緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇產品整改報告范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

《國抽新規》規范了適用范圍、工作內容和程序以及相關執法部門的權限和責任，并對不合格產品生產企業做出嚴格的要求，規定不合格產品生產企業應當自收到《產品質量國家監督抽查責令整改通知書》之日起，根據不合格產品產生的原因和后處理部門提出的整改要求，制定整改方案，按以下要求在30日內完成整改，并向后處理部門提交整改報告，提出復查申請：一是自收到國抽不合格產品檢驗報告之日起，至整改復查合格前，停止生產、銷售同一規格型號的產品;二是在本單位通報監督抽查有關情況，查明產品不合格原因，查清質量責任，制定相應的整改措施，落實質量主體責任;三是對庫存不合格產品及檢驗機構退回的不合格樣品進行全面清理，并妥善保管，等待后處理部門依法處置;對已出廠、銷售的不合格產品依法進行處理，主動向社會公布有關信息，通知銷售者停止銷售，并向后處理部門書面報告有關情況;四是對只因標簽、標志或者說明書不符合產品安全標準的產品，生產企業在采取補救措施且能保證產品質量安全的情況下，方可繼續銷售，并向后處理部門書面報告有關情況;五是參加質量技術監督部門組織的產品質量分析會;六是接受質量技術監督部門組織的整改復查。

《國抽新規》要求，除因停產、轉產等原因不再繼續生產銷售的，或因遷址、自然災害等情況不能正常生產且能提供有效證明的以外，不合格產品生產企業必須進行整改。

此外，不合格產品生產企業不能按期完成整改的，可以申請延期一次，并應在整改期滿5日前向后處理部門申請延期復查，延期不得超過30日。

篇（2）

一、具體要求

（一）各企業應規范生產記錄書寫格式，原則上按生產流程進行記錄，一個批號的產品應把生產指令、原輔料領料記錄、生產工序記錄、過程檢驗記錄和出廠檢驗記錄等按時間順序裝訂成一份生產記錄；對于由多個部件組成的產品，如果按流程記錄和裝訂存在困難，可以把一個批號的生產記錄設計成目錄索引形式，能夠清楚的索引到各部件的生產記錄。

（二）各企業應規范銷售記錄，銷售記錄必須匯總成銷售臺帳的形式，記錄內容應包括產品名稱、規格、批號、銷售時間、數量、價格和銷售對象等內容。

（三）各企業應做好不良事件監測工作，每個企業必須指定專門負責不良事件監測人員，監測人員應有企業的任命文件；監測人員發現不良事件因及時向區不良事件監測中心報告，并要每季度匯總監測記錄，以書面形式報送我局。

（四）各企業每次接受檢查后，只要有缺陷項目，應在一周內寫好整改報告并報送我局，整改報告的內容應包括：對應缺陷項目的整改措施、具體整改人員、完成整改時間。

（五）各企業應在每半年度末向我局提交半年度質量報告，報告內容參照年度報告，包括以下內容：

1、產品生產銷售及質量情況，包括半年度產值及增長率、生產品種及數量、退貨及處理情況、不合格產品及處理情況；

2、企業組織結構與生產、質量、技術負責人以及生產條件的變動情況；

3、企業質量體系建立、運行、完善情況，包括內審、管理評審、第三方認證或復查情況；

4、該半年度質量事故、顧客投訴、不良事件監測與處理情況；

5、醫療器械生產企業日常監管工作聯系單。

各企業應在年終對半年度質量報告進行匯總，在每年12月10日前以年度報告的形式（一式兩份）提交至我局。

（六）產品批量生產的企業應制定留樣規定，設置與留樣量相適應的留樣間，并有專人負責留樣管理。

二、相關事項

（一）各企業應認真按本通知要求查漏補缺，把各項要求落實到位。

（二）本通知要求提及的各項記錄和報告是今年監管的重點，將作為企業信用等級初評的重要參考依據。

篇（3）

二、工作內容

（一）企業自查整改。全縣獲證食品生產企業要嚴格對照食品標簽標識相關法律法規、部門規章及食品安全標準，對標簽標識逐一進行自查，確保所有使用的食品標簽標識內容真實、合法，如實反映產品屬性、原輔料使用情況等，標注形式規范、符合要求。在自查過程中，發現所用的標簽標識存在問題的，要立即停止使用，徹底清理庫存的不符合要求的標簽和包裝材料，防止繼續投入生產使用；對已經流入市場的產品，要立即主動開展召回工作，積極整改，采取有效措施，及時消除安全隱患。企業自查情況和發現問題、整改情況要及時匯總，填寫《食品標簽專項整治企業自查匯總表》（附件2），并書面報告企業所在地質監局。

（二）嚴格監督檢查。在日常監管、執法檢查、企業年度自查報告審查過程中，要以食品標簽標識真實性、規范性為重點內容、以食品標簽標識屢次被投訴舉報及抽檢不合格企業為重點對象、以法律法規、部門規章、食品安全標準等為監管依據，嚴格按照《省食品生產加工企業落實質量安全主體責任監督檢查項目表》要求，加大監督檢查頻次和力度，及時發現問題，切實消除隱患。

三、工作安排

篇（4）

XXXX有限公司

公司名稱公司網址：XXX

目錄

一、目的

本次盤點為了我公司和客戶的物資、物料的賬實情況得以真實體現，從而對盤點盈虧采取原因分析和糾正措施，確保后期物資、物料無差異，從而提升我司物資管理能力；

二、盤點時間：201x-3-5 —— 201x-3-10

三、盤點對象：公司全部資產、工夾具及產品物料。 四、盤點結果

4.1 產品物料

盈虧明細表：

原因分析：

此次物資盤虧主要為電子器件類（阻、容、感），主要用于產品貼片，產品驗證，中試產品調試使

用；盈虧原因為：產品貼片的正常損耗及產品維修的正常損耗、驗證等相關使用，盤裝物料點數的誤差等造成物料的損耗；

四、整改措施：

1、針對維修物料類：PMC加強維修物料及整改、驗證物料的損耗管控，提高整改和維修物料提報

的準確性和及時性；

中試部及研發部要嚴格控制物料損耗，嚴格依據流程進行維修及驗證物料申請及領取，工程人員

加強管控維修物料領取和使用，避免造成物料浪費；

公司名稱公司網址：XXX

-2-

4.2 工裝夾具

原因分析：無 整改措施：

4.3 固定資產

原因分析：無 整改措施：

篇（5）

【中圖分類號】 F239.44 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）14-0122-05

一、引言

內部控制鑒證目標是通過內部控制鑒證得到的結果，這是內部控制鑒證的基礎性問題。現有文獻主要從鑒證者的角度討論內部控制鑒證目標，未能考慮利益相關者的鑒證目標。筆者認為，內部控制鑒證目標是一個體系，既有利益相關者的目標，也有鑒證者的目標。同時，內部控制鑒證區分為內部控制評價、內部控制審核、內部控制審計，鑒證業務類型不同，鑒證目標和鑒證產品也不同。本文從相關主體和鑒證業務類型兩個角度，將內部控制鑒證目標區分為終極目標和直接目標，在此基礎上，分析內部控制鑒證目標體系。

隨后的內容安排如下：首先是一個簡要的文獻綜述，梳理內部控制鑒證目標相關文獻；在此基礎上，從相關主體和鑒證業務類型兩個角度提出一個內部控制鑒證目標體系的理論框架；其次，用這個理論框架來分析權威文獻對內部控制鑒證目標的規定，以一定程度上驗證這個理論框架；最后是結論。

二、文獻綜述

內部控制鑒證包括內部控制評價、內部控制審計和內部控制審核，鑒證目標也包括上述三類。

關于內部控制評價目標有三種觀點：一種觀點認為，內部控制評價的目標是促使企業切實加強內部控制體系的建設和執行[ 1 ]。另一種觀點認為，內部控制評價是對企業內部控制的再控制，所以，內部控制評價目標應當與內部控制目標相適應，內部控制評價目標的確定應當依據內部控制目標[ 2 ]。還有一種觀點從宏觀角度認知內部控制評價目標，認為內部控制評價目的有三個：為政府以及資本市場監管部門了解企業內部控制狀況、制定相關的法律法規提供客觀依據；對上市公司形成強有力的聲譽制約，激勵企業努力提高內部控制質量，保護投資者和其他利益相關者的權益；使企業了解內部控制狀況，找出內部控制存在的薄弱環節，提高經營質量，為投資者提供投資依據，繁榮我國的資本市場[ 3 ]。

關于內部控制審計目標，現有文獻主要涉及財務報告內部控制審計目標，一種觀點認為，財務報告內部控制審計目標與財務報告審計目標具有一致性，無論是財務報表審計，還是財務報告內部控制審計，其終極目標是一樣的[ 4 ]；內部控制審計和財務報表審計的共同目標都是為了向企業外部信息使用者提供Q策有用的高質量的會計信息的合理保證，提高對外公布財務報表信息的質量[ 5 ]；內部控制審計的目的與財務報表審計的目的是相同的，都是為了合理保證財務報告的真實可靠，保證資本市場的秩序[ 6 ]。另外一些觀點則區分了財務報告內部控制審計目標和財務報告審計目標，但是，對財務報告內部控制審計目標的觀點不同。多數文獻認為，財務報告內部控制審計的目標是注冊會計師對與財務報告相關內部控制的有效性獨立發表審計意見[ 7-9 ]；有的文獻則認為，財務報告內部控制審計的目標是就管理層對財務報告內部控制有效性所作的評估表示意見[ 10 ]；還有的文獻認為，上述兩種觀點都可行，只是在不同的選擇下，審計主題不同，以內部控制報告為審計結論對象的間接報告方式審計，其目標是對經營者的內部控制有效性評價報告是否合法、公允進行評價，以內部控制為審計結論對象的間接報告方式審計，其目標是對企業的內部控制是否有效進行評價[ 11 ]。

上述關于內部控制鑒證目標的研究具有較大的啟發性，然而，現有研究并未區分不同相關主體的目標，所涉及的基本上是審計師的目標。本文從相關主體和內部控制鑒證業務類型兩個維度來探究內部控制鑒證目標。

三、理論框架

（一）內部控制鑒證目標體系

內部控制鑒證屬于廣義審計，類似于審計目標，內部控制鑒證目標就是相關各方希望通過內部控制鑒證得到的結果。很顯然，這種相關各方至少包括：第一，內部控制鑒證的利益相關者希望得到的結果，例如，委托關系中的委托人、人、投資人、政府監管部門等，這些利益相關者希望通過內部控制鑒證得到什么結果；第二，鑒證者希望通過內部控制鑒證得到什么結果。

從邏輯上來說，利益相關者的鑒證目標是鑒證者鑒證目標的基礎，前者類似于顧客需求，后者類似于產品供給，沒有顧客需求，也就沒有產品供給。同時，鑒證產品供給要滿足鑒證產品需求，不能滿足鑒證需求的鑒證產品是沒有生命力的。所以，從某種意義上來說，鑒證產品需求是基礎性的，具有終極意義，是內部控制鑒證的終極目標；而鑒證產品供給是回應性的，是適應鑒證需求而產生的，決定鑒證產品內容、鑒證產品定位和鑒證產品種類，是內部控制鑒證的直接目標。總體來說，直接目標決定鑒證產品，而終極目標是鑒證產品消費之后的結果。

根據內部控制鑒證的發展狀況，一般來說，內部控制評價①、內部控制審核、內部控制審計是主要的鑒證業務類型，每種鑒證業務類型都有利益相關者和鑒證者，所以，都有終極目標和直接目標，組合起來，大致如表1所示，形成內部控制鑒證目標體系。

（二）內部控制評價目標體系：終極目標

內部控制評價是各個組織的管理層主持的對本組織內部控制的評價，這種評價希望達到什么結果呢？

這里的利益相關者主要包括三方面：外部利益相關者、管理層、內部單位負責人，他們各有自己的鑒證目標。

從外部利益相關者來說，內部控制缺陷會影響管理層履行其經管責任，對外部利益相關者的利益帶來負面影響。為此外部利益相關者有抑制內部控制缺陷的需求，其中的一個重要渠道就是希望管理層自己能對本組織的內部控制進行評價，及時發現制度缺陷，并在此基礎上進行整改。

從管理層來說，內部控制評價區分為組織層面內部控制和內部單位內部控制。由于管理層本身的有限理性，組織層面內部控制的設計和執行也可能存在缺陷，通過對這個層面的內部控制鑒證，可以發現這些缺陷，從而有利于管理層更好地履行其經管責任。組織內部的各單位是管理層領導的下屬單位，其負責人是管理層的人，由于有限理性、自利，再加上環境不確定性、信息不對稱、激勵不相容等因素的存在，內部單位的內部控制可能存在有意或無意的缺陷，這種缺陷當然會對管理層履行其經管責任不利，管理層當然希望及時地發現和整改這些內部控制缺陷。

從內部管理負責人來說，其是管理層的人，如果他要最大善意地履行經管責任，則完全有激勵通過內部控制評價來發現內部控制缺陷。即使他領導的內部單位沒有內部控制缺陷，通過內部控制評價也能表明這種情形，從某種意義上來說，這是一種信號傳遞，會增加管理層對其信任。

以上只是就一般情形而言，如果管理層或內部單位負責人由于自利而使得內部控制存在缺陷，而這種缺陷是有利于管理層或內部單位負責人的，則他們會抵制內部控制評價。另外，如果管理層或內部單位負責人對本組織的內部控制高度自信，可能也會認為內部控制評價不符合成本效益原則，沒有價值。

從利益相關者來說，內部控制評價的終極目標是抑制制度缺陷。

（三）內部控制評價目標體系：直接目標

內部評價機構希望通過內部控制評價得到什么結果呢？前已敘及，直接目標是終極目標的基礎，直接目標是為終極目標提供鑒證產品，終極目標是使用鑒證產品之后產生的效果。那么，內部控制評價要提供什么樣的產品才能滿足利益相關者抑制制度缺陷的需求呢？這需要從產品內容、產品定位和產品種類三個維度來考慮，其大致情形如表2所示。

下面，對表2中的內部控制評價產品作進一步闡述。

（1）內部控制評價產品內容。內部控制評價可以從兩個維度來展開：第一，評價內部控制的合理性，也就是對內部控制是否能達到其擬達到的目標，同時還符合成本效益原則，如果在符合成本效益原則的前提下，能達到其擬達成的目標，則這種內部控制就是有效的，否則，就存在缺陷。這里的控制缺陷包括兩方面的含義：其一，不能達到其擬達成的目標；其二，雖然能達到其擬達成的目標，但是，不符合成本效益原則。總體來說，內部控制合理性與內部控制有效性是從不同角度對內部控制狀況的描述，合理性更加關注內部控制過程，而有效性更加關注內部控制結果，過程是結果的基礎，所以，內部控制合理性和有效性是異曲同工的，它們的對立面是內部控制缺陷。第二，評價內部控制合規性。內部控制的建立和實施要遵守組織外部相關的法規法律制度，如果違背了這些法律法規制度，則內部控制制度本身就是不合規的，這種制度當然無從談有效或合理。內部控制評價屬于內部審計職責，所以，內部控制評價產品內容類似于審計目標的合規性和效益性（更恰當地說，這時的效益性應該是合理性，但是，一般來說，審計的直接目標通常界定為真實性、合法性和效益性）。

（2）內部控制評價產品定位。內部控制評價產品定位有兩種選擇，一是批判性評價，二是建設性評價。在批判性評價定位下，主要關注兩個問題：一是揭示內部控制缺陷；二是根據制度缺陷的責任程度，對一些責任人進行處理處罰。上述兩個問題解決之后，相關責任人得到了處理處罰，但是，制度缺陷可以依然存在。為此，建設性評價就產生了。建設性評價就是在批判性評價的基礎上，再做進一步的工作。第一，提出制度缺陷完善建議；第二，對制度缺陷產生的原因進行整改；第三，跟蹤整改結果，徹底了解整改情況，并在此基礎上提出整改報告。從理論上來說，內部控制評價產品定位可以選擇批判性定位或建設性定位，但是，一般來說，為了實現內部控制評價的終極目標，需要評價者選擇建設性定位。

（3）內部控制評價產品種類。從產品種類來說，內部控制評價產品包括評r報告、評價決定、評價建議和評價整改報告。評價報告的主要信息包括內部控制是否存在缺陷、存在何種缺陷、缺陷的原因、缺陷的責任人，評價決定主要是對內部控制缺陷責任單位和責任人的處理處罰決定，評價建議是對存在缺陷的內部控制制度進行優化的建議，評價整改報告是對制度缺陷整改情況的報告。上述內部控制評價產品種類的選擇依賴于內部控制評價產品定位，一般來說，如果是批判性產品定位，則主要是評價報告和評價決定；而在建設性產品定位下，則評價建議和評價整改報告都有用武之地。

從內部控制評價者來說，內部控制評價的目標是通過評價產品內容、產品定位和產品種類來滿足利益相關者抑制制度缺陷的需求，產品內容包括內部控制有效性和合規性，產品定位包括批判性和建設性，產品種類包括評價報告、評價決定、評價建議和評價整改報告。

（四）內部控制審計或審核目標體系：終極目標

內部控制審計和內部控制審核都是外部獨立機構實施的，前者是合理保證，后者是有限保證[ 12-13 ]，所以，本文將兩者合并起來分析。利益相關者希望通過內部控制審計或審核得到什么結果呢？這里的利益相關者包括外部利益相關者和內部利益相關者，各類利益相關者都有自己的期望。

先來看外部利益相關者。投資者或供資者是第一類外部利益相關者，他們投資或供資于某組織，成為該組織的委托人，與該組織的管理層形成委托關系，而作為人的管理層由于自利或有限理性，再加上環境不確定性、激勵不相容、信息不對稱，該組織的內部控制完全可能存在缺陷。內部控制是實現該組織目標的制度保障，如果該組織的內部控制存在缺陷，則該組織的目標之達成就失去制度保障。所以，投資者或供資者為了實現其投資或供資之目標，有激勵抑制該組織的內部控制缺陷，通過外部機構對該組織的內部控制進行審計或審核，鑒證是否存在內部控制缺陷是其中的重要手段。

除了投資者或供資者是外部利益相關者外，政府監管機構也是外部利益相關者或外部相關利益者的代表。一方面，監管機構出于保護投資者或供資者的利益，希望該組織的內部控制是有效的；另一方面，監管機構還希望該組織能依法運行，而內部控制的一個重要目標就是為該組織的依法運行提供合理保證。上述兩方面結合起來，監管機構完全有激勵抑制該組織的內部控制缺陷，而通過外部機構對該組織的內部控制進行審計或審核是其中的重要路徑。

對于內部控制審計或審核來說，內部利益相關者是操持該組織的管理層。一方面，由于有限理性，其設計和執行的內部控制可能存在缺陷，而這種缺陷會影響其最大善意履行經管責任，所以，管理層可能有激勵通過外部機構來抑制其內部控制缺陷，而外部機構鑒證其內部控制是否存在缺陷是重要的手段。另一方面，如果管理層認為其內部控制不存在缺陷，通過外部機構的鑒證，會將這種結果傳遞給外部利益相關者，從而有利于增加管理層自身及其所操持的這個組織的信譽和美譽，所以，管理層并不排斥內部控制審計或審核。當然，如果管理層也可能由于對組織的內部控制過度自信或自利動機，排斥內部控制審計或審核。

從外部和內部利益相關者來說，都有激勵通過外部機構對內部控制進行鑒證，發現并整改內部控制缺陷，內部控制審計或審核的終極目標是抑制制度缺陷。

（五）內部控制審計或審核目標體系：直接目標

外部審計師在內部控制審計或審核中的目標稱為直接目標，那么，外部審計師希望通過內部控制審計或審核得到什么結果呢？總體來說，就是提供令利益相關者滿意的審計或審核產品。這需要從產品內容、產品定位和產品種類三個維度來考慮，其大致情形如表3所示。

下面，對表3中的內部控制審計或審核產品作進一步闡述。

（1）內部控制審計或審核產品內容。關于內部控制狀況，外部審計師給利益相關者提供哪些信息呢？一般來說，要包括兩方面的信息：第一，由于內部控制缺陷的存在會影響利益相關者的利益，所以，利益相關者首先需要了解內部控制是否存在缺陷，也就是說，內部控制能否為其擬實現的目標提供合理的基礎，這類目標稱為合理性或有效性；第二，如果內部控制本身違背相關法律法規，也可能會損害利益相關者的利益，所以，利益相關者需要了解內部控制是否存在違法違規，這類目標稱為合規性。

（2）內部控制審計或審核產品定位。內部控制審計或審核產品定位有兩種選擇，一是批判性評價，二是建設性評價。批判性評價定位下，外部審計師主要揭示內部控制缺陷。建設性評價就是在批判性評價的基礎上，提出制度缺陷完善建議，跟蹤整改結果，并在此基礎上提出整改報告。從理論上來說，內部控制審計或審核產品定位可以選擇批判性定位或建設性定位。但是，外部審計師類型會影響其內部控制審計或審核產品定位，一般來說，政府審計機關通常會選擇建設性定位，而民間審計組織則要根據合約的規定來確定其定位，通常情形下會選擇批判性定位，即使選擇建設性定位，跟蹤整改結果并在此基礎上提出整改報告的可能性也不大。

（3）內部控制審計或審核產品種類。從產品種類來說，內部控制審計或審核產品包括審計或審核報告、審計或審核建議和審計或審核整改報告。審計或審核報告的主要信息包括內部控制是否存在缺陷、存在何種缺陷、缺陷的原因，審計或審核建議是對存在缺陷的內部控制制度進行優化的建議，審計或審核整改報告是對制度缺陷整改情況的報告。上述內部控制審計或審核產品種類的選擇依賴于內部控制審計或審核產品定位，一般來說，如果是批判性產品定位，則主要是審計或審核報告；而在建設性產品定位下，則審計或審核建議和審計或審核整改報告都有用武之地。

從外部審計師來說，內部控制審計或審核的目標是通過內部控制審計或審核產品內容、產品定位和產品種類來滿足利益相關者抑制制度缺陷的需求，產品內容包括內部控制有效性和合規性，產品定位包括批判性和建設性，產品種類包括評價報告、評價建議和評價整改報告。

四、例證分析：我國權威規范對內部控制鑒證目標的規定

本文以上從內部控制鑒證業務類型和相關主體兩個維度分析內部控制鑒證目標體系，下面用這個理論框架來分析我國權威規范δ誆靠刂萍證目標的規定，以一定程度上驗證本文的理論框架。

（一）內部控制評價

財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會的《企業內部控制評價指引》（財會〔2010〕11號）規定，“內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程”。

中國內部審計協會的《內部審計具體準則2201――內部控制審計》（中國內部審計協會公告2013年第1號）規定，“內部控制審計是內部審計機構對組織內部控制設計和運行的有效性進行的審查和評價活動”。這里的控制審計，顯然就是內部控制評價。

上述兩個權威規范顯示，內部控制評價目標是對內部控制有效性形成評價結論。本文前面指出，評價者的直接目標通過評價產品內容、產品定位和產品種類來實現，對內部控制有效性形成評價結論，屬于評價產品內容中的有效性或合理性。

（二）內部控制審核

中國注冊會計師協會的《內部控制審核指導意見》（會協〔2002〕41號）第二條規定，“內部控制審核，是指注冊會計師接受委托，就被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，并發表審核意見”。似乎審計師是對管理層內部控制評價結論發表意見。然而，在審核報告范例中，卻有如下范例：“我們認為，貴公司按照X標準于X年X月X日在所有重大方面保持了與會計報表相關的有效的內容控制。”

上述內容顯示，內部控制審核的目標是對特定日期會計報表相關的內部控制有效性發表意見，而不是對管理層內部控制認定發表意見。本文前面指出，外部審計師的直接目標通過審核產品內容、產品定位和產品種類來實現，對內部控制有效性形成審核結論，屬于審核產品內容中的有效性或合理性。

（三）內部控制審計

財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會的《企業內部控制審計指引》（財會〔2010〕11號）規定，“內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計”。

上述內容顯示，內部控制審計目標是對內部控制有效性形成評價結論。本文前面指出，外部審計師的直接目標通過審計產品內容、產品定位和產品種類來實現，對內部控制有效性形成審計結論，屬于審計產品內容中的有效性或合理性。

總體來說，我國權威規范界定的內部控制鑒證目標包括在本文提出的理論框架之中，但是，主要涉及內部控制鑒證直接目標，未涉及終極目標。

五、結論

內部控制鑒證目標是一個體系，既有利益相關者的目標，也有鑒證者的目標。本文從相關主體和鑒證業務類型兩個角度，將內部控制鑒證目標區分為終極目標和直接目標，在此基礎上，分析內部控制鑒證目標體系。

從相關主體來說，包括利益相關者和鑒證者，前者的目標稱為終極目標，后者的目標稱為直接目標。利益相關者的鑒證目標是鑒證者鑒證目標的基礎，前者類似于顧客需求，后者類似于產品供給，鑒證產品需求是基礎性的，具有終極意義，是內部控制鑒證的終極目標；而鑒證產品供給是回應性的，是適應鑒證需求而產生的，決定鑒證產品內容、鑒證產品定位和鑒證產品種類，是內部控制鑒證的直接目標。

從業務類型來說，內部控制鑒證包括內部控制評價、內部控制審計和內部控制審核，這三類鑒證有不同的利益相關者和鑒證者，從而有不同的終極目標和直接目標。

關于內部控制評價，從利益相關者來說，內部控制評價的終極目標是抑制制度缺陷；從內部控制評價者來說，內部控制評價的目標是通過評價產品內容、產品定位和產品種類來滿足利益相關者抑制制度缺陷的需求。產品內容包括內部控制有效性和合規性，產品定位包括批判性和建設性，產品種類包括評價報告、評價決定、評價建議和評價整改報告。

關于內部控制審計或審核，從外部和內部利益相關者來說，都有激勵通過外部機構對內部控制進行鑒證，發現并整改內部控制缺陷，內部控制審計或審核的終極目標是抑制制度缺陷；從外部審計師來說，內部控制審計或審核的目標是通過內部控制審計或審核產品內容、產品定位和產品種來滿足利益相關者抑制制度缺陷的需求，產品內容包括內部控制有效性和合規性。產品定位包括批判性和建設性，產品種類包括評價報告、評價建議和評價整改報告。

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篇（6）

我院在接到貴單位發來的《信息系統安全等保限期整改通知書》后，院領導高度重視，責成信息科按照要求進行整改，現在整改情況報告如下。

一、我院網絡安全等級保護工作概況

根據上級主管部門和行業主管部門要求，我院高度重視并開展了網絡安全等級保護相關工作，工作內容主要包含信息系統梳理、定級、備案、等級保護測評、安全建設整改等。我院目前運行的主要信息系統有：綜合業務信息系統。綜合業務信息系統是商城縣人民醫院核心醫療業務信息系統的集合，系統功能模塊主要包括醫院信息系統(HIS)、檢驗信息系統(LIS)、電子病歷系統(EMRS)、醫學影像信息系統(PACS)，其中醫院信息系統(HIS)、檢驗信息系統(LIS)、電子病歷系統(EMRS)由福建弘揚軟件股份有限公司開發建設并提供技術支持，醫學影像信息系統(PACS)由深圳中航信息科技產業股份有限公司開發建設并提供技術支持。

我院已于2018年11月完成了綜合業務信息系統的定級、備案、等級保護測評、專家評審等工作，系統安全保護等級為第二級（S2A2G2），等級保護測評機構為河南天祺信息安全技術有限公司，等級保護測評結論為基本符合，綜合得分為76.02分。在測評過程中，信息科已根據測評人員建議對能夠立即整改的安全問題進行了整改，如：服務器安全加固、訪問控制策略調整、安裝防病毒軟件、增加安全產品等。目前我院正在進行門戶網站的網絡安全等級保護測評工作。

二、安全問題整改情況

此次整改報告中涉及到的信息系統安全問題是我院于2018年11月委托河南天祺公司對醫院信息系統進行測評反饋的內容，主要包括應用服務器、數據庫服務器操作系統漏洞和Oracle漏洞等。針對應用服務器系統漏洞，我院及時與安全公司進行溝通，溝通后通過關閉部分系統服務和端口，更新必要的系統升級包等措施進行了及時的處理。針對Oracle數據庫存在的安全漏洞問題，我們與安全公司和軟件廠商進行了溝通，我院HIS系統于2012年底投入使用，數據庫版本為Oracle 11g，投入運行時間較早，且部署于內網環境中未及時進行漏洞修復。

經過軟件開發廠商測試發現修復Oracle數據庫漏洞會影響HIS系統正常運行，并存在未知風險，為了既保證信息系統安全穩定運行又降低信息系統面臨的安全隱患，我們主要采取控制數據庫訪問權限，切斷與服務器不必要的連接、限制數據庫管理人員權限等措施來降低數據庫安全漏洞造成的風險。具體措施為：第一由不同技術人員分別掌握數據庫服務器和數據庫的管理權限；第二數據庫服務器僅允許有業務需求的應用服務器連接，日常管理數據庫采用本地管理方式，數據庫不對外提供遠程訪問；第三對數據庫進行了安全加固，設置了強密碼、開啟了日志審計功能、禁用了數據庫默認用戶等。

我院高度重視網絡安全工作，醫院網絡中先后配備了防火墻、防毒墻、入侵防御、網絡版殺毒軟件、桌面終端管理等安全產品，并正在采購網閘、堡壘機、日志審計等安全產品，同時組建了醫院網絡安全小組，由三名技術人員負責網絡安全管理工作，使我院網絡安全管理水平大幅提升。

篇（7）

根據《關于對***市農村信用社支農再貸款管理使用現場檢查情況的通報》（**銀發[20xx]70號）內容，和支農再貸款自查中存在的問題，現將有關整改情況及情況報告如下：

一、臺帳設置及使用不規范，未能明確反映借款人有關情況的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別信用社沒有設置臺帳或臺帳與借據不符。對支農再貸款臺帳登記、發放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農村信用社貸款管理實施細則》有關規定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業務培訓。實現統一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農再貸款帳務管理的規范化和科學化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農業，貸戶身份為非農戶現象的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別農村信用社再貸款投向非農業，此類現象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發放農戶貸款，重點解決農民從事種植業、養殖業及農副產品加工業、儲運業和農村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在20xx年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯社計劃信貸科，聯社將視情況作進一步處理并監督整改，確保支農再貸款投向的合規性。

三、貸款存在逾期，致使支農再貸款形成風險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現逾期的現象，已專項向領導作出了匯報，現已協調資產科出臺了以下意見：一是對20xx年以來新發放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農信聯〔20xx〕142號文件規定嚴肅處理。二是要對20xx年以來新發放貸款到期必須收回，發現1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據的換據，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發放使用中存在壘大戶現象的整改情況

存在問題：在檢查中發現，個別信用社為逃避監督，簡化貸款審批手續，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農再貸款的風險。

整改情況：這種現象的發生，主要是以前年度信息系統不對稱及監督管理不完善等原因造成。今后，聯社業務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統”查詢把關，無質疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯社審批為目的發放的貸款，聯社業務科在加強監督的同時，將積極協調稽核部門進行后續稽核，凡出現此類情況的信用社，一經發現，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發放手續不完善的整改情況

篇（8）

（一）加強獸藥生產環節監管，抓好源頭治理。

1、突出重點抓好重點監控企業的整改。在農業部2011年第一期獸藥質量抽檢通報中肥神集團有限公司被列入獸藥GMP重點監控企業，我市在省局4月17日重點監控企業整改會議后即于4月18日協同省局獸藥GMP重點監控企業整改督導組深入企業整改；于5月9日到企業現場監督銷毀召回的不合格產品9件多；于5月15日約會企業到市局作有關整改、申訴的調查；于6月10日列席了農業部獸藥GMP專家組飛行檢查；其間多次直接或督促縣局到企業進行整改，督促企業警醒、反省，收到了良好效果；自4月17日后，企業停產整頓組織員工學習獸藥GMP知識，從各個環節自查自糾，召回了不合格品，寫出了深刻的自查報告。

2、加強對獸藥質量通報中不合格產品企業的治理。2011年第一期獸藥質量抽查通報涉及不合格產品的生產企業共六家，肥神集團為重點監控，倍樂瑞克動物藥業有限公司（4個批次）、巴爾動物藥業有限公司（2個批次）、市榮州獸藥廠（1個批次）、省倍樂飼料有限公司（1個批次）、吉星動物藥業有限公司（4個批次）。上述企業均由市局牽頭，市、區、縣主管部門共同到企業進行了整改，清查了上述六家企業庫房，未發現通報中不合格品的同批號產品，檢查了退貨情況、生產、銷售情況，督促企業實施召回，共召回、銷毀23件另1589袋（合），肥神集團由市局現場監銷，巴爾藥業、榮州獸藥由縣局監銷，吉星由企業自銷有照片，企業分別寫出了不合格產品的整改報告和企業的全面整改報告、市局要求對其存在的問題限期整改。

3、嚴格監控非GMP企業動態。《通報》對我市原市動物藥品廠非GMP產品在市場流通要求查處，我局于四月二十日找到原企業法人王前勁要求其履責收回流通環節產品并進行銷毀，同時，我局責成原企業所在地大安區主管部門再次檢查了生產區域，確未發現其進行生產。

4、督促企業停止生產已廢止的地方標準產品。在今年4月30日后禁止流通的省第二批獸藥地方標準產品，涉及我市肥神、倍樂、巴爾、榮州獸藥，我市在禁止流通前已要求企業停止生產。

（二）整頓和規范獸藥市場。

上半年，全市共出動車108臺次，555人次，按方案要求，做到月月有清查，平時不定期抽查，檢查經營業主345個（次）。共查獲過期地標產品，過保質期等劣獸藥122公斤，貨值2200元；非GMP企業產品12公斤，貨值200余元，所有查獲的假冒偽劣產品均實行銷毀。

1、違禁藥品。在歷次檢查中，違禁藥品均是清查的重中之重。檢查中未發現金剛烷胺、利巴韋林、瘦肉精、氯霉素、痢特靈等違禁藥品銷售。也未發現原料藥拆零銷售。

2、生物藥品。重大動物疫病防疫所需的生物疫苗一直是由市、區、縣、鄉動物防疫機構在主管，其管理制度、供應記錄清楚完備，滿足了工作需要。在市場上通過數次突擊檢查，也未查獲經營獸用生物制品的，主要是其經營手段十分隱蔽，人貨分離，查處難度大。

3、獸藥標簽說明書。個別獸藥GMP企業在其原未通過獸藥GMP認證時的包裝上以加蓋GMP字樣等形式使用包裝，發現的采取量小銷毀、量大退貨。

4、加強經營市場獸藥質量狀況的監控。今年我市在兩縣一區抽取市場獸藥50個樣品，送省監測。

（三）引導、規范獸藥的使用環節。

1、加強宣傳與檢查，實行人藥、獸藥分離。我市通過會議等方式進行宣傳，人藥不獸用，并結合防疫檢查等開展基層獸醫藥箱檢查，從檢查看總體情況是好的。

2、在規模場建立用藥記錄追溯制。結合安全畜產品工程的實施，全市對存欄蛋雞1000只以上，出欄肉雞1000只以上，生豬存欄50頭以上等適度規模戶全面開展建立用藥記錄，以此檢查其是否使用違禁藥物、過期失效藥、是否執行休藥期等，檢查規模養殖戶191家，未發現違規行為。

二、主要工作措施

（一）周密布署，加強考核。結合農業部、省局的獸藥市場專項整治方案，針對我市獸藥市場的特點，我市制定了《市2011年獸藥市場專項整治方案》、《市2011年獸藥市場專項整治工作考核辦法》下發到區縣，將此項工作納入了對區、縣的目標任務考核。

（二）積極引導、規范經營使用行為。

1、加強了宣傳。大多數區縣結合安全畜產品的建設工作，對規模養殖戶發放了《省無公害畜產品管理試行辦法》、《無公害畜產品獸醫防疫規范》，使養殖戶知道了怎樣規范用藥。

2、在考核辦法中明確要求逐步建立獸藥GMP，大安區統一制作了《獸藥采購與入庫保管制度》、《獸藥經營質量管理制度》等獸藥經營制度，要求經營者裝訂上墻。

3、在使用環節，自井區幫助養殖戶建立了用藥治療、預防記錄，基本實現了用藥可追溯。

（三）加強經營者相關法規規定的培訓學習，提高從業者素質。

結合年初換發《獸藥經營許可證》，以區縣為單位針對日常檢查中發現的問題，及時組織獸藥經營者進行《獸藥管理條例》等相關法規規定的培訓學習，且實行了考試考核合格后方可辦理《獸藥經營許可證》的管理辦法，不斷提高從業人員知法、懂法、守法的自覺性。

（四）加快了打擊假劣獸藥的反應速度。一經發現或接到舉報，市、區縣配合密切，迅速反映，情況互通，加大了對可疑行為的清理力度。

三、存在的問題

地標產品太多，監管難度大，收效不好。地標產品各省都有，在全國范圍流通，而作為基層監管部門又缺乏一個權威、全面的資料庫來核定其真偽，客觀上讓假劣產品有了生存空間。

篇（9）

制訂部門：質量管理部

頒發部門：行政部

執行日期：                

制訂人：        

日  期：

審核人：    

日  期：

批準人：    

日  期：

分 發 部 門

質量管理部、銷售部、倉儲部、售后服務部、行政部

1   制定目的：

年度自查是通過對企業質量管理的運行情況進行全面的檢查和評價，證實質量管理運行的充分性、適宜性及有效性，以滿足質量過程控制的要求，保證符合法律法規的要求及保證產品和服務質量滿足合同和客戶的要求。

2   制定依據:

本制度的制定依據《醫療器械經營監督管理辦法》、《醫療器械經營質量管理規范》、《內部評審及上報管理制度》等相關法律法規及公司制度。

3   適用范圍：

適用于本公司質量管理年度自查。

4   職責：

質量管理部負責組織對質量管理制度的檢查。

各崗位人員配合進行檢查和評價。

企業負責人負責對自查結果形成自查報告，并于每年年底前按藥監要求向所在地設區的市級食品藥品監督管理部門進行上報。

5  內容： 

5.1  自查范圍

自查范圍包括管理制度審核、產品質量審核、服務質量審核等。

5.2  內審周期：

應當按照醫療器械經營質量管理規范要求和企業質量管理制度每年度進行一次自查，由企業負責人主持。并于每年年底前向食品藥品監督管理部門提交第三類醫療器械經營企業年度自查報告。

5.3內審時間：

質量管理人確定每年的自查時間，并于自查前半個月通知到公司各個部門負責人，要求各個負責人按照《醫療器械經營質量管理規范現場指導原則》要求和本公司質量管理制度準備好檢查準備。

5.4檢查人員：

質量管理人根據公司人員情況確定兩名檢查員，兩名檢查員需要來至不同的部門，檢查員不能檢查自己的部門的工作。

5.5檢查表的制作：

質量管理人給檢查人員分配檢查部門和相應部門的《質量管理規范檢查表》制作任務，由質量管理人進行審核。

5.6自查過程

5.6.1  召開首次會議，布置自查有關事項，宣布檢查的紀律和安排。

5.6.2  檢查員按照事先安排好的檢查順序和《質量管理規范檢查表》內容進行檢查，并將檢查結果寫進《質量管理規范檢查表》中。

5.6.3  召開末次會議，質量管理人匯總《質量管理規范檢查表》，并對整個檢查結果進行匯報，對不符合的項目進行總結，并要求相關部門進行整改。

5.6.4  相關責任部門按照《質量管理規范檢查表》不符合的記錄進行整改，整改完成后提交整改報告，包括：不符合描述、原因分析、整改措施、整改結果等信息。

5.6.5  整改完成后，（有三類醫療器械經營時）由質量管理人整理《質量管理規范檢查表》交所在地設區的市級食品藥品監督管理部門。

5.7質量管理制度執行情況考核

5.7.1質量管理自查完成后，將自查情況按照崗位進行分類統計，算出各崗位執行情況的合格率。

5.7.2按照下表合格率情況執行

合格率

評價

處理方式

≥90%

優秀

由企業負責人給予年終獎勵

80%-89%

優良

由企業負責人給予適當獎勵

60%-80%

一般

需要進行再度培訓

60%以下

不合格

需要再度培訓后對執行情況再次檢查，不符合要求時換崗或者辭退

篇（10）

存在問題：檢查中發現，個別信用社沒有設置臺帳或臺帳與借據不符。

對支農再貸款臺帳登記、發放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農村信用社貸款管理實施細則》有關規定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業務培訓。實現統一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農再貸款帳務管理的規范化和科學化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農業，貸戶身份為非農戶現象的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別農村信用社再貸款投向非農業，此類現象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發放農戶貸款，重點解決農民從事種植業、養殖業及農副產品加工業、儲運業和農村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯社計劃信貸科，聯社將視情況作進一步處理并監督整改，確保支農再貸款投向的合規性。

三、貸款存在逾期，致使支農再貸款形成風險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現逾期的現象，已專項向領導作出了匯報，現已協調資產科出臺了以下意見：一是對200x年以來新發放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農信聯〔200x〕142號文件規定嚴肅處理。二是要對2006年以來新發放貸款到期必須收回，發現1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據的換據，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發放使用中存在壘大戶現象的整改情況

存在問題：在檢查中發現，個別信用社為逃避監督，簡化貸款審批手續，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農再貸款的風險。

整改情況：這種現象的發生，主要是以前年度信息系統不對稱及監督管理不完善等原因造成。今后，聯社業務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統”查詢把關，無質疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯社審批為目的發放的貸款，聯社業務科在加強監督的同時，將積極協調稽核部門進行后續稽核，凡出現此類情況的信用社，一經發現，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發放手續不完善的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別信用社發放支農款時手續不規范。

篇（11）

通過全面整頓，嚴格依法注銷、吊銷一批違法違規企業食品生產許可證，強化市場退出機制；基本消除使用各種非食品原料和回收食品生產加工食品違法行為；基本遏制濫用食品添加劑違法行為；基本消除同行業共性食品安全問題，重點問題食品的復查合格率達到98%以上，整治和規范一批食品生產質量安全問題突出的企業，淘汰和掛牌重點整治一批問題企業，樹立一批質量過硬、誠實守信的食品生產企業典型；推進食品質量安全長效機制的建立，引導百姓科學、理性消費食品，共筑食品安全社會氛圍。

二、整治重點

(一)嚴厲打擊三種違法行為。

嚴厲打擊違法使用非食用物質生產加工食品或濫用食品添加劑、未按《食品安全法》及其實施條例要求建立實施食品安全管理制度或未按《通用規范》要求建立實施原（輔）料進貨臺賬和入廠查驗記錄、添加劑領用記錄、產品出廠檢驗記錄等可追溯制度的和設備、設施、環境等生產條件已不能保證食品質量安全的等三個方面違法行為。

(二)集中整治6類區域性質量問題較突出的產品。

通過全面排查梳理，確認對以下六類重點問題企業開展治理整頓：

1．有違法使用非食用物質生產加工食品或濫用食品添加劑行為的企業；

2．設備、設施、環境等生產條件已不能保證食品質量安全的企業；

3．未按《食品安全法》及其實施條例要求建立實施食品安全管理制度或未按《通用規范》要求建立實施原（輔）料進貨臺賬和入廠查驗記錄、添加劑領用記錄、產品出廠檢驗記錄等可追溯制度的企業；

4．在年省級監督抽查、風險監測或年兩節期間專項抽查中產品不合格或原（輔）料存在安全隱患的問題企業，特別是餅干、糕點、肉制品、蜜餞生產企業；

5．有超許可范圍生產加工或無證生產行為的企業；

6．年評定為C級、D級的企業。

對上述重點問題企業，要結合現場檢查，對可疑原（輔）料、出廠產品進行抽樣送檢，被抽查企業、產品名單及檢驗項目等要及時上報市領導小組整治辦公室。

三、整治措施和工作步驟

專項整治工作從月中旬至6月底，分三個階段進行。

(一)全面檢查階段（月中旬至月10日）

月10日前，應完成轄區內所有獲證企業拉網式的全面檢查工作，重點檢查六個方面：一查企業的生產環境和生產必備條件，是否符合有關要求并持續保持資質的一致性；二查原輔材料進貨查驗制度落實情況，核查臺賬記錄是否真實、齊全，是否購買、貯存、使用非食用物質；三查添加劑管理及使用環節，使用的食品添加劑是否符合GB2760《食品添加劑使用衛生標準》及衛生部公告規定，是否建立并保存食品添加劑貯存、保管、領用、投料等相關記錄；四查產品出廠檢驗情況，核查企業每批出廠產品是否按規定檢驗項目逐批進行自檢或委托檢驗，并有檢驗記錄和檢驗報告；五查生產加工過程中關鍵環節涉及質量安全管理制度等的建立、執行情況；六查以往檢查和抽查檢驗中不合格企業整改措施和復查檢驗落實到位情況，具體檢查項目詳見附件。現場檢查情況應按企業逐家記錄，經企業負責人簽字確認后存檔備查。

(二)整改復查驗收階段（月11日至月10日）

針對檢查和檢驗中發現的問題，必須按企業逐家下達整改通知書，規定整改期限，指定專人督查。對違法使用非食用物質的，一律吊銷生產許可證；對濫用食品添加劑的，一律停產整頓并暫扣生產許可證，整改后仍未達到要求的，吊銷生產許可證；對生產環境、條件等已不能保證所生產加工食品質量安全的，以及未建立、執行食品安全管理制度或可追溯記錄制度的，一律停產整頓；對超許可范圍生產加工或無證生產的企業，一律取締，并按《食品安全法》第八十四條的規定，從嚴處罰。對嚴重違法企業和負責人，要按規定從重處罰；對涉嫌犯罪人員，要依法移送公安機關。重點問題企業要逐家提交整改承諾書。企業整改原則上應于月20日前全部完成。問題企業整改結束后，必須向整治辦公室提交整改復查報告。未經整改合格的企業，一律不得恢復生產。整改復查工作要做到“五不放過”：一是問題原料來源、問題產品流向未查清的絕不放過；二是問題產品未召回、未處理的絕不放過；三是違法企業未受到懲處的絕不放過；四是企業管理措施整改不到位的絕不放過；五是企業生產環境、生產條件達不到要求的絕不放過。

(三)整治跟蹤階段（月11日至6月底）

對整改復查合格的企業，實施跟蹤檢查措施：一是在今年6月底前，每周至少要巡查1次；二是監督企業每月對已自檢合格入庫（出廠）的產品按品種送檢，直至連續3個批次均合格止。6月底前，省局將對我市轄區內問題企業的產品進行全面監督抽查，對此次監督抽查中不合格的企業，省質監局將在新聞媒體上予以曝光；對連續2次跟蹤監督抽查不合格且不合格項目涉及安全指標的企業，將吊銷其食品生產許可證。

四、整治要求

(一)成立領導小組，加強組織領導。

市政府決定成立“市食品生產加工企業質量安全治理整頓工作領導小組，負責組織領導全市開展食品生產加工企業質量安全治理整頓工作。組長由鄭文全副市長擔任，副組長由康清河（市政府辦副主任），姚海良（市質監局局長）、陳細田（市藥監局局長、食安辦主任）擔任，成員由農業局、畜牧獸醫局、經貿局、衛生局、工商局、海洋魚漁業局、糧食局、公安局、藥監局、質監局等單位分管領導組成，領導小組下設辦公室，掛靠在市質監局，負責日常組織協調工作，辦公室人員由成員單位抽調組成。全市上下要齊心協力，相互支持與配合，切實抓出成效。要把思想和行動統一到省局、市局的工作部署上來，充分認識此次全面集中治理整頓工作的重要性和緊迫性，從大局出發，確保整治成效。

(二)細化工作內容，明確工作職責。

領導小組主要領導承擔大要案或難以解決的區域性食品質量問題的協調和督查、向市政府報告工作情況、請求市政府對食品監管工作的支持等職責；各個責任小組承擔日常監督檢查工作；治理整頓辦公室承擔食品監管工作的計劃、任務分配和總結，對監督檢查情況進行整理、審核和上報等職責。

(三)動員部署，營造氛圍。

立即組織召開全市所有獲證企業負責人參加的治理整頓動員大會，傳達有關精神，對治理整頓工作進行全面部署。要充分發揮報刊、廣播、電視、網絡等媒體的作用，積極宣傳開展專項整治活動的重要意義，設立并公開舉報電話，營造聲勢，發動群眾積極參與專項整治活動。大力宣傳食品生產加工企業專項整治實施情況和取得的階段性成果，表彰一批質量信得過的名優企業，曝光一批制假售假企業黑名單，取締一批無證照生產的黑窩點。

(四)加強督查督辦，認真查辦大案要案。

對涉及面廣、危害嚴重、影響惡劣的食品質量安全大案要案，不論案件涉及到什么單位、什么人，都要依法嚴懲，堅決把“五不放過”的要求落到實處，并努力從一般案件中挖掘大案要案線索。對于嚴重質量問題、社會影響重大的違法案件，及時上報整治辦公室，對已查明食品質量安全直接涉及危害生命健康的案件，立即向市政府報告，對于應當移送司法機關追究責任的，必須堅決移送，嚴禁和杜絕“以罰代刑”或“罰過放行”等違法行為。

(五)及時報告，溝通信息。