緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇稽核審計工作總結范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

(一)完善崗位責任制，落實稽核包片責任。

1、制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度;實行稽核包片責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核包片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實了管理責任，增強了稽核人員工作責任心。

2、年初制定了《2009年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確。

3、實行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內容作出具體的安排，并組織實施到位;每月對每個稽核人員根據周工作安排的工作任務完成情況進行集中匯報，檢查落實，查漏補缺，并按照工作任務完成情況嚴格考核兌現，進一步激發了稽核人員的工作熱情和工作責任心。

(二)規范檢查行為，細化檢查內容。

1、規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陜西省農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。

2、對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，確保稽核檢查工作精細化，不留死角。

3、針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯社各部門磋商，牽頭統一了各類登記簿，印制《xx縣農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發到各網點，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范。

(三)認真做好各項稽核檢查工作。

1、組織實施了2007年度會計決算真實性專項稽核工作，提前介入，超前運作，組織人力全面進行稽核檢查，確保真實、準確;得到了上級管理部門組織的真實性大檢查的肯定;

2、全面完成全年序時稽核工作任務。隨著稽核審計工作的進一步規范，稽核人員進一步加強對新業務的學習，放棄節假日休息時間，全身心投入到序時稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣xx個社(部)的序時稽核工作，對xx個重點單位實施了后續跟蹤稽核審計和二次稽核審計。全年累計發出稽核現場檢查事實確認書xx份，發現存在問題568條，現場糾改223條，限期整改345條，現場處罰xx人次，罰金38000元，發出整改通知書46份，通過后續稽核和各社回執的整改報告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規范管理、防范風險，并將序時稽核報告及時向聯社領導送閱，使聯社領導全面掌握各信用社制度執行和落實情況，準確做出管理決策，通過強有力監督檢查，進一步促進了各項業務規范健康快速發展。

3、根據省聯社的通知要求，組織實施了我縣農村信用社2006-2007年新增貸款的專項稽核工作，進一步掌握了新增貸款質量，促進了信貸管理工作。

4、對聯社財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價，進一步規范了管理部門的管理及操作行為。

5、服務大局，服從上級主管部門的臨時工作調配，積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實性檢查要求，我縣抽調6人對xx聯社年度決算真實性進行了為期8天的稽核檢查;二是抽調2人利用5天時間對xx聯社原理事長任職期間的經濟責任進行了審計;三是抽調一人參加了省聯社組織對xx聯社為期一個月的年度真實性稽核檢查;四是參加了省聯社組織的對xx辦事處原主任的離任審計;五是抽調4人，利用一周時間，參加了市辦組織對xx聯社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查;六是參加了市辦事處組織對xx聯社的財務管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準，拓展了稽核人員的視野，同時，在稽核檢查過程中也學習了兄弟聯社先進的管理經驗和做法。

(四)認真做好各項內部審計工作。

1、由于今年聯社加大了崗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經理，因此，在聯社領導的重視支持下，稽核審計部集中時間、精力利用一個月的時間，對社(部)主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計，給予客觀公正的評價，全年共實施社(部)主任離任審計xx人次，開展職工離崗審計xx人次，作到了離崗必審計。

篇（2）

一、工作完成情況：

1、團結協作，迎難而上，順利完成了2010年繳費基數申報稽核工作?；巳藛T齊心協力，犧牲了全部休息時間，克服了時間緊、任務重、人手缺、壓力大等困難，在13天內完成了以往2個月的工作量，共計完成1250家用人單位的繳費基數申報工作，書面稽核用人單位928 家，稽核人數共計19.3萬人，查出漏保險種的申報單位205家，各險種漏保職工人數合計24453人。經書面稽核核定應實行雙基數征繳的單位386 家，預計年增社保費收入8200余萬元 ，其中養老保險324家，涉及職工70604人，基金年增收5500余萬。

2、責任到人，細中求精，確保實地稽核工作取得實效。今年我們轉變了工作思路，制定了抓重點，抓關鍵，抓落實的工作方針，將任務分解到人，使責任落實到人，稽核成效明顯。截止2010年底，共完成實地稽核單位 65 家，稽核出單位漏報工資總額為1.68億元，五險漏保人數合計28798人，追回漏繳社?；?000多萬元。

3、鎖定目標，分類實施，使社會保險擴面工作取得突破性進展。截止2010年末，審計科已完成了對**煤礦和省建六公司等單位共計2000多名漏保人員的擴面工作，并促成空空導彈研究所、613所、725所等三家用人單位近萬人按我市有關政策參保醫療保險和女工生育保險。

4、嚴格標準，規范操作，認真履行內部監督職能，做好社保經辦機構內控檢查評估工作。2010年我們完成了局申報登記科等8個主要業務科室，**縣等5個縣（市、區）社保中心的內控檢查評估工作，出具檢查評估報告和整改意見書19份，對被檢查單位如何進一步優化業務流程、規范業務操作，科學設崗等方面提出了合理化建議共計100多條，檢查工作效果顯著。

5、服務大局，不計得失，積極配合市局申報登記科、辦公室、醫療監督科、征繳科等科室圓滿完成社會保險登記證的年度檢驗、縣（市、區）社保中心經費檢查、醫院騙保情況的調查以及中信重機、中油一建等單位原失業保險欠費情況的核算工作，協助完成失業保險清欠1000萬元以上，挽回社?；饟p失200多萬元。

6、科學分工、簡化程序，圓滿完成了市財政全供的行政機關、事業單位2011年繳費基數申報和核定工作。截止2010年12月15日，接收和審核數據344家，職工20004人，申報月繳費基數5555萬元。

7、積極主動、加強溝通，全力配合市審計局順利完成對我局城鎮職工醫療保險和居民醫保的審計工作。

8、精心準備，積極配合，做好省養老保險局對我市實地稽核及內控建設檢查指導工作，以完備的檔案資料和扎實規范的基礎工作，贏得了省局領導的肯定。

二、工作方法和采取的措施：

1、精心部署、積極應變、科學實施，確?；藢徲嫻ぷ黜樌_展。首先是在全面總結上年工作經驗的基礎上，認真梳理上年申報稽核中存在的問題，仔細查找問題根源，及時提出完善系統程序的有效需求，進一步優化了工作流程，有效提高了申報稽核工作效率和質量；其次加強了對稽核人員的業務學習和培訓，統一認識，確保不同稽核人員采用同樣的核定標準和尺度；三是加強與相關業務科室的溝通協調，確保了稽核文件的起草印制、實施方案的制定下發、稽核人員的配備培訓、錯誤信息糾正等各項工作有條不紊，順利進行；四是多手準備，積極采取措施應對突況。為最大程度消減2009年社平工資延遲公布對基數申報稽核造成的不利影響，稽查審計科會同有關科室，在認真研究制定出了多套應急方案的同時積極向省社保局、省人力資源和社會保障廳、市統計局等有關部門請示溝通，及時取得了統計部門的數據支持，確保了2010年繳費基數申報和稽核工作如期完成，7月征繳計劃正常生成；五是采取了抓大放小的策略，將所有應申報單位進行全面梳理，篩選出職工人數較多和效益較好的用人單位作為工作重點，采取了打電話、發短信、發郵件等各種方式督促用人單位及時辦理手續；六是充分利用現有的電腦和打印設備，對稽核人員進行科學分工，成立了三個申報稽核組、一個復核組，明確人員職責和權限，并對千人以上的大單位采取了預約打印核定單的方法以錯開工作高峰期，有效提高了工作效率；八是根據內控要求完善了業務辦理流程，將申報稽核全部業務納入系統管理，無論單位核定表還是個人基數核定表均通過系統自動生成，并在系統上加設復核關，專門安排一名副科長對核定的數據逐一進行復核，對發現的錯誤及時予以糾正，有效提高了工作的準確度，減少了錯誤疏漏；九是牢固樹立“申報就是服務，稽核就是責任”的工作理念，規范操作、嚴格實施、確?；速|量。對每一個申報單位，我們都按照實施方案要求認真查閱報表資料，嚴格按程序接收數據、核定基數，對特殊情況的處理，我們嚴格按照權限范圍履行了必要的審批手續，對不符合申報要求或明顯不真實的數據資料堅決不處理，有效減少了單位漏報繳費基數和參保人數的情況切實提高了申報數據真實可靠；十是安排專人負責對漏保險種的單位逐一開具整改通知書，限期辦理參保繳費手續，有效地發揮了社?；酥骼U、促擴面的作用。

2、在工作作風上，我們牢記宗旨，增強意識，切實提高服務質量。在工作中，我們始終以高效便民，服務用人單位為宗旨，通過耐心講解政策，專業處理業務、熱情提供服務贏得了參保單位的信任和尊敬。在稽核工作中，對于那些路途遠，經辦人員年齡大、計算機操作不熟練或人員少的用人單位，我們主動通過發送郵件、簡化操作程序、現場辦理、指導填報等方式，盡可能方便用人單位，減少經辦人員往返次數；對于經辦人員誤操作造成的數據上報失敗，我們沒有簡單一推了之，而是積極主動協助用人單位查找原因，恢復數據，幫助用人單位順利完成上報，不僅方便了用人單位，提高了經辦人員業務操作能力，也提高了基數申報和稽核工作效率。

3、在科室建設上，我們相互取長補短，比學趕超，努力打造學習型、和諧型科室?；藢徲媽I性強，對工作人員的綜合能力要求高，為了更好適應稽核審計工作要求，我們根據科室工作人員來自合并前不同單位，從事過不同險種管理工作的特點，在積極參加市局組織的各項學習活動，認真學習領會社保政策和文件精神的同時，通過經常性的業務討論會和總結會，相互交流學習，統一認識，提高了稽核人員綜合能力和科室的凝聚力，使稽核審計人員在各項業務考核中做到不落人后，在工作中團結一致，齊心協力。

4、在科室管理上，我們嚴格管理，責任到人，強化稽核人員責任意識和廉潔意識。在實地稽核中，我們成立了三個稽核小組，借鑒項目管理的模式，實行組長負責制，每組包若干重點單位，由各稽核小組自行安排稽核對象、稽核順序、稽核時間、并對稽核結果負責。為確保稽核結果真實準確，在實地稽核開始前，我們就制定了嚴格的稽核紀律，明確提出了“不該吃的飯不能吃，不該要的東西不能要，不該伸的手不能伸”的稽核工作紀律，稽核人員也克服了車輛短缺、條件艱苦等困難，在單位車輛安排不過來時，主動選擇坐公交車、騎自行車等方式下單位稽核，多次謝絕被稽核單位公車接送和宴請，截止目前審計科從未發生過工作人員因“吃拿卡要”和服務態度不好等原因被參保單位舉報投訴的情況。

三、存在的問題：

1、社會保險稽核工作的宣傳力度不夠，參保單位勞資人員缺乏足夠的業務培訓，造成基數申報錯誤中人為因素較多，經辦人員要花費大量時間做政策解釋和糾正工作，影響工作效率，也加大了申報稽核工作的難度和強度。

2、受稽核時間和稽核力量等客觀因素限制，每年實地稽核單位有限，無法徹底杜絕人員漏保和基數漏報等情況。

3、稽核審計人員缺少足夠的業務培訓，影響稽核工作效果。

4、內部審計缺乏必要的軟硬件條件，內審工作開展緩慢，未能發揮應有的審計監督職能。

四、明年工作打算

1、在認真總結2010年基數申報稽核工作經驗基礎上，進一步優化流程、簡化程序，做好2011年繳費工資基數申報和稽核工作。

篇（3）

一、2017年“8.8”地震發生后，重建工作成為縣委、政府的主要工作。在災后重建中大量的工程合同、監理合同需要審查?？h委政府成立了以合同審查組，由原法制科工作人員組成，對災后重建的合同一一進行審查，保障了災后重建工作依法、快速推進。

二、2019年-2020年合并到司法局后，積極服務全縣整體法治工作，嚴格落實《重大行政決策程序暫行條例》和《省人民政府辦公廳關于全面落實行政規范性文件合法性審核機制的實施意見》，嚴格執行重大行政決策程序規則和專家咨詢論證制度，把公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定作為重大行政決策法定程序。出臺《縣人民政府關于規范重大行政決策合法性審查工作的通知》，進一步規范了合法性審查工作。堅持政府常務會議、縣委常委會議討論的議題均經過合法性審查，截至目前為縣政府常務會合法性審查397，其中重大協議81件。

三、加強規章和行政規范性文件管理，健全備案審查，加強對規章和行政規范性文件的清理和備案監督工作，截止目前，行政規范性文件備案11件。

四、對政府規章和規范化文件按照規定的程序和時限報送備案，對不適應全面深化改革和經濟社會發展要求的地方政府規章和規范性文件及時進行清理。按照“誰起草誰清理、誰實施誰清理”的原則，截止目前清理文件104件，繼續有效的59件，擬修改的2件，失效的43件。

“十四五”工作計劃

一、全面落實《重大行政決策程序條例》、《省人民政府辦公廳關于全面落實行政規范性文件合法性審核機制的實施意見》，強化重大行政決策和行政規范性文件的事前監督。

篇（4）

5月底接受小學審計，由于是所里常規的審計業務，也和同事協調要了模板，經過翻憑證，看賬，抽憑，匯總底稿，整理報告，等一整套的流程下來感覺還有點意思，在其中感受到從開始到結束，每個環節的重要性是不可少的，也是在同事的一次兩次的提醒與幫助下做到工作完結點。感謝同事們的幫助！

6月初開始接手交通一公司的內部審計，也是在與二公司等量工作中做了詳細的抽憑，并在抽憑后匯總問題，其中強化我在工作中發現問題匯總問題，并將其陳列于報告中，這是審計中必須具備的常規能力，我感受自己在完善和調整狀態的一個過程。從6月下旬以后又接手了我從業中一個沉甸甸的項目-香河熱力成本監審，其中是我和喻姐兩個人負責此項目，審計的是3家公司3個取暖年度的成本，說實話，沒有底，沒有經驗，也沒有方向，經過一個很漫長的時間，到7月底我和喻姐將3家公司的基礎資料做了數據整理，對于其他底稿的整理判斷標準不夠明確，與同事交流，與企業溝通，與委托方確認，各種途徑將整理后的基礎資料匯總擬定了報告初稿，在張總一次次的復核修改中8月中旬才把報告順利交付，其中感受到了自己的不足，經驗及職業操守的原則性不強，缺少處理問題的果斷性，不過我知道這是我需要進步的一個機會，感謝公司領導的信任與栽培。

8月下旬又是一個不平常的任務，我和朱哥在領導的委派下接手了三河市國稅局委托的對兩家企業的納稅進行評估，并進駐企業進行查賬，計算企業的各項稅種的繳納情況，并對其收入及費用的各項開支進行了地毯式的排查，這次的業務也是對我們一種考驗，也是一次學習，對于專業性知識了解不深，查賬能力和復述未能達到領導及各方面認可，最后以半路收場而告終，此業務轉交給張總及張路接手，可以說這一次是對我失敗警鐘的教育課，刻在心里不會忘記，要讓這樣的打擊告訴自己還要不斷的努力去學習更多的專業知識。

9月中旬根據公司安排，我和朱哥接受了一個新的任務-霸州稅務局資產清查工作，并在1周的外勤后將數據整理出報告，經審核提交，這次的任務中，清查對于結果性的要求是很嚴格，但對于清查時存在的問題也是不少，由于國地稅合并，資產放置位置不固定，并且設計的地點較為分散，所以最終也是以一種抽查式方式進行的資產盤點，對于盤點出問題出具報告進行說明，最終無盤盈，盤虧資產做了經濟鑒證報告，并在9月底進行交付。此任務中感受頗深的就是時間緊迫，任務工作量大，改變核對方式為針對性抽查是較為合理的工作方式，事隨機而動。

10月中旬繁重任務就是我們正式接手現在的工作任務-永清縣農村清產核資工作，2個鄉鎮57個村街，進行賬面資產及債權債務的清理，并和各村級進行一一核對，將清單與實際結合整理，進行解答及溝通協調各村街、鄉財政、鄉政府中的問題，最終將村街確認結果進行公示，此次任務中最終要就是溝通協調問題，需要時間，需要配合，需要認同，其委托方對于工作的負擔總是在不斷加碼，錄入系統也列入我們必須做的任務中，所以截至到現在我們還未將各村街結果公示完畢，但委托方的最后期限定時間為12月底，感受壓力的沉重，我要更加盡力完成此次任務。

篇（5）

中圖分類號：TU74 文獻標識碼：A 文章編號：

近年來，各地為提高建設資金使用效益，提升工程管理水平，對建設工程項目紛紛開展了跟蹤審計。施工階段是實現工程價值的主要階段，對建設項目全過程造價管理來說也是最難最復雜的段。此階段，除伴隨施工的時間推移發生的其他建設費用外，大量的投資通過施工這一環節不斷物化，最終形成固定資產。在以往工程實踐中，多數把施工階段作為控制工程造價的重要階段，通過工程付款控制和工程變更費用來控制預防并處理好費用索賠，挖掘節約工程造價潛力，實現有效控制工程造價的目的; 而在內部審計環節中，主要是在工程竣工結算時，對已經發生過的、無法實物認證的內容進行審核，由于合同條款、簽證內容存在不嚴密情況，有時會出現不必要的糾紛和損失。因此，為了增強工程造價的真實合理性，在施工階段實現全過程跟蹤審計管理方式是必要的。

一、跟蹤審計的概念

建設項目的跟蹤審計, 指的是建設項目從最開始的立項至項目竣工驗收全過程期間, 咨詢業的造價工程師、會計師根據國家的有關方針政策、現行的法律、法規和相關的技術經濟指標等, 運用科學的計算方法、切合實際的計價依據及相應的技術規范, 客觀、公正、公平、合理地確定和控制建設項目投資和質量的全過程服務。通過對建設項目全過程跟蹤審計, 及時發現和糾正建設項目的問題, 從而達到控制工程造價的目的。

二、做好施工階段跟蹤審計的策略

（一）審查招標文件

建設工程項目通常都存在一定數量的暫估項目、暫定材料( 設備) ，這些暫估項目、暫定材料( 設備) 不論是采用公開招標或邀請招標，不論是業主招標或總包單位招標，審計人員都應對招標文件進行事前審計。

審計人員應評價招標文件編制的合法性、合規性、完整性。審查招標文件內容是否清晰完整，防范因招標文件表述產生歧異可能帶來的審計風險。

（二）審查分包合同

對建設單位擬簽的分包合同進行審查，檢查工程內容、質量等級、工期要求、權利義務等條款的約定是否明確、合理; 檢查價款支付形式、報價明細要求、造價調整辦法、雙方風險分擔比例是否合理; 檢查預付款及進度款、保修金等支付條款是否規范; 協助雙方規范簽約程序，剔除不合理報價，減小爭議風險，為合同正常履行提供服務。

（三）審查大宗材料設備采購

參加建設單位組織的大宗材料設備采購的市場考察，了解市場真實銷售狀態，參與價格談判工作，對同類材料的市場情況保持獨立判斷能力，對建設單位的采購方案、采購價格提供參考意見。在材料采購過程中，審計人員應審查采購程序合法性、合規性，并對采購材料價格的性價比進行分析，判斷價格是否合理。若發現采購材料的價格出現異常情況，應及時向建設單位提示風險，并向上級主管部門報告。。

（四）認真審核施工組織設計方案

對于施工組織設計方案中與投標文件不符的部分, 特別是增加造價的內容跟蹤審計人員要及時與建設方溝通商量, 在仔細研究工程地質報告及考察工程周圍的施工環境之后, 向建設方提出相應的優化意見, 促使人、財、物、環境等各種生產要素充分發揮作用。審查施工方案的合理性、可行性的同時, 審查它實施的經濟性, 可從三個方面對工程造價進行預控:

在選擇施工方法和安排施工流程中, 考慮其合理、可行的同時, 還要考慮經濟上是否合算。

嚴格控制施工和技術措施費用, 在確保施工質量和安全的前提下, 省減一些非必須或可有可無的施工和技術措施。

審查施工進度計劃時, 要求和協助承包商在確保合同工期的前提下, 科學合理地安排施工進度, 以盡量減少搶進度趕工期而增加的各項措施費用。

（五）嚴格控制工程變更

在工程項目的實施過程中, 經常碰到來自建設方要求對設計項目的修改及由于現場施工條件限制、施工技術的要求而產生的設計變更等情況。發生的這些變更, 一方面是由于主觀原因, 如勘察設計工作粗糙, 以致在施工過程中發生許多招標文件中沒有考慮或估算不準確的工程量, 因而不得不變更施工項目或增減工程量; 另一方面是由于客觀原因, 如發生不可預見的項目或費用,以及不可抗力原因引起的停工和工期拖延等。由于這些多方面原因的變更, 經常出現工程量變化、施工進度變化及工程價格的變化。對這些發生的設計變更, 特別是涉及到工程費用增減的設計變更, 跟蹤審計人員都須進行經濟測算, 要先算賬后變更, 使工程造價得到有效控制。

（六）嚴把工程簽證關

建筑工程由于建設的周期長, 受施工條件、氣候、地質、市場競爭、合同條件等多種因素的影響和制約, 每個工程項目都免不了發生一些工程簽證。有的施工方在投標競爭時, 為了順利中標而給予建設方太多的優惠, 中標后想從簽證中彌補損失, 使簽證嚴重失實。如機械挖土按人工挖土簽證等。部分施工方往往利用建設方代表對費用組成不了解進行重復計費, 如施工方辦理了施工臨時道路費用簽證、辦理混凝土攪拌機的進退場費簽證、辦理材料二次搬運費簽證等。有一個住宅小區, 其中一幢五層住宅樓的垂直運輸機械使用的是塔吊, 而施工組織設計方案中并未要求使用塔吊, 建設方代表和監理認為情況屬實同意以塔吊簽證,后來經考慮拒絕了此份簽證單。施工單位之所以這樣做是因為使用自己已有的塔吊比租用別人其他垂直運輸機械節省費用, 如果能搞到簽證就更能賺到一筆費用。此外, 施工方在做簽證時,故意不注明要簽證的用途和原因, 利用竣工結算審核人員不了解現場情況而多估冒算。有些施工方變更事件發生后故意不辦理相關簽證, 而是到竣工結算時才一股腦兜出來, 大部分連簽證日期都沒有, 以至于變成一筆糊涂賬, 尤其是一些隱蔽工程部分, 沒有辦法核實當初事件發生的具體細節, 使事后審核相當困難。這些問題和矛盾只有跟蹤審計人員才能采取一定的方法解決。如控制規范施工簽證單的格式和內容要求; 督促施工方及時辦理簽證特別是隱蔽工程, 杜絕事后補辦簽證; 提醒建設方不能在簽證單上籠統簽上“情況屬實”, 應對具體內容進行解釋和說明, 以免竣工結算審核時引起糾紛。

（七）加強工程的索賠審核

工程索賠有兩種, 一種是工期索賠, 另外一種是費用索賠。索賠的審核最為關鍵的一點就是要根據工程合同的相應條款, 分清彼此的責任。在施工當中, 審核人員需要收集好原始材料, 并做好相應的記錄工作。必須嚴格審查索賠程序的合理性, 特別要檢查報送索賠意向書的時效性。審查的重點在于檢查索賠項目是否真的存在, 理由是否充分, 區分哪些是工期索賠, 哪些是費用索賠。

（八）結、決算審計

結算審計, 主要是審查工程量、結算單價, 重點是材料單價, 審查隱蔽工程驗收記錄和設計變更及各種簽證、索賠事項是否真實, 費率取用是否合理。竣工財務決算審計主要審查待攤投資的真實性、合法性, 有無挪用資金、有無擠占工程投資, 竣工圖等資料與實物是否一致, 建設管理費支出是否符合規定, 是否超出概算值等。

當前，在建設工程項目開展跟蹤審計過程中，要以科學發展觀為指導，在實踐中深化對跟蹤審計的認識，加強對跟蹤審計的研究，使之不斷完善和提高，從而促進建設項目規范、有序、高效運行，為建設事業的發展提供更優質的審計服務。

【參考文獻】

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[2] 胡海峰,李華,楊芳. 加強高?；üこ虒徲嫷膸c思考[J]. 遼寧中醫藥大學學報. 2010(08)

篇（6）

一、基本情況

2020年市政府法制辦對3件規范性文件進行了合法性審核，出具了合法性審核意見，并及時向州人民政府法制辦公室進行了報送備案。從源頭上防止違法文件出臺，切實保障了公民、法人和其他組織合法權益。

今年因機構改革等原因，未收到過相關規范性文件的審查，因此未對規范性文件出具過合法性審查意見書。

二、工作措施

（一）加強組織領導，認真傳達文件精神，增強法治意識和業務水平。

一是發揮市法治政府建設工作領導小組核心作用，通過文件簽批、開會傳達等形式，及時傳達相關文件精神，要求各相關部門認真組織學習，深刻領會并貫徹落實；

二是加強部門協調聯動，明確責任分工，在行文過程中，進一步明確審核范圍、確定審核主體、規范審核程序、明確審核職責、嚴格審核標準、強化督察考核，切實提高審核時效，組織合法性審核人員對規范性合法性審查制度相關內容進行培訓學習，提高業務水平。

（二）進一步加強規范性文件管理工作。

一是明確法治業務綜合股作為規范性文件合法性審核主體，落實2人為法制審核人員，為規范性文件合法性審查提供人員保障；

二是對規范性文件法制審核堅持有備必審、有錯必究的原則，建立合法性審核臺賬，統一文書格式。在審查規范性文件時，從制定主體、法定職權、文件內容、制定依據、制定程序等方面進行嚴格審核，確保行政規范性文件合法有效，重點審查規范性文件制定是否超越制定機關法定職權、是否符合憲法、法律、法規、規章和國家政策規定等問題，對審查中發現的問題，依法提出處理意見和建議，及時糾正。同時規定對行政規范性文件未經合法性審核的，不得提交審議、印發；

三是建立完善行政規范性文件統一登記、統一編號、統一“三統一”制度，嚴格執行規范性文件備案審查制度，要求各部門規范性文件在印發之日起及時向市司法局報送備案材料；

四是不定期對市人民政府（含其派出機關）及其辦公室制發的規范性文件；各部門（市級人民政府部門，法律、法規授權組織）制發的規范性文件；鄉（鎮）人民政府、街道辦制發的規范性文件進行適時清理，對已公布的不符合實際的規范性文件及時修改或廢止，實行動態化、精細化管理。通過形成一系列務實管用的行政規范性文件制定和日常監督管理機制，為行政規范性文件合法性審核工作開展提供有力制度保障。

篇（7）

Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.

Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures

中圖分類號：E232.6

隨著農村信用社改革不斷向縱深發展，市場競爭的持續加劇，稽核審計工作越來越被各級管理者重視。但由于審計體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發揮受到諸多因素的制約。因此，如何充分發揮農村信用社內部稽核審計的職能作用，進一步加強農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩健發展，具有十分重要的現實意義。

1．信用社審計稽核工作存在的問題

1.1審計稽核管理體系的建設較為落后，制約了其獨立性、客觀性和權威性職能的表現。農村信用社經過幾十年的發展，其業務經營的范圍和規模都有了很大的變化，與國內其他的金融機構相比，已經沒有了多大的差別，但是在審計稽核制度的建設上卻落后于其他金融機構，主要表現在：

1）審計稽核工作自身缺乏獨立性，導致審計工作無法真正履行審計監督的職能。一般來說，審計稽核工作的領導組織層次越高，其獨立性和有效性才越有保障，而目前實行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計隊伍的穩定性，另一方面無法保證審計稽核工作的獨立性和有效性。加之，審計稽核工作的領導一般由各縣市級聯社負責組織和管理，在業務上接受上級主管部門審計機構的指導，相對于外部審計而言，其內部審計的獨立性較弱。

2）審計稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計稽核工作只有一部較為抽象的《農村信用社稽核管理辦法》，無具體實施細則，而其作為信用社內控制度的一個重要組成部分，對審計稽核工作的職能、職責、工作程序等缺乏明確細致的責權范圍，使審計工作在其執行的過程中缺乏嚴肅性。

1.2審計稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計稽核作為監督部門的全面性原則。按照現有《農村信用社稽核管理（試行）辦法》的要求，信用社的審計稽核工作一般包括內部控制制度的評價、自有資金的稽核、負債業務的稽核、資產業務的稽核、結算業務和其他業務的稽核、經營效益的稽核、會計帳務和出納業務的稽核、干部離任稽核審計等八個方面的內容，而對人事部門尤其是工資調級、養老保險資金的計提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確規定，導致這一部分資金缺乏行之有效的監督。

1.3審計稽核工作缺乏完善的對信用社各項業務活動和管理工作進行評價和鑒證的指標體系。審計稽核工作除了對一個企業的各項業務進行審計監督外，它的另一個重要的職能，就是對一個企業的整體經營實力作出評價和鑒證。因此，信用社的審計稽核工作除了進行監督和風險防范外，每一個會計年度必須對信用社的整體經營實力進行綜合考核和評價。但是，從現有信用社審計工作的開展情況看，因缺乏一套具體細致的評價和鑒證指標體系，使長期以來審計稽核只停留在查缺補漏的工作層面上，無法對信用社的整體經營狀況做出客觀、公正的評價。

1.4審計工作的方式比較落后，不能適應信用社新業務的發展需要。新業務的不斷發展和審計工作方式的落后，使信用社的序時審計工作無法實施。特別是近年來，信用社通存通兌、異地存取等業務的開展，使現有的手工審計方式無法進行序時的監督。

2．加強內部稽核審計工作的對策措施

2.1要增強對內部稽核審計工作重要性的認識

當前, 農村信用社正處在改革與發展的關鍵時期, 舊體制遺留下來的一些陳規陋習, 在短時間內還難以消除, 按照現代企業制度逐步建立形成的運作機制,在工作實踐中也經常會遇到這樣那樣的問題。因此, 在推進農村信用社改革與發展進程中, 要始終把強化內部稽核審計工作擺在突出的位置, 不斷提高對其重要性的認識, 切實加強組織領導, 使其能夠充分地發揮好功能作用, 為全面提高農村信用社內部管理水平, 為防范和化解金融風險做貢獻。

2.2要建立健全內部審計稽核運作機制

根據內部稽核審計工作的實際情況和要求, 在強化組織管理過程中, 應把重點放在建章立制上來, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的長效機制。一是推行“主審負責制”, 對審計項目的整個過程, 應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制, 按照過錯原則追究稽核審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任, 把工作責任滲透到每一個崗位, 以促進稽核審計干部作風轉變和行政效能的提高。二是建立一系列稽核審計工作規章制度, 使內部稽核審計工作做到有章可循、有法可依, 為稽核審計人員創造公正執法的良好環境。三是完善內部稽核審計工作的組織領導責任制度。重點是考核管理層對內部稽核審計工作的重視程度, 是否經常過問或聽取稽核審計工作情況, 是否及時研究解決稽核審計工作中存在的問題和不足, 以及在稽核隊伍建設中的作為等, 使內部稽核審計工作走上制度化、規范化的道路。

2.3要充分發揮內部稽核審計監督功能

稽核審計實施監督的范圍，應涵蓋農村信用社的全部工作內容。要把事前防范與事后檢查相結合, 實行每項業務的全過程監督。一是要經常研究、檢查被查單位和部門的工作程序、制度建設、政策的理解及運用, 查找其工作中的薄弱環節, 并與之經常溝通, 幫助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 對被審單位和部門的工作計劃、查處結論、有關賬表、分析報告及工作總結等進行全面審查; 向相關單位和部門發出問卷, 搜集有關資料。二是要有針對性開展現場檢查?，F場檢查既要考慮覆蓋面, 又要有一定的針對性; 既要開展常規項目的檢查又要有專項審計, 還要根據不同時期的不同熱點和重點開展一些“短平快”項目, 切實解決領導關注的實際問題。三是要對被審單位和部門做出公正的評價。內審部門應根據平時研究和現場檢查中掌握的被審單位和部門的實際情況,實事求是地評價所監督的工作。

2.4要切實改進提高內部稽核審計方式方法。

目前，農村信用社普遍采用的手工查賬和現場檢查方法, 已不能適應業務發展需要, 不但耗時, 而且費力。要提高內部稽核審計的效果, 需要多種稽核審計方法相互配合、綜合運用。一是加快電子化發展進程, 建立起全系統資料共享的經營管理數據庫, 內部稽核審計部門相互聯網,加快內部審計軟件的開發與運用, 實現審計手段的智能化。二是改變目前主要依靠現場檢查與非現場檢查并舉, 專項和常規并重的檢查方法, 從非現場監督確定專項和常規檢查項目, 提高內部稽核審計工作的靈活性和實效性。三是有效調動各種內部稽核審計力量, 特別是聘請社會審計組織的高級審計人員對農村信用社內部控制制度進行審計指導, 接受新鮮信息和稽核經驗。

2.5要全面提高內部稽核審計人員的綜合素質

篇（8）

 收到文件后，我辦積極組織全辦干部，認真學習文件精神，重點學習了綜合設置基層審批服務機構、推進綜合行政執法改革、推進綜合行政執法改革、整合基層網格管理和指揮平臺、大力推動資源服務管理下沉、優化上級機關對基層的領導方式等五個方面內容，深刻領會了相關精神，為下一步工作開展奠定了基礎。

二、工作開展情況

   （一）綜合設置基層審批服務機構

 當前我縣已完成整合縣級行政審批服務機構和完善縣政務服務大廳工作，但在加強鄉鎮和街道黨政綜合服務機構和服務平臺建設上還存在欠缺，未能達到中辦提出的在基層開展“一站式服務”、“一門式辦理”的便民服務要求，村（社區）綜合服務站點、公共服務站點建設還未實施開展，下一步我縣將繼續深化“四辦”改革，不斷下沉政務服務力量，建立和完善基層綜合服務機構和站點。

（二）推進綜合行政執法改革工作

    按照文件要求，要積極推進基層綜合行政執法改革，提出強化鄉鎮和街道的統一指揮和統籌協調職責，按照有關法律規定相對集中行使行政處罰權，以鄉鎮和街道名義開展執法工作，并接受有關縣級主管部門的業務指導和監督，逐步實現基層一支隊伍管執法。這就賦予了基層一定的“執法權”。當前我縣在鄉鎮基層一級的執法體系改革工作還存在欠缺，下一步我縣將緊跟省市改革步伐，不斷推進基層綜合行政執法改革工作。

（三）整合基層網格管理和指揮平臺工作

當前我縣還未做到《實施意見》所提出的整合基層網格管理和指揮平臺建設，各部門、單位的網格化管理體系還不能做到統一指揮和統籌協調，下一步我縣將按照文件要求，認真貫徹落實相關工作。

（四）大力推動資源服務管理下沉工作

當前我縣在調動基層干部積極性、提高事業單位待遇方面取得一定承接，能夠完善事業單位工作人員待遇保障機制，采取有效措施，調動基層干部隊伍積極性，每年給予鄉鎮更多優秀干部指標，激勵擔當作為、干事創業的行政事業編制干部。保證基層事情基層辦、基層權力給基層、基層事情有人辦，更會讓基層干部甩開膀子多干事、干實事。

（五）優化上級機關對基層的領導方式工作

按照《實施意見》要求下一步我縣將嚴格遵守相關規定，除中央和省級黨委明確要求外，各部門不得以任何形式對鄉鎮和街道設置“一票否決”事項?？h級部門將積極支持基層改革創新，嚴禁對基層機構編制事項進行干預，不得要求鄉鎮和街道對口設立機構。從而保證基層真正減負和明晰上級業務部門職責，有效防范任務“亂攤派”現象。

二、意見建議

   （一）強化頂層設計和業務指導

篇（9）

（一）、進一步強化理論學習，黨員和干部思想政治素質有了進一步提高

圍繞實現富民強旗的目標，以科學理論武裝人和提高黨員干部思想政治素質為目的，按照具體要求，重點學習了“三個代表”重要思想、十六大精神、《公民道德建設實施綱要》、WTO知識以及黨和國家的其他重要方針政策。局支部認真落實學習制度，學習采取集中學習、個人自學等形式強化干部政治理論學習，局支部為每人購買了學習資料。在學習中合理安排學習時間，妥善解決工學矛盾，做到了學習工作兩不誤。并積極組織參加旗有關部門組織的知識競賽活動。為了確保學習不流于形式，切實收到實效，制定了《科技局黨支部====年干部理論學習安排》，明確了學習內容，具體要求和措施。全年累

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計集中學習==小時以上，黨員參學率達到==以上，黨員受教育面達到===。通過學習，全體黨員干部進一步提高了思想政治素質，樹立了的世界觀、人生觀、價值觀，特別是黨員領導干部增強了黨性鍛煉，樹立了正確的權力觀、地位觀、利益觀，增強了抵制個人主義、拜金主義、享樂主義等資產階級腐朽思想侵蝕的能力，在政治上保持了清醒。在政治理論學習的同時，充分利用訂閱的報紙、雜志等資料，學習現代科技、經濟，了解國家科技工作的方向和重點，了解世界>文秘站:文化素質；以發展“優質、高產、高效”農業為目標，加強農牧業新品種、新技術試驗示范和先進實用技術推廣，圍繞農業增效、農民增收，抓好對改造傳統農業有重大影響的重點項目和科技示范工程，努力培植新的經濟增長點；

（二）加強新聞宣傳工作，進一步提高質量和效果

圍繞旗委、旗政府和我局今年的重點工作，積極配合全旗的新聞

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宣傳，安排專人做好宣傳信息和稿件的報送工作，向旗委辦公室、宣傳部、新聞中心等部門單位報送了奶牛養殖、鄉鎮科技示范基地建設、科技試驗示范、科技培訓、科普活動、黨建等方面的信息==多件，大力宣傳黨的科技方針、政策，宣傳介紹科技知識、農牧業實用技術以及與移風易俗、文明生活密切相關的科普知識，報道科技工作的動態等。宣傳工作取得了很大成績，收到了很好的效果。同時，積極完成了====年黨報黨刊征訂工作。

（三）、加強思想道德建設，為我旗經濟建設搞好服務

以思想道德教育為重點，加強了經常性的愛國主義、集體主義、社會主義教育；加強了社會公德、職業道德、家庭美德教育。

=、認真貫徹落實《公民道德建設實施綱要》。充分利用“七一”、“十一”等革命節日以及民間傳統節日和重大歷史節日等開展“崇尚科學、破除迷信”、揭批“*”科普宣傳活動；組織學習典型先進事跡、參加有關知識競賽、義務勞動、法律援助捐款等社會公益活動，強化了愛國主義、集體主義、社會主義教育和社會公德、職業道德、家庭美德教育，提高了干部職工的思想道德素質。

=、進一步加強思想政治工作，開展“家訪談心，排憂解難”活

動。從群眾最關心的問題入手，注意傾聽群眾意見，關心群眾疾苦，努力為群眾排憂解難，重點在為群眾辦實事、辦好事方面做了大量的工作：一是圍繞當前農民增收難、農業經濟效益差等問題，深入鄉鎮開展服務，幫助鄉鎮建設科技示范基地。目前，每個鄉鎮都建起了===

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畝以上的科技示范基地，通過實施先進的實用技術項目，有效提高了農業科技含量和經濟效益，發揮了示范引導作用；二是圍繞全旗奶牛養殖和農民對養殖技術的需求，實施了“奶牛模式化飼喂技術試驗示范和奶牛炎防治研究”項目。與旗農牧局共同編印了《養殖手冊》發送到示范戶。通過實施項目，提高了奶牛的產奶量和質量，奶牛科學養殖取得了新的成效。同時，與旗委宣傳部、旗農牧局、電視合開展農業技術信息服務和科技培訓。共播出農業實用技術==多項；還邀請市、自治區有關農牧業專家舉辦技術培訓、現場指導。

由于加強了宣傳思想工作和精神文明建設工作，在計劃生 育、社會治安綜合治理、普法、民族團結進步等方面也取得了很大成績。無計劃外生育、違法犯罪行為、火災、被盜、安全生產事故等現象的發生，各民族團結互助，和睦相處。

（四）開展精神文明建設活動，為我旗經濟建設做好服務

=、開展“塑造良好公仆形象、創建文明機關”活動，進一步增強黨員干部的宗旨意識、公仆意識和勤政廉政意識。制定了《創建文明機關活動實施方案》。實施公仆形象“六規范”做人民滿意的公務員活動。首先強化文明服務，開展“五講十不”教育，按照十條標準找差距、定措施，提倡文明用語、辦文明事做文明人，其次抓好衛生責任區和樓內衛生，做到了任務明確、責任到人。每天早上利用半小時清掃室內衛生，每周五大清掃一次，做到窗明幾凈、環境整潔，大家養成了人人講衛生、愛清潔的良好習慣。同時進一步完善了內部各項

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制度，從人員儀表行為、工作紀律、服務行為等方面提出了明確要求，通過一系列活動，全局干部職工的思想政治素質和精神面貌有了明顯的變化，加班加點的多了，遲到早退的少了，經常出現樂于助人、甘于奉獻的好人好事。

=、積極參加社會公益性活動和獻愛心活動。先后參加了全旗法律援助捐款、義務獻血等活動，圓滿完成了各項任務。

二、主要體會

=、加強領導班子建設是做好宣傳思想工作和精神文明建設的關鍵。只有求真務實，開拓進取，精誠團結干事業的領導班子，才能把各項工作落到實處，才能認真扎實地開展工作。

=、加強制度建設是做好宣傳思想工作和精神文明建設的有力保證。只有建立和完善各項工作制度，各項工作才有章可循，才能得到保證。

=、堅持常抓不懈是做好宣傳思想工作和精神文明建設的重要措施。只有把此項工作列入重要議事日程，建立強有力的組織機構，制定切實可行的長遠規劃和年度計劃，并定期進行總結，才能收到實效。

=、經常歡迎光臨　開展各類活動是做好宣傳思想工作和精神文明建設的重要內容。有活動才能有活力、有氣氛、有動力、有能感染人、教育人、鼓舞人。

三、存在的主要問題

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篇（10）

財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。

一、財務公司內部審計工作的重要性

1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性

未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。

2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性

財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。

3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性

財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。

二、財務公司內部審計工作的主要內容

1.建立健全內部審計制度

建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。

2.實施現場、非現場及專項審計

每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。

3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導

財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。

4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結

根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。

三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題

1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確

目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。

2.內部審計人員的專業素養得不到保證

由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。

3.內部審計制度不完善

目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。

4.內部審計手段有待改進

內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。

5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序

財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財務公司內部審計工作的建議

1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性

分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。

2.著手培養和選用高素質人才

首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。

3.實現審計專業化分工

一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。

4.加快內部審計手段的現代化建設

實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。

5.健全對審計人員的考核約束機制

審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。

參考文獻：

篇（11）

截至現在，城鎮職工基本醫療保險參保人數24540人，收繳保費共計4099.26萬元（其中個人帳戶收入2688.73萬元，統籌基金收入1410.53萬元），待遇支付1946.66萬元；工傷保險參保人數10495人，收繳保費271.25萬元，待遇支付78.81萬元；生育保險參保人數2562人，收繳保費70.60萬元，待遇支付28.25萬元；城鎮居民基本醫療保險參保人數19742人，個人繳費120.54萬元，財政補貼收入750.88萬元，待遇支付435.91萬元。

二、1－4月份主要工作完成情況

（一）進一步搞好城鎮職工和城鎮居民基本醫療保險擴覆和基金征繳工作，確保2015年全面完成省、市下達的各項目標任務，居民參保續保繳費工作已結束，中小學校繳費正在進行中。

（二）認真做城鎮職工與城鎮居民基本醫療保險醫藥費審核、稽查工作，確保醫療保險基金收支平衡，2014年職工和居民住院醫藥費核銷工作已結束。

（三）2014年工傷、生育保險住院醫藥費已核銷完畢

（四）進一步搞好多層次宣傳，使醫保政策家喻戶曉，3月1日開學后，我局印制“致學生家長的一封信”15000份，已發到學生家長手中。

（五）加強對定點醫療機構和定點零售藥房的監督檢查，3月初已與各定點醫院和定點藥店鑒定了兩個定點協議，此項工作已完成。

（六）積極做好2014年城鎮居民大病資格審核工作，大病保險費已由我局申請縣財政劃撥至市財政局，大病保險住院醫藥費報銷工作正在進行中。

三、主要做法

(一)完善協議，加強兩定機構管理

1、經多次討論、認真分析、征求意見，修訂完善了定點醫療服務協議條款。

2、對定點醫療機構的服務行為、服務質量作了嚴格的要求，重點加強了住院病人的管理，制定了公開、透明的考核指標，切實加強住院費用的控制。

3、對兩定機構的服務協議實行集中、統一簽定，與新增加的三個定點醫療服務機構和十一個定點零售藥店簽訂了《服務協議》，明確了雙方的權力、義務和違約責任。

4、定期對《服務協議》執行情況進行督促檢查。

（二）加強醫療保障基金收支預算管理：

醫?；鸸芾淼煤门c壞，是直接關系到我縣醫療保障體系能否健康可持續發展的大事，為此，我們建立健全了經辦機構內控機制，嚴格執行基金財務、會計制度，加強財務基礎工作，認真審核原始憑證，編制記帳憑證，做到帳目準確，數字真實，記載清楚，各類基金分類核算，保證了基金有序運營。進一步加強了統計報表工作，堅持對基金運行情況定期分析報告，健全了預警機制，控制基金結余?；鸸芾韴猿质罩蓷l線，財政專戶管理，?？顚Ｓ?。同時積極配合人社行政部門和審計部門對醫療保險基金收支、管理和運行情況的審計工作，開展醫療保險基金支付專項檢查、加強基金管理的內控機制,確?；鸢踩\行。

（三）加大基金征繳力度，做到應收盡收：

在加大基金征繳力度，做好應收盡收方面，我們主要是采取了以下措施，一是積極主動向縣委、縣政府和上級主管部門匯報中央、省、市新醫改精神，爭取加大財政部門對醫療保險工作的支持力度。二是年初我們積極與民政部門、社管委、教育部門進行溝通協調，爭取以上三個部門對醫療保險擴大參保覆蓋面工作的支持力度，通過一個月的突擊會戰，我縣的低收入人群、社區居民和在校學生對醫療保險的參保意識有了很大提高，擴大了城鎮居民基本醫療保險的參保覆蓋面，提高了基金征繳力度。三是加大對我縣的差補單位、自收自支單位及企業基層單位的醫療保險、工傷保險、生育保險的政策宣傳，提高了各個基層單位的參保意識，加大了基金征繳力度，做到應收盡收。