緒論：寫作既是個人情感的抒發，也是對學術真理的探索，歡迎閱讀由發表云整理的11篇年度審計工作計劃范文，希望它們能為您的寫作提供參考和啟發。

篇（1）

年的內部審計工作，以“三個代表”重要思想為指導，以國家財經法規、財務管理制度為依據，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發現的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內容

1、根據內部審計的規定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發放，學生獎學金、助學金發放，班費、實習費等使用情況進行內審；

2、根據內部審計的規定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

3、根據內部審計的規定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內審；

4、根據內部審計的規定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內審；

5、根據內部審計的規定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計；

6、根據內部審計的規定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內審；

通過開展財務周期審計，使審計工作規范化、制度化，及時評價部門財經管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告；其次內審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位07年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內審；

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團（育苑公司）等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發放，評定辦法、評定程序、評定結果；班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據；后勤集團（育苑公司）各類收費的依據

篇（2）

2014年普法依法治理工作，要以黨的十精神和全國全省審計工作會議精神為指導，堅持以科學發展觀為統領,緊密圍繞我市“著力六個突破，力爭四年翻番”經濟工作重心，深入開展審計法制宣傳教育和普法依法治理工作,進一步提高廣大審計干部的法律素質,增強審計人員特別是領導干部的法律觀念和依法行政水平,堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的審計工作方針，把審計法制宣傳教育與依法治理工作緊密結合起來，使我市審計工作更加法治化、規范化、科學化，為促進我市經濟社會又好又快發展發揮更大作用。

二、工作重點

（一）加強法制宣傳教育，營造普法工作環境。

1.深入學習宣傳《憲法》、《審計法》、《國家審計準則》（審計署令第8號）以及《審計法實施條例》等相關審計法律法規，全面提高審計機關領導干部和廣大審計人員的審計法制意識以及依法決策、依法審計的水平和能力，正確行使審計監督職權，切實加強自我約束機制，規范審計行為，提高審計執法水平。

2.深入學習宣傳與審計工作密切相關的法律法規。深入學習《會計法》、《預算法》、《稅法》、《公司法》、《銀行法》、《保險法》、《合同法》和《財政違法行為處罰處分條例》等財經法律法規，提高審計人員判斷問題的能力；深入學習《公務員法》、《行政復議法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》等行政法律法規，提高審計人員法制觀念和自我約束能力。

3.組織法律法規培訓。充分發揮“金審二期工程”視頻會商系統的作用，組織人員積極參加上級審計機關舉辦的審計法律法規視頻培訓班或自主組織相關培訓，對全體審計人員進行審計法律法規和業務知識培訓，及時開展新頒布重要法律法規的學習和宣傳工作，提高審計人員的法律意識和工作能力。

4.做好法制宣傳日宣傳工作和普法考試工作。充分利用“12.4”全國法制宣傳日活動,開展以《審計法》、《國家審計準則》和《審計法實施條例》為主要內容的法律法規知識宣傳，向全社會宣傳審計法律法規，使全社會了解審計，營造良好的審計執法環境。按照法制部門的工作安排，組織好“六五”普法的學習和考試工作。

5.結合實際，積極運用報章、網站、電視等宣傳媒體，有計劃有重點地對審計機關普法依法治理和審計工作及其成效進行宣傳，以增進全社會對審計工作的了解和支持，為審計工作的順利開展創造更為良好的社會環境。

（二）加強審計法制建設，完善審計制度體系。

1.在現行法律法規框架范圍內，不斷總結審計工作的實踐經驗，研究制定和修訂各項審計業務制度，抓好各項業務規章制度的督辦落實。不斷建立和完善審計機關依法行政體制和機制，嚴格依法審計程序，規范審計行為，增加審計執法透明度，促進法治政府建設。

2.積極推進審計執法責任制。合理確定執法責任，明確執法目標，執法標準，執法 程序，提高審計工作人員依法執審、規范執審的責任意識。

（三）加強審計管理，建立健全審計管理機制。

1.建立科學的審計管理機制，切實做到依法審計、依法管理，為審計“免疫系統”功能充分發揮提供制度保障；完善工作機制，健全目標責任制管理考核等方面的規章制度；積極參加上級審計機關優秀審計項目評選活動，發揮優秀審計項目的示范引導作用；改進和完善審計業務會議制度，不斷提高審計質量和效率。

2.加強審計項目質量檢查。嚴格按照上級審計機關有關審計項目質量檢查的工作要求，加強對各業務部門本年度實施審計項目的審計質量進行檢查，嚴格審計執法行為，著力對審計執法行為中程序是否合法、定性是否準確、處理是否恰當、依據是否充分等方面進行自查，做到及時發現問題，及時糾正整改，不斷提高我市的審計執法水平。

（四）合理安排審計項目，促進提升依法執政水平。

要圍繞全市經濟工作中心，重點安排民生資金審計、重點建設工程項目審計、領導干部經濟責任審計、財政資金審計等，要將完善領導干部依法辦事制度機制內容貫穿于各項審計中，強化法律的剛性約束和制度約束，增強全市各級黨政機關依法執政、依法行政能力；加強和改進對主要領導干部行使權力的制約和監督，加強對各級黨政機關貫徹中央“厲行節約，反對浪費”等有關規定的監督，促進提升各級黨政機關依法行政水平。以此為切入點，提高全市審計工作質量水平。

（五）積極開展行政權力依法規范公開運行，全面推進依法行政。

認真貫徹執行《四川省行政權力依法規范公開運行平臺建設和使用管理辦法（試行）》、《四川省行政職權目錄動態調整管理辦法（試行）》以及《四川省行政權力依法規范公開運行電子監察管理辦法（試行）》等制度，在審計過程中，對涉及到行使行政處罰、行政強制以及其他行政權力事項時，要按規定上網公開運行，接受公眾監督，保障公民、法人和其他組織的知情權、參與權和監督權。

三、工作要求

（一）加強學習，提高思想認識和執法水平。全市各級審計機關上下要充分認識依法行政工作的重大意義，通過認真學習有關依法行政的政策規定,增強依法行政的自覺性，增強責任意識,在不斷提高自身素質的同時，進一步提高依法行政的能力和水平。

篇（3）

2021年第一季度主要做的工作有服務行政事業單位做決算及審計、企業年檢審計、投標做標書等工作。

二、項目收支情況

2021年1季度開展業務及收入統計表

序號

項目名稱

協議金額

是否開票

到賬情況

28000

是

已到賬

預計20000

否

否

預計30000

否

否

35000

是

已到賬

30000

是

已到賬

1300

是

已到賬

2000

是

已到賬

1800

是

已到賬

2000

否

150,100

費用上年度已收29800

已收6000

費用上年度已收16000元

小計

51800

三、業務具體開展情況介紹

（一）***決算及審計

***在年前給咱們付了6000元，剩余2000元在審計完成后付款。前面也說了由于單位財務人員想讓別人知道她做決算請別人幫忙，所以每次都是讓咱們用晚上和周末的時間加班給做。期間也是反復修改了七八次才通過，后期就是等決算數據不再變化后，把審計報告給一出。

（二）省政務中心項目

***項目主要是協助單位做2020年全年的賬務及年終決算，項目與2021年2月19日正式去單位對接，一直到2021年3月30日，基本算是完成了80%。中間不斷的反復給調賬、調報表七八次，多次周末加班晚上加班，主要是由于財政決算的口徑不停的變，我們就要不停的調整，再還有單位的將零余額賬戶的資金轉到自己實有資金賬戶，但是沒有使用完，形成結余，財政的要求就是基本支出不能有結余，但是單位實際情況就是有結余。最后只能將賬表一致的報表再進行調整，將結余都列為支出，先把報表報出，但是與實際的賬不符，現在留的20%的任務就是完了再去給調整賬務。

（三）***的項目。

***的項目主要是給做企業、事業兩套賬的年終決算；企業賬的年報審計；財政云的建賬。

截止3月底完成了決算和審計工作，建賬將在后期進行，***今年決算相對能順利一些就是由于去年決算也是咱們做的，咱們對單位的情況比較熟悉，上下年的數據斜街也比較容易，去年第一次做也是問題特別多，周末和晚上加了好多次班把單位的數據都捋順了，所以今年相對就能順利一些。

（四）***資產年報

根據***的工作需要，按照《政府會計制度》規定，將***2020年新購固定資產錄入系統、計提折舊，然后給做單位本級及匯總的資產年報工作，***資產年報的費用在2020年已經收入財務公司。

（五）***內控

為了做好內控制度建設，應單位的要求我們組織專業的老師對***的相關領導及業務人員進行了內控培訓。通過前期多次去消防救援支隊的溝通和聯系，與單位的業務領導及財務部門進行溝通搜集內控建設相關資料。

內控建設項目一般都是周期比較長，截止三月底已經給單位出了固定資產管理辦法、預算績效管理辦法及整個內控的框架體系。本來這個我們是想著自己做的，但是感覺我們的水平還是達不到，為了能服務好客戶，做出有高質量的內控制度，我們還是請了一位經驗豐富的老師跟我們一起做內控。在這期間我們部門人員也是配合業務老師整理內控框架，不斷給提供素材，協助做一些基礎工作，同時復核老師做的制度，確保交出去的資料準確無誤。

（六）企業審計

在同事們的介紹下承接了一些企業的招投標及年檢審計，這些審計共同特點就是費用很低，要求還特別多，要的還特別急，所以為了達到客戶的滿意，我們努力不斷的提高工作效率，服務好客戶，盡可能滿足客戶要求。

四、日常工作

（一）主動聯系企事業單位拓展業務，對接集團同事們介紹的審計及檢查項目。

（二）記錄好外聘人員及集團公司人員參與項目的考勤，項目結束后做好參與項目人員的勞務費。

（三）做標書，第一季度做了**資產清查的標書、**入圍的標書，雖然這兩個標都沒有中，但是讓我們得到了鍛煉，學到了很多，提高了我們做標書的質量和效率。

（四）每天關注政府采購網

（五）完成領導交辦的事情

五、二季度工作計劃

第一、完成***的調賬、審計。

第二、完成***的內審。

第三、完成****的績效評價。

第四、完成***預算網上公開檢查項目（簡述項目變化情況）。

第五、完成茶業商會的審計及年檢。

第六、完成***的美麗鄉村建設績效評價項目。

第七、完成***的內控制度建設項目。

第八、爭取跟***加強聯系，能承接單位的內控制度建設項目。

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一、檢查考核方式

此次審計考核根據《湖北省交通審計工作考核評分標準》（鄂交審〔2003〕632號），結合年度審計工作計劃等要求，采取實地檢查考核和資料考核相結合的方式分兩批進行。其中：

第一批實地檢查考核單位：孝感、隨州、荊門、天門、黃岡、仙桃、荊州、宜昌、咸寧、黃石、鄂州市交通局，省運管局、省港航局、湖北交通職業技術學院等14個單位；

第二批實地檢查考核單位：武漢、襄樊、潛江市交通局（委），省公路局等4個單位（由省廳另行組織考核）。

資料考核單位：十堰、恩施、神農架林區交通局，省交通規劃設計院、高路集團，京珠、漢十管理處，楚天、武黃、黃黃公司等10個單位；

二、考核組成員及分工

負責考核省運管局、省港航局、交職院、交規院、高路集團，京珠、漢十管理處，楚天、武黃、黃黃公司和十堰、恩施、神農架林區交通局等13個單位。

三、考核時間安排

第一批實地檢查考核和資料考核從2007年11月20日開始，進駐各單位的具體時間由各考核小組安排確定，并提前通知被考核單位；第二批考核時間由省廳另行通知。

四、幾點要求

1、各單位要高度重視這次審計檢查考核，把這項工作作為推動本單位審計工作發展的良好機遇，進一步加強內審機構和隊伍建設，進一步加強審計質量管理。要認真總結、交流、學習好的工作經驗和作法，認真查找并糾正工作中存在的不足和問題，認真做好迎接檢查考核的各項準備工作。

篇（5）

進一步加強建設項目和建設資金的管理，切實加強資金安全和資金使用效益的監管，按照“誰主管、誰組織、分級負責”的原則，扎實開展交通建設項目和建設資金審計。

（一）各單位按照審計分工和管理權限開展建設項目竣工決算審計，確保建設項目竣工決算審計覆蓋率100%。繼續推進建設項目跟蹤審計，加大跟蹤審計工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標責任）重點工程建設項目跟蹤審計覆蓋率100%。

（二）配合做好農村公路審計工作，及時糾正審計中發現的問題，不斷提高農村公路建設資金水平。各單位要按照省審計廳要求，做好農村公路建設專項資金自查工作。

二、財務收支預算執行審計

繼續做好各單位財務收支審計工作，重點檢查各單位經濟活動的真實性、合法性、效益性，加大對部門預算執行力度檢查，加強項目支出績效目標的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。

2013年，市交通運輸局組織完成下屬事業單位、協會等單位2012年度財務收支和預算執行情況審計。各縣交通運輸局、各直屬單位按照年度審計工作計劃，完成下屬企事業單位2012年度財務收支審計工作。

三、干部任期經濟責任審計

貫徹落實《省部門和單位內部管理領導干部經濟責任審計暫行辦法》，加強內部干部經濟責任審計工作。進一步擴大經濟責任審計的覆蓋面，積極開展任期年度和期中經濟責任審計工作，探索審計結果運用的新模式、新途徑和新方式，切實發揮經濟責任審計服務干部管理監督、促進單位發展目標有效實現的重要作用。

四、專項審計和審計調查

積極開展省廳專項補助資金專項審計，組織完成省廳補助客運場站建設專項資金的撥付、使用和管理等專項審計調查。積極開展全市貨物港務費征收及資金使用情況專項調查。各單位要加強對預算執行、資金使用績效、資產管理的審計監督，促進預算編制科學、

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日

期：___________

xx年度財務分析員工作總結

我校在xx年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作內容：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;

強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。

在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

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一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度；強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續；固定資產做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從XX年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

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一、“國家治理理論”對審計項目計劃管理提出的新要求

國家審計是國家治理中的“免疫系統”，是國家治理的重要組成部分，是依法用權力監督制約權力的重要方式，通過預防、提示和抵制三種方式發揮作用，抵御經濟運行機制中的各種病毒，促進經濟社會實現可持續發展。基于此，審計工作應主動融入經濟社會發展大局。審計項目計劃管理就不能滿足于僅僅停留在“拍腦袋”制定計劃的階段，必須高度重視審計項目計劃管理的規范化建設，建立科學的審計項目計劃生成辦法，使審計任務安排程序化、規范化、科學化，確保所制定的審計項目計劃能夠緊扣社會熱點和政府中心工作，確保所制定的審計項目計劃有利于使審計人的努力和工作成果最大化，使審計工作得到黨委、政府的高度重視和社會的廣泛認同。

二、當前審計項目計劃管理面臨的問題

目前，審計項目管理水平不高，是影響我國審計工作發展的一個重要因素。

（一）審計項目計劃的制定過于倉促

審計項目計劃的制定是是整個管理中的第一道工序，審計項目計劃制定的科學是否，關系到審計工作能否主動融入經濟社會發展大局，能否做到“圍繞中心、服務大局”，提供的信息能否很好地滿足黨和政府以及老百姓的需求，能否很好地履行法定職責等，然而，在目前的審計項目計劃管理工作中，由于沒有經過充分思考和研究，就匆忙制定年度審計項目計劃，以致審計工作沒有很好地體現經濟社會發展的需求，也沒有很好地體現審計職能的發揮。

1.立項前的調查研究不充分

審計計劃的前期調查對于制定科學合理的審計計劃至關重要。然而實際審計工作中，大部分時間卻集中在實施階段，對審計項目立項前的調查研究未能引起足夠的重視，因此，編制審計項目計劃時臨時“拍腦袋”現象比較嚴重，導致審計計劃的安排隨意性較大，重點不突出，缺乏長遠性、科學性。

2.審計計劃宏觀角度考慮不夠

近年來，黨委、政府加強宏觀管理的信息需求量越來越大，對審計工作宏觀、建設性地提供決策依據的要求越來越高。然而編制年度審計工作計劃時，過于強調“覆蓋面”，雖取得了一定成效，但在為政府決策服務、監測經濟運行等宏觀方面效果不盡人意。

（二）缺乏對審計項目計劃執行過程的精細化跟蹤和管理。

審計部門是監督部門，審計的產成品是信息產品，審計的生產要素主要是審計人員的智慧，人的腦力勞動又很難用別的有形的東西來衡量。因此，加強審計計劃執行全過程的精細化管理和監督，就顯得十分重要。然而目前我國審計項目管理缺乏統一的審計規范和具體的管理標準，審計人員無規可依，造成在審計項目管理過程中的盲目和無所適從；對審計項目時間的管理無具體的管理規范，項目實施時間隨意性大，容易造成審計效率低下；缺乏對審計項目后評估的足夠重視等等。由于對整個審計過程的跟蹤不到位，即使審計工作在宏觀方面謀劃得再好，審計的實際效果也會大打折扣。

三、如何提升審計計劃管理的科學性

審計計劃管理工作可在以下四個環節入手，提高我國審計管理水平，提升審計監督成效。

（一）審計需求調查環節加強調研

加強立項前審計調研，探索建立重要資訊的收集和評估機制，全面分析和掌握當地的經濟發展狀況、國家的有關宏觀政策措施和目標要求，充分論證審計項目計劃的可行性和社會意義，挖掘審計項目的重點和審計實施的切入點，使審計工作與黨委、政府、人民群眾的要求貼得更近，審計結果進入領導決策的更多，從而較好地發揮審計監督在宏觀層面上的作用。

（二）審計計劃編制環節加強分析判斷

探索建立符合本地實際審計項目選項機制。在前期審計調查研究、充分論證的基礎上，根據審計機關自身工作特點、規律以及人力資源分布狀況等，對各種情況進行分析判斷，逐步搭建中長期備選審計項目庫， 保證重點問題的持續關注，推動審計工作階段性目標的實現。同時，注重計劃的協調性，能夠從諸多備選項目中，擇優挑選出審計時機最恰當、審計效果最好的項目，實現年度審計項目計劃與中長期審計項目計劃的銜接，增強計劃的科學性、可行性和嚴肅性。

（三）審計組織實施環節加強精細化管理

強化審計計劃實施過程控制，綜合統籌，整合審計資源、創新審計組織方式和審計技術方法，保證審計工作有序、高效運行。

1.推進審計計劃規范化建設。對照新的國家審計準則，制定獨立的審計項目管理規范，進一步規范了審計計劃管理行為。

2.加強審計項目計劃的整合。采取預算執行審計與財政決算審計相結合，財政財務收支真實、合法審計與績效審計相結合，經濟責任審計與財政、金融、企業審計相結合，審計與專項審計調查相結合的多種審計項目整合創新方式，既滿足審計項目安排的科學性、全面性，又兼顧現有的審計資源。

篇（9）

第二條本辦法所稱水資源是指縣境內的地表水和地下水。

第三條水資源預算執行審計監督是指審計機關依照法律法規規定及縣政府的決策部署，按照“節水與增效并重、生態環境治理與經濟發展并重”原則對水資源配置、使用情況進行的審計監督，以提高水資源利用效率和效益。

第四條水資源預算執行審計項目列入審計機關年度審計工作計劃，經縣政府批準后執行。

第五條審計機關應當每年根據年度審計工作計劃安排水資源預算執行審計，運用跟蹤審計的形式，分階段進行。

第六條水資源預算執行審計行為接受全社會監督。

第二章審計程序

第七條審計機關開展水資源預算執行審計，按照以下程序辦理：

一）成立審計工作組，制定水資源預算執行審計工作方案。審計機關應當成立以審計機關主要負責人為審計組長、審計機關分管領導為副組長、具有工作經驗的審計人員為成員的審計工作組。

二）制發審計通知書，召開審計進點座談會。參加會議的人員為：審計組成員、水務部門分管領導、各鄉鎮分管領導、鄉鎮水資源辦公室負責人、各水管單位負責人及審計機關認為需要參加的其他有關人員。

三）鄉鎮、水務部門和相關單位提供真實、完整的與審計相關的資料和書面承諾書，實施水資源預算執行現場審計。

四）草擬水資源預算執行情況階段性審計報告。

五）召開審計報告征求意見會議，征求鄉鎮和水務部門（單位）對水資源預算執行情況審計報告的意見。

六）出具、上報水資源預算執行情況審計報告，階段性審計情況也可以采取其他方式報告縣政府。

七）水資源預算執行審計全部結束后，應當向縣政府上報綜合性水資源預算執行情況審計報告，并向縣人大常委會提交水資源預算執行情況審計工作報告。

第八條各鄉鎮、水務部門、電力部門、相關單位、各村社用水者協會和各用水戶應當積極支持配合水資源預算執行審計工作，如實提供相關資料。

第九條水務、電力部門應當調派富有水資源管理經驗的業務人員配合、協調水資源預算執行審計。

第十條任何單位和個人對違反水資源配置方案的行為有權向審計機關舉報。審計機關接到舉報，應當及時查處。

第三章審計對象和范圍

第十一條水資源預算執行審計的對象：

一）水務部門分解下達水權配置情況、監控灌溉輪次水電量情況。

二）各鄉鎮水資源辦公室落實水權配置情況以及審批水權情況和落實水電雙控管理制度情況。

三）各基層水管單位基本水費、計量水費、水資源費收支管理情況和管理使用水權情況。

四）各基層電管單位按照鄉鎮批準的水權供電情況以及按照水電雙控管理落實一井一表計量設施情況。

五）城鄉人飲站、用水者協會、用水戶（用水者集體和個體，包括村社用水情況）供水和用水情況。

第十二條水資源預算執行和跟蹤審計的范圍是水資源分配使用年度。對基層水管單位水資源費、基本水費和計量水費的收支情況可以追溯到以前年度。

第四章審計內容和方法

第十三條水資源預算執行審計及跟蹤審計內容：

一）審計水務部門和各鄉鎮是否按照總量控制、定額管理、人均公平享有水資源份額的原則進行水權配置，有無超預算配水和超標準配水的問題。

二）審查各鄉鎮是否按縣政府確定的用水程序進行逐級審批，鄉鎮、水務部門等單位有無違反規定亂批水權的問題。

三）審查水務部門和水管單位是否按收費標準收取水費、否存在亂收費、提高標準收費的問題，有無收費不入賬、私設小金庫等問題以及收取的水資源費是否及時足額上解縣財政。

四）審查電管單位是否按照鄉鎮批準的水權指標進行供電，有無對不符合用水審批程序的用水戶供電的問題對超計劃用電的用戶是否及時采取管理措施

五）審查鄉鎮、村社和用水戶是否執行縣上確定的水電雙控管理制度，否安裝了計量設施和智能化控制設備，設備運行是否正常，對上述設備安裝不齊全或運轉不正常的否進行了完善。

第十四條水資源預算執行審計方法：

一）查閱各鄉鎮水權配置方案以及有關水權配置的文件和會議記錄。

二）審查基層水管單位輪次確認表、用水用電統計報表、用水用電量抄表卡和財務會計資料。

三）審查基層電管單位用電情況報表和各機井電表抄表卡。

四）根據審計工作需要，確定一定數量的水井進行重點監控，對村社管理使用水井情況采取上井查看、抄表計算、走訪農戶等方式進行抽樣審計。

五）書面或者口頭詢問被審計單位和相關人員。

六）實地查看并操作水電計量儀器儀表。

第五章審計處理

第十五條對水資源預算執行審計中發現的重要情況及問題，按以下規定處理：

一）對不符合當年水資源分配方案的行為，由審計機關上報縣政府，由縣政府責成相關部門處理。

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一、完成主要工作

20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

20**年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

20**年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

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每年年末或年初，總會出現這種現象：一些單位對新一年度的審計計劃非常關注，也許你會以為這是被審計單位對審計工作的重視和關心，自覺接受審計監督的意識強，但事情并非想象得那樣簡單。在審計機關制定年度審計計劃時，積極打聽，獲取信息，一旦本單位已納入年度審計對象，則積極準備，修改補充賬目。審計人員審計有時覺得有些賬目有突擊修改補記的痕跡，但卻苦于沒有足夠的證據和進一步深查下去的線索，也只能不了了之。其實被審計的單位真正目的是在逃避審計處罰，審計過后，他們仍會明知故犯，故伎重演。如何防止類似現象的發生，不讓違法違規者僥幸逃脫應有的處罰呢?我認為可以從以下幾方面入手解決：請支持原創網站

一、對自查自糾者應視情況分別處理，不能一概免于處罰。可以通過以前審計情況和結果進行分析，以前如果沒有出現類似違法違規行為和自查自糾行為的，可以初步判定被審計單位的自查自糾行為屬實，對上述違法違規行為可以從輕或免于處罰，但應在審計意見中提出并表明審計機關的態度：被審計單位以后應杜絕此類違法違規行為的再次發生，一旦發現，審計機關將予以嚴肅處理。不讓被審計單位存有僥幸心理。如果發現以前審計中有類似和違法違規行為和自查自糾行為時，可以初步斷定被審計單位有逃避審計處罰嫌疑，應進一步對有疑問的地方深查，如通過將被審計單位現場提供的會計資料與被審計單位向審計機關或者財稅部門定期報送的會計報表進行比較，看是否一致等等，對確實屢犯屢糾、屢糾屢犯的應嚴肅處理，確實無法進一步深查的，可以取得被審計單位不再重犯的承諾，予以從輕處罰。請支持原創網站

二、提高審計人員保密意識，澄清保密認識上的誤區。在日常工作中，一些審計人員保密意識不夠，一些審計信息往往在不經意間被泄露出去而審計人員自己還渾然不知，有的審計人員對保密內容的認識存在偏差，認為只需對審計中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密保守秘密即可。事實上<中華人民共和國審計法)中涉及保密的事項有二條，其中第六條中規定：審計機關和審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第十四條規定：審計人員對其在執行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業秘密負有保密義務。第六條雖未明確規定保密的內容，但從一般慣例來說，內部審計工作情況包括審計工作計劃、審計方案、審計工作情況、審計報告、審計意見、決定和建議等都屬于保密事項，但由于法律法規對此未明確規定，因此審計機關和審計人員對此未形成統一認識，因此在加強審計人員保密意識的同時，法律法規或規章應對保密的有關事項加以明確，以統一認識，使審計保密工作有章可循。

三、持之以恒地執行被審計單位定期向審計機關報送預算。會計報表等資料的制度，使之落到實處。審計法第三十一條規定：審計機關有權要求被審計單位按照規定報送預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。實行定期(每季、計單位的做法。現行審計法規定審計機關實施審計3日前應通知被審計單位，筆者認為這種做法過于機械化，應區別實際情況分別處理。對于常規審計來說，提前通知被審計單位有關審計事宜，讓被審計單位做好迎接審計工作的資料準備、人員準備、場所準備是必要的、恰當的。但是應該看到這種做法還有一個很大的弊端，那就是同時為一些經濟違法亂紀的被審計單位提供了修改做平賬目、填平現金、消除和隱匿小金庫和其他違法違規行為的痕跡和資料的時間，給審計工作帶來一些不必要的麻煩。在目前市場經濟秩序相對混亂、會計信息嚴重失真的形勢下，合法性仍是一個很重要的審計目標。審計在打擊經濟違法違規方面具有不可替代的重要職能，因此審計程序的設計應有利于審計機關打擊經濟違法違規行為。在違法違規審計和特定項目的審計中應規定采取突擊審計的方法，為審計機關及時取得充分有效的證據提供法律依據，充分發揮審計監督職能，增強審計監督的權威性和震懾力。