬎阒笜撕团袆e依據(jù)，使項目和方案經(jīng)過需要可能可行最佳，這樣步步深入地分析和比選，把項目和方案的決策建立在優(yōu)化和最佳的基礎(chǔ)上。這就有助于避免由于依據(jù)不足、方法不當、盲目決策造成的失誤，以便把有限的資源真正用于經(jīng)濟效益好的建設(shè)項目。

2.4推行和完善項目法人責任制，從源頭上控制工程項目投資

項目法人責任制是國際上的通行做法，是從投資源頭上有效地控制工程投資的制度。項目法人責任制是在國家政府宏觀調(diào)控下，先有法人，后進行建設(shè)，法人對建設(shè)項目籌劃、籌資、人事任免、招投標、建設(shè)直至生產(chǎn)經(jīng)營管理、債務(wù)償還以及資產(chǎn)保值增值實行全過程、全方位的負責制，按國家規(guī)定法人享有充分的自，并對法人進行嚴格管理和獎懲的制度。顯然，實行法人制有利于建立法人投資主體，形成自我決策、自我約束、自擔風險、自求發(fā)展的運行機制。由于法人對建設(shè)項目從決策到生產(chǎn)經(jīng)營管理全過程承擔了法律責任和風險，真正做到誰決策，誰負責。避免了只有眼睛向上爭項目、爭投資的積極性和動力，而沒有科學決策、籌集資金、控制項目質(zhì)量、工期、造價和提高效益的積極性和壓力。同時，也有利于國家用法律、法規(guī)和經(jīng)濟手段來規(guī)范工程項目投資與建設(shè)的全部活動，從而促進建筑市場規(guī)范化管理。

3.設(shè)計階段的工程投資控制

3.1優(yōu)化設(shè)計方案

優(yōu)化設(shè)計方案是設(shè)計階段的首要步驟，是控制工程投資的有效方法，其主要采用設(shè)計招投標（方案競選）、價值工程、對設(shè)計方案進行技術(shù)經(jīng)濟評價等方法。在工程設(shè)計階段要正確處理好技術(shù)與經(jīng)濟的對立統(tǒng)一關(guān)系，這就要求工程經(jīng)濟人員密切配合設(shè)計人員，在初步設(shè)計階段，要嚴格按照可行性研究報告及投資估算，認真作好多方案的技術(shù)經(jīng)濟比較；在技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計階段，要嚴格按照批準的初步設(shè)計內(nèi)容、范圍和概算造價，認真地作好技術(shù)經(jīng)濟分析和評價。優(yōu)選出最佳方案，從而主動地影響工程投資，以達到有效地控制工程投資的目的。

3.2在設(shè)計中加強技術(shù)經(jīng)濟分析

設(shè)計過程是具體實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟對立統(tǒng)一的過程，因此，在總平面圖設(shè)計、建筑空間和平面設(shè)計、建筑結(jié)構(gòu)和建材的選擇、工藝技術(shù)方案以及設(shè)備的造型與設(shè)計等主要過程中，要加強技術(shù)經(jīng)濟分析和多方案的比選，從而實現(xiàn)設(shè)計產(chǎn)品技術(shù)先進、穩(wěn)妥可靠、經(jīng)濟合理，進而達到控制工程投資的目的。

3.3推行限額設(shè)計

所謂限額設(shè)計就是按照批準的可行性研究報告及投資估算控制初步設(shè)計，按照批準的初步設(shè)計概算控制技術(shù)設(shè)計和施工圖設(shè)計，同時，各專業(yè)在保證達到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計，嚴格控制不合理變更，保證總投資額不被突破。限額設(shè)計的控制對象是影響工程設(shè)計的靜態(tài)投資（或基礎(chǔ)價）的項目。

投資分解和工程量控制是實行限額設(shè)計的有效途徑和主要方法。首先，限額設(shè)計是將上階段設(shè)計審定的投資額和工程量先分解到各專業(yè)，然后，再分解到各單位工程和各分部工程而得到的。限額設(shè)計體現(xiàn)了設(shè)計標準、規(guī)模、原則的合理確定，以及有關(guān)概預(yù)算基礎(chǔ)資料的合理取定，通過層層限額設(shè)計，實現(xiàn)對投資限額的控制與管理，同時，也實現(xiàn)了對設(shè)計規(guī)范、設(shè)計標準、工程數(shù)量與概預(yù)算指標等各方面的控制。

3.4推廣標準化設(shè)計

標準化設(shè)計是指按照國家或省、市、自治區(qū)批準的建筑、結(jié)構(gòu)和構(gòu)件等整套標準技術(shù)文件、圖紙進行的設(shè)計。采用標準化設(shè)計可提高設(shè)計速度、節(jié)省設(shè)計費用；提高勞動生產(chǎn)率；節(jié)約建筑材料，降低工程成本。如生產(chǎn)標準構(gòu)配件的預(yù)制

廠，可統(tǒng)一安排、統(tǒng)一配料、集中制作，節(jié)省材料，降低了工程成本，提高設(shè)計質(zhì)量，保證工程質(zhì)量等。據(jù)統(tǒng)計，標準構(gòu)件的木材消耗僅為非標準構(gòu)件的25%；上海市的調(diào)查資料表明，采用標準構(gòu)件的建筑工程可降低造價10%~15%；天津市的統(tǒng)計資料證明，采用標準配件可降低建筑安裝工程項目投資16%.

4.施工階段的工程投資控制

工程建設(shè)項目施工階段，是按照設(shè)計文件、圖紙具體組織施工建造的階段，即把設(shè)計藍圖付諸實現(xiàn)的過程。施工階段工程投資控制的目標，就是把工程項目投資控制在承包合同價或投資估算內(nèi)，并力求在規(guī)定的工期內(nèi)生產(chǎn)出質(zhì)量好、造價低的建設(shè)（或建筑）產(chǎn)品。施工階段工程投資控制的主要方法是：進行施工招投標、合理選擇承建商，優(yōu)化施工組織設(shè)計、優(yōu)選施工方案，合理安排與使用建設(shè)資金，嚴格控制工程變更，處理好工程索賠等。

5.結(jié)束語

總之，對工程投資控制必須堅持全過程控制的原則。首先，在思想上一定要有清楚的認識，及時抓重點，抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其次，在工程實踐中還要勇于實踐，大膽嘗試，總結(jié)出一套切實可行的方法，理論與實踐相結(jié)合。只有這樣，工程投資控制才能真正地走上一條健康向上的發(fā)展之路，從整體上提升工程項目管理的水平。