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篇（1）

目前，許多企業(yè)都在運用不同的ERP軟件實現(xiàn)企業(yè)信息化，從而使企業(yè)在管理方法、管理模式和管理手段等方面進入到一個新階段。但隨著企業(yè)信息化過程中ERP軟件的實施，ERP實施企業(yè)越來越關(guān)心系統(tǒng)運行集成化、業(yè)務(wù)流程合理化、績效監(jiān)控動態(tài)化和管理改善持續(xù)化等方面的問題，特別是關(guān)心企業(yè)數(shù)據(jù)安全體系、信息共享機制和ERP在改善管理、效率方面的表現(xiàn)。但由于多種原因，基于ERP環(huán)境下的安全性問題越來越突出。筆者依據(jù)多年為企業(yè)集團進行信息化咨詢和軟件實施的經(jīng)驗，認為有必要針對其可能面臨的風(fēng)險，提出相應(yīng)的防范措施，從而保證信息化數(shù)據(jù)的真實性與可靠性。

一、企業(yè)信息化的風(fēng)險

1.企業(yè)信息化過程中授權(quán)方式的改變引發(fā)的風(fēng)險

在手工會計方式下，主要是人與人之間相互牽制進行授權(quán)，而在電算化會計信息系統(tǒng)中，授權(quán)方式轉(zhuǎn)變?yōu)闄?quán)限分工管理。權(quán)限分工主要是口令授權(quán)，口令存放于計算機系統(tǒng)而不像印章那樣由專人保管，一旦口令被人竊取，會帶來巨大隱患。

2.原始憑證數(shù)字化趨勢引發(fā)的風(fēng)險

隨著電子商務(wù)的發(fā)展，企業(yè)信息化中的一些原始憑證也同記賬憑證、會計賬薄、會計報表一樣，有數(shù)字化、電子化的趨勢。這種無紙化憑證極易不留痕跡被篡改或偽造，弱化了紙質(zhì)原始憑證所具有的較強的控制功能，給內(nèi)部會計控制帶來了新難題。

3.ERP軟件本身的原因引起的風(fēng)險

在企業(yè)信息化過程中，我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)運用的ERP軟件存在一些瑕疵容易帶來風(fēng)險。主要表現(xiàn)為：

(1)ERP軟件模塊間集成度不高導(dǎo)致模塊間數(shù)據(jù)不一致。有的ERP軟件業(yè)務(wù)模塊與財務(wù)模塊之間沒有真正無縫聯(lián)接，模塊間數(shù)據(jù)無法建立真正共享機制。從而引發(fā)不必要的模塊間數(shù)據(jù)差錯。

(2)ERP軟件的一些逆向功能引發(fā)不必要的風(fēng)險。在企業(yè)的電算化會計信息系統(tǒng)中，正確的數(shù)據(jù)處理流程應(yīng)該是制單審核記賬結(jié)賬。但為了方便用戶的會計業(yè)務(wù)處理，一些ERP軟件提供了反結(jié)賬、反記賬等逆向功能，這些功能從根本上講對財政稅務(wù)及企業(yè)獲取真實數(shù)據(jù)信息無益，只能為極個別企業(yè)做假賬大開方便之門，從而引發(fā)不必要的風(fēng)險。

4.網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性加劇了會計信息失真的風(fēng)險

由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)采用的是開放式TCP/IP協(xié)議，企業(yè)集團大都使用網(wǎng)絡(luò)版ERP軟件，企業(yè)所有數(shù)據(jù)存放在數(shù)據(jù)庫服務(wù)器內(nèi)，網(wǎng)絡(luò)開放性和數(shù)據(jù)共享性必將引發(fā)信息系統(tǒng)風(fēng)險,并可能導(dǎo)致審計線索紊亂。

二、防范企業(yè)信息化的風(fēng)險措施

面對企業(yè)信息化過程中面臨的風(fēng)險，我們只有采取切實可行的措施，才能保證企業(yè)信息化數(shù)據(jù)的正確性和安全性。

1.建立健全并認真執(zhí)行企業(yè)信息化軟件管理制度

建立健全企業(yè)信息化軟件管理制度，是任何一個企業(yè)集團確定實施ERP軟件時必須做的一項首要工作，也是企業(yè)集團實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)安全準確的根本保證。它主要包括崗位責(zé)任管理制度、日常操作管理制度、軟硬件維護制度、機房管理制度和會計檔案管理制度等。它一方面可以約束ERP操作人員的行為，另一方面又可以彌補和完善軟件控制功能中的一些不足。但是，制定的企業(yè)信息化軟件管理制度只是重要的第一步，更關(guān)鍵的是要使制定的企業(yè)信息化管理制度得到全面貫徹執(zhí)行，并定期或不定期檢查管理制度的執(zhí)行情況，從而防止非法刪除、修改企業(yè)數(shù)據(jù)信息。

2.正確選擇ERP軟件，并盡量限制使用可引起風(fēng)險的功能

(1)凡是要上ERP軟件的企業(yè)必須認真分析目前ERP軟件狀況，選出幾種企業(yè)集團重點考察的候選ERP軟件，再聘請當?shù)卮髮W(xué)或咨詢公司專門研究ERP軟件的人士做參謀，對ERP軟件的集成性、數(shù)據(jù)安全性、跨平臺應(yīng)用能力以及軟件售后服務(wù)能力等方面加以考察，綜合考慮選用安全系數(shù)相對較高又易于應(yīng)用的ERP軟件。

(2)限制使用可引起風(fēng)險的一些功能。對于有的ERP軟件中存在易引起安全風(fēng)險的功能，比如憑證的復(fù)制、修改、作廢、刪除等，可以通過企業(yè)信息化軟件管理制度的約束作用預(yù)防風(fēng)險，比如制度中可以規(guī)定，凡是已經(jīng)記賬的有誤憑證必須做紅字沖銷憑證，而不能進行作廢和刪除，以便留下審計線索。對于軟件中包含的反結(jié)賬、反記賬等逆向功能，目前國內(nèi)ERP軟件基本上都是由具有會計主管權(quán)限的人員來實施，所以，對于逆向功能應(yīng)該強調(diào)限制使用或盡量不使用。

3.強化操作權(quán)限管理意識，進一步明細崗位分工

操作權(quán)限是指確定ERP軟件操作人員的功能菜單權(quán)、打印權(quán)、查詢權(quán)等，操作權(quán)限管理則是從ERP軟件的工作流程和當前企業(yè)集團的會計工作特點出發(fā)，在遵循恰當?shù)穆氊?zé)分離原則下，充分運用ERP軟件自身的程序控制功能，進一步明細崗位分工和崗位職責(zé)，建立起科學(xué)合理、高效規(guī)范的工作流程，以便最大限度防范和化解風(fēng)險。

4.建立預(yù)防病毒的安全保障措施

為了防止非法用戶和黑客侵入，可以通過安裝正版防病毒軟件，設(shè)置防火墻等防護措施，保證會計數(shù)據(jù)不被非法修改和刪除。

5.加強計算機應(yīng)用能力培訓(xùn)，提高操作人員業(yè)務(wù)技能

企業(yè)集團應(yīng)加強對軟件操作人員的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫知識的培訓(xùn)工作，提高操作人員業(yè)務(wù)技能，從而盡量減少各種不必要的失誤。

只有采取了上述措施，才能從根本上減少企業(yè)集團實施企業(yè)信息化引發(fā)的各種風(fēng)險，提高企業(yè)信息化數(shù)據(jù)的真實性和安全性。

篇（2）

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟構(gòu)成中占有十分重要的地位，占全部企業(yè)總數(shù)的99%以上，占國內(nèi)生產(chǎn)總值的50%。與大型企業(yè)乃至世界先進工業(yè)國家的中小企業(yè)相比，我國中小企業(yè)普遍存在著人才缺乏、資金短缺、技術(shù)落后、信息滯后、管理水平低和協(xié)同能力差等一系列問題。從企業(yè)發(fā)展而言，沒有信息化的企業(yè)是不可能在未來的競爭中生存下來的。所以，即使是本已“捉襟見肘”的中小企業(yè)，也一定要在信息化中保留一定的投入，以保證企業(yè)未來的發(fā)展。如何有效地認識并規(guī)避信息化中的風(fēng)險，用好有限的資金，發(fā)揮最大的效益，無疑是中小企業(yè)在信息化進程中最關(guān)心的話題。

一、中小企業(yè)信息化的主要風(fēng)險

（一）來自于企業(yè)信息化建設(shè)中的動機風(fēng)險

有些企業(yè)僅僅增加與信息化建設(shè)相關(guān)的少量設(shè)備，就向外宣傳已經(jīng)實現(xiàn)信息化，但是生產(chǎn)經(jīng)營效率并未提高。中小企業(yè)更多是民營企業(yè)，經(jīng)濟實力比較弱，不像大企業(yè)有計劃有預(yù)算地實施信息化，對信息化的理解不是很深入，為了信息化而信息化。實施信息化的動機本身就是對“信息化”的曲解，必然不可能從根本上提升管理水平，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)這樣的動機來實施信息化，其風(fēng)險性非常大。

（二）來自于信息化建設(shè)中的觀念和認識的風(fēng)險

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往關(guān)注的是如何把資金用于信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，而很少去關(guān)注信息化建設(shè)中潛在的觀念意識與管理等軟件方面的問題。很多中小企業(yè)認為信息化就是買機器、建網(wǎng)或開發(fā)幾個應(yīng)用軟件，是IT部門的事。中小企業(yè)對信息化的認識不足，表現(xiàn)在：對信息化認識過于簡單化；對信息化項目的實施抱以過高的期望；把信息化等同于技術(shù)改造；對實施信息化存在不切合實際的想法，認為信息化可以解決一切問題，信息系統(tǒng)可以代替企業(yè)家和管理人員等等。這些觀念方面的差異，使?jié)撛陲L(fēng)險存在于項目建設(shè)和實施中，很難規(guī)避。

（三）來自于信息化管理中的組織與人員的風(fēng)險

中小企業(yè)很難找到一批IT業(yè)的高級人才，專職的IT人員薪水又較高，且往往需要更大的空間學(xué)習(xí)和交流，中小企業(yè)本身提供的環(huán)境可能留不住這些人才，人才的匱乏引發(fā)的項目支持風(fēng)險，勢必會影響信息化實施的進程和效果。在組織的建設(shè)與管理中，企業(yè)自身的基礎(chǔ)管理的規(guī)范化程度，對管理瓶頸問題的識別，管理人員的素質(zhì)等等，都是影響信息化成敗的關(guān)鍵。信息化風(fēng)險就是企業(yè)轉(zhuǎn)型的風(fēng)險，或者說企業(yè)面對新時代、新環(huán)境的適應(yīng)性風(fēng)險。

二、中小企業(yè)如何規(guī)避信息化中潛在的風(fēng)險

（一）信息化要以企業(yè)需求為導(dǎo)向

作為中小企業(yè)，能夠投入信息化建設(shè)的資金肯定不會太多，因此要考慮怎樣“少花錢、多辦事”。首先應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部需求著手，即從企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、體制、技術(shù)、管理、人力資源、行業(yè)環(huán)境等方面，對企業(yè)進行全面的自我診斷，確定本企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵需求，并確立明確的目標。不同行業(yè)的企業(yè)，不同發(fā)展階段的企業(yè)，不同發(fā)展規(guī)模的企業(yè)，對信息化的需求就不盡相同。如信息化基礎(chǔ)較差的中小企業(yè)，可考慮先進行企業(yè)基礎(chǔ)工作的信息化，如實施OA，財務(wù)電算化、產(chǎn)品輔助設(shè)計和人力資源管理系統(tǒng)等，切忌貪大求全求新。而對于信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際需求適時選擇管理軟件，優(yōu)先解決企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”問題，然后打通上下游，從單一職能的信息化到多職能的信息化，如計算機輔助制造、財務(wù)管理到ERP、CRM等的應(yīng)用，循序漸進，以提高企業(yè)管理水平和發(fā)展能力，增強企業(yè)的競爭力。要著眼于應(yīng)用，認真分析企業(yè)現(xiàn)狀及最迫切需要解決的問題，制訂科學(xué)合理的信息化目標，選擇適宜的實施路線，科學(xué)、合理地安排實施計劃。

（二）提高全體員工對企業(yè)信息化管理的認識，主動適應(yīng)管理環(huán)境的新變化

企業(yè)從上至下對于信息化的認識上的缺失和偏差，是信息化建設(shè)中關(guān)鍵的風(fēng)險和阻礙。信息化不光是技術(shù)上的、硬件上的，更多是軟件和管理層次的，信息技術(shù)可以促進企業(yè)經(jīng)營管理技術(shù)的變革，促進企業(yè)管理的創(chuàng)新。企業(yè)在信息化推進的進程中來自管理觀念、工作習(xí)慣、利益分配、企業(yè)文化等方面的脫胎換骨的變化，對習(xí)慣于傳統(tǒng)管理方式的領(lǐng)導(dǎo)和員工造成強烈的沖擊和反差，如果不主動接受、適應(yīng)并調(diào)整，會出現(xiàn)管理混亂，效益低下，使信息化流于形式。企業(yè)管理的制度和流程上的重大變革，管理理念的本質(zhì)的變化，會影響到企業(yè)中每一位員工。中小企業(yè)要努力提高全體員工對企業(yè)信息化管理的認識，要學(xué)會適應(yīng)管理環(huán)境的新變化，打破原有的、已固化的思維方式，在思想上首先接納信息化的管理模式，并改變自己的行為方式，通過科學(xué)的信息化管理工具，使企業(yè)的經(jīng)營和管理水平上一個臺階。

（三）建立和完善健全的管理制度并有效地執(zhí)行

企業(yè)管理制度的深刻變革和管理模式的再造是企業(yè)信息化建設(shè)的本質(zhì)。企業(yè)管理制度的建立、改進、完善和實施是信息化管理模型設(shè)計、構(gòu)建、修改、優(yōu)化的基礎(chǔ)。有了好的管理模型，只通過信息化的管理手段還不能實現(xiàn)真正意義上的企業(yè)信息化，健全的管理制度才是企業(yè)信息化管理模型重塑和有效運轉(zhuǎn)的根本保證。同時，還必須堅定不移地執(zhí)行，才可能適應(yīng)瞬息萬變的市場。信息化建設(shè)通過企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的信息化、企業(yè)基本業(yè)務(wù)流程和事務(wù)處理的信息化、企業(yè)內(nèi)部控制及實施控制過程的信息化、人的行為規(guī)范管理等企業(yè)基礎(chǔ)管理信息化工程，確保企業(yè)在規(guī)模不斷擴大和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的過程中保持堅實的管理基礎(chǔ)，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（四）實施信息化的過程就是一個全員學(xué)習(xí)的過程

企業(yè)信息化強調(diào)的不僅是計算機軟硬件，更強調(diào)人、管理、技術(shù)之間的有機集成。其中“人”是第一位的因素，而處于主導(dǎo)地位的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層首先要加強自身的學(xué)習(xí)，了解管理科學(xué)與信息技術(shù)的最新發(fā)展，對信息化給予正確理解和足夠重視。只有中小企業(yè)的管理層、決策層掌握了先進的信息化理念和知識，才能順利推進中小企業(yè)信息化進程。同時應(yīng)高瞻遠矚，敢于投入，引進一定數(shù)量的信息技術(shù)骨干人才，培養(yǎng)企業(yè)自己的信息化人才。

企業(yè)信息化關(guān)鍵的資源是人，開發(fā)這一資源的手段是學(xué)習(xí)和教育，建立學(xué)習(xí)型組織是知識經(jīng)濟時代提高企業(yè)應(yīng)變能力最重要的途徑。企業(yè)要營造一個良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，建立一個有效的學(xué)習(xí)機制。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)技術(shù)人員和員工都要通過學(xué)習(xí)改變傳統(tǒng)管理觀念和習(xí)慣，適應(yīng)新的工作方式和業(yè)務(wù)流程。在信息化項目啟動前，借助第三方咨詢機構(gòu)，對上至董事長、總經(jīng)理，下至普通員工就信息化的意義、必要性、基本知識技能、預(yù)期效果等進行全員培訓(xùn)，以盡快形成全體員工對信息化建設(shè)總體思路、步驟等的共識，明確自己所應(yīng)擔(dān)當?shù)慕巧桶l(fā)揮的作用，增強員工參與度、積極性和創(chuàng)造性，克服阻力，提高項目成功率。

中小企業(yè)的信息化建設(shè)是一個漸進的、動態(tài)的增效過程，風(fēng)險與收益始終伴隨著企業(yè)。只有充分學(xué)習(xí)和加強認識，了解其中隱含的風(fēng)險，有的放矢地對企業(yè)的職能組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程中存在的問題進行有效改良，并借助信息技術(shù)的平臺，通過完備健全的管理制度和優(yōu)良的人力資源的協(xié)調(diào)，發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益，才能實現(xiàn)中小企業(yè)的信息化目標。

參考文獻：

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篇（3）

電子信息技術(shù)在會計領(lǐng)域的廣泛運用，徹底改變了會計信息的儲存和處理方式，從而適應(yīng)了現(xiàn)代企業(yè)對會計信息的高標準與高要求。企業(yè)信息化是時展的必然，對企業(yè)的積極作用是毋庸置疑的，但同時它又是一把“雙刃劍”，另一面帶來的危害不可忽視。由于企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善和有效控制手段的缺失，借助企業(yè)信息管理系統(tǒng)舞弊的案件屢見不鮮，而且這種行為具有危害大、隱蔽性強的特點。鑒于此，研究信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險控制具有十分重要的意義。

一、企業(yè)信息化與內(nèi)部控制的關(guān)系

信息化與內(nèi)部控制相輔相承。企業(yè)信息化就是通過對信息數(shù)據(jù)的合理控制，實現(xiàn)資源高效配置，進而提高企業(yè)生產(chǎn)效率和決策水平，為企業(yè)獲得持續(xù)競爭能力提供了有力保障。在實際運作中，企業(yè)內(nèi)部控制在很大程度上依賴于其信息化水平，信息化水平越高，內(nèi)部控制得到的信息資源就越充分，實施效果就越明顯。企業(yè)好比是一艘輪船，信息化是推進器，而內(nèi)部控制則是舵輪，只有兩者相互配合才能使行駛暢通無阻。

信息化有助于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)扁平化。傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理是建立在管理層級制度基礎(chǔ)之上的金字塔式結(jié)構(gòu)，會計信息傳遞受到中層財務(wù)經(jīng)理的影響較多。財務(wù)管理信息化實現(xiàn)了會計信息的實時采集與更新，企業(yè)高層可隨時了解基層業(yè)務(wù)情況，從而避免中層財務(wù)經(jīng)理干預(yù)，實現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)的扁平化。

企業(yè)信息化給企業(yè)經(jīng)營帶來新的風(fēng)險。首先，風(fēng)險評估范圍拓寬。企業(yè)將所有會計信息高度集中于數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，一旦有不法分子利用病毒等竊取企業(yè)信息，可能使企業(yè)蒙受損失。企業(yè)通過風(fēng)險識別、評估與防范新風(fēng)險，這就拓寬了評估范圍。其次，設(shè)備使用風(fēng)險加大。會計信息管理系統(tǒng)由硬件和軟件構(gòu)成。硬件存在許多不可抗因素，如跳電、物理損傷、人為誤操作等，這些問題的出現(xiàn)增加了內(nèi)部控制的難度。軟件主要指運行風(fēng)險，如設(shè)計缺陷、與企業(yè)切合度不高、穩(wěn)定性不夠等都會帶來新的潛在風(fēng)險。第三，增加了道德風(fēng)險。信息化建設(shè)需要企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與外部網(wǎng)絡(luò)連接，這會使信息使用者或操作人員通過公用通訊線路干預(yù)系統(tǒng)的機會變大，此時如果企業(yè)內(nèi)部人員與黑客合作，很可能產(chǎn)生非授權(quán)的訪問、篡改等風(fēng)險。

二、企業(yè)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制風(fēng)險問題

(一)授權(quán)方式的改變使內(nèi)部控制風(fēng)險加大

在傳統(tǒng)會計模式下，經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成會計信息需要專門工作人員操作及蓋章才可有效。這種方式雖然效率較低，但其它人參與的機會較少，安全性很高。在會計信息模式下，業(yè)務(wù)權(quán)限通過角色授權(quán)來完成，授權(quán)角色口令雖然由角色人物自行維護，但被竊取或泄露的機會很大，便會給企業(yè)帶來了巨大的安全隱患。另外，業(yè)務(wù)人員獲得授權(quán)后，尤其是信息維護專職人員獲得授權(quán)后，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)數(shù)庫內(nèi)其它財務(wù)秘密也盡收眼底。

(二)網(wǎng)絡(luò)開放環(huán)境使內(nèi)部控制壁壘變得脆弱

信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展使會計信息系統(tǒng)發(fā)生了質(zhì)的變化，克服了以前單機信息系統(tǒng)的不足，使信息化會計系統(tǒng)的內(nèi)控制度更加完善。然而，網(wǎng)絡(luò)的開放性、共享性、分散性也給計算機會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制帶來新的問題，如會計信息通過網(wǎng)絡(luò)傳輸可能被截獲，受到病毒及黑客攻擊的機率變大等。從理論上講，置于服務(wù)器上的任何信息都是可以被訪問的，除非切斷物理連接才能避免外來非授權(quán)訪問者的侵擾。為此，企業(yè)必須定期對系統(tǒng)的安全性及內(nèi)部控制能力進行評估，時時保持系統(tǒng)最新以降低網(wǎng)絡(luò)環(huán)境帶來的風(fēng)險。

(三)會計信息便于偽造

在過去單機電算化環(huán)境下，所有會計數(shù)據(jù)是以單、證、賬、表的形式出現(xiàn)，其作為核對憑證，修改困難，修改后留有明顯痕跡，所以不便于偽造。網(wǎng)絡(luò)會計則完全不同，磁介質(zhì)代替紙張作業(yè)，對會計信息篡改后可以輕意抹去任何痕跡。另外，電磁介質(zhì)易受損壞，所以會計信息也存在丟失或毀壞的危險。因此，如何使磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)安全可靠、防止數(shù)據(jù)被非法修改是一個非常重要的問題。

(四)舞弊行為帶有極強的隱蔽性和危害性

當前，基于計算機網(wǎng)絡(luò)的各種詐騙、舞弊、貪污等犯罪活動猖獗。一是網(wǎng)絡(luò)共享環(huán)境為犯罪行為提供了有利條件，不法之徒可以在任何時間、任何地點實施作案；二是由于計算機采用磁性存儲介質(zhì)，容易被篡改，而且改后不會留下任何痕跡；三是未經(jīng)授權(quán)人偽造數(shù)據(jù)后帶有極強的隱蔽性，很難被發(fā)現(xiàn)；四是一旦出現(xiàn)舞弊行為，往往涉案資金較多，對企業(yè)的損傷比傳統(tǒng)會計大得多。因此，會計信息化系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種難以控制的計算機技術(shù)手段。

三、企業(yè)信息化環(huán)境下防范內(nèi)部控制風(fēng)險的管理措施

(一)政府應(yīng)建立完善的會計信息化舞弊案處理法規(guī)

當前，我國關(guān)于會計信息化舞弊案的相關(guān)立法還不夠成熟，僅在《公司法》中有一些較為模糊的規(guī)定，但由于處罰力度不夠，在一定程度上滋長了企業(yè)、中介機構(gòu)或個人的舞弊動機。為此，政府必須完善相關(guān)立法，加大制造虛假會計信息的企業(yè)、中介機構(gòu)或個人的處罰力度，從而形成排拆虛假信息的良好會計環(huán)境。從實踐來看，會計信息造假案的處理必須遵守一定的客觀性而不是一蹴而就。不論是上市企業(yè)還是中介機構(gòu)，要逐漸加大處罰力度，爭取隨著立法的不斷完善與成熟，實現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)境的平滑過渡。

(二)加大企業(yè)的內(nèi)部審計力度

內(nèi)部審計是企業(yè)提高內(nèi)部控制水平的重要保障。應(yīng)保證內(nèi)部審計的建立具有權(quán)威性和獨立性，保證其設(shè)置高于其它職能部門。現(xiàn)代內(nèi)部審計不僅要完成企業(yè)查錯防弊工作，還要對企業(yè)做出具體的分析、評價和管理建議。因此，內(nèi)部審計發(fā)揮作用還要有自身做起。首先，明確審計職能范圍。內(nèi)部審計應(yīng)以查錯防弊為基本前提拓展作業(yè)，將合規(guī)性效益審計、風(fēng)險評估與防范、內(nèi)部控制評審等作為重點發(fā)展方向。其次，改進審計方法。在進行事后財務(wù)收支審計的同時，注重事前、事中的管理效益審計，并加強審計監(jiān)督服務(wù)。審計報告要客觀公正、實事求是，同時重視不斷提煉總結(jié)有價值的經(jīng)驗，保證審計建議有深度和價值意義。

(三)創(chuàng)新風(fēng)險管理措施，推行風(fēng)險在線監(jiān)控

依托財務(wù)信息平臺，建立“業(yè)務(wù)有流程、流程有標準、風(fēng)險有控制”的內(nèi)部控制操作體系，開展在線稽核，增強風(fēng)險管理的針對性和時效性。結(jié)合全面風(fēng)險管理，開展財務(wù)風(fēng)險梳理，建立統(tǒng)一的財務(wù)稽核規(guī)則庫和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標體系，運用不同的業(yè)務(wù)稽核規(guī)則、稽核方案、稽核專題，通過系統(tǒng)的智能運算，尋找各類數(shù)據(jù)疑點，形成稽核結(jié)論，實施風(fēng)險全過程監(jiān)控，從而實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險可控在控。

(四)建立起有效的激勵機制

首先，塑造企業(yè)文化。良好的企業(yè)文化可以形成一種無形的抓手，約束員工行為，不斷提高員工的職業(yè)道德水平和誠信程度，從而減少企業(yè)下屬部門的個體利益傾向。建立基于企業(yè)會計信息化的道德價值觀、規(guī)章制度、基本信念，從而有效解決信息時代組織結(jié)構(gòu)所產(chǎn)生的負面影響。其次，從信息時代組織特點出發(fā)，研究和制定具有可操作性的責(zé)任分配與授權(quán)制度，設(shè)立分享與合作的激勵制度，通過激勵，使公司會計信息化核心人員更關(guān)注公司長遠的發(fā)展，從根源上消除制造虛假會計信息的動機。

(五)完善風(fēng)險管理機制

首先，企業(yè)應(yīng)當借助信息化平臺，從控制風(fēng)險出發(fā)，針對信息化環(huán)境下內(nèi)部控制風(fēng)險的新特點，權(quán)衡風(fēng)險與收益，制定出相應(yīng)的風(fēng)險防范策略，以保障信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息安全可靠，從而更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。其次，加強會計系統(tǒng)開發(fā)、運行和維護的控制。開發(fā)前應(yīng)進行可行性研究和需求分析；開發(fā)中要對現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計分析，對企業(yè)發(fā)展需求評估，更新方案要有可行性研究；后期要對系統(tǒng)的軟件及硬件進行完善性維護，維護要做到會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。第三，加強網(wǎng)絡(luò)安全控制。重點發(fā)展第三方認證機構(gòu)，企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務(wù)來往時必須由第三方公證確認才可交易；在會計信息系統(tǒng)中分離出操作與監(jiān)控兩個崗位，通過經(jīng)濟業(yè)務(wù)多方備份的方式實現(xiàn)崗位間的有效牽制。

參考文獻：

篇（4）

一、企業(yè)信息化的含義與實質(zhì)

通俗地講,企業(yè)信息化就是以計算機應(yīng)用及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為手段,在企業(yè)的各個部門(生產(chǎn)、經(jīng)營、設(shè)計,物資等)進行各種業(yè)務(wù)信息的收集、加工、傳輸、存儲、更新和維護。

企業(yè)信息化的宗旨是為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理服務(wù),發(fā)展基礎(chǔ)是企業(yè)的管理和運作模式,而不是計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身,企業(yè)進行信息化建設(shè)實質(zhì)上就是利用信息化先進的、智能化的技術(shù)工具來實現(xiàn)企業(yè)管理目的;而且,隨著信息化工作的全面展開和深入,企業(yè)在提高管理檔次、提升生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)方面,越來越能感受到信息化的重要性。

企業(yè)信息化的過程,實際上就是以信息技術(shù)手段對企業(yè)各種資源、組織機構(gòu)、工藝流程等等進行重新梳理、構(gòu)造的過程。它的目標是要使企業(yè)各種資源得到更加合理的開發(fā)和利用,提高組織效率,從而提高企業(yè)市場競爭力。

二、企業(yè)信息化的風(fēng)險分析

1.軟件風(fēng)險

1.1 軟件功能風(fēng)險。由于企業(yè)對信息系統(tǒng)建設(shè)目標、約束、總體結(jié)構(gòu)不清,信息戰(zhàn)略錯誤,弄不清要建設(shè)一個什么樣的信息系統(tǒng);立項時切入點不準確,定位不正確,信息化建設(shè)策略不對,盲目追求功能完整、一步到位并在其他企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用成功的建設(shè)方案,以致軟件本身可能存在各種功能不足或潛在的軟件缺陷。

1.2軟件選擇風(fēng)險。管理軟件常見的有兩種比較極端的模式,包括較早期的對企業(yè)進行單純的手工模仿的MIS系統(tǒng)和在中后期的強迫用戶套用現(xiàn)有模式的通用產(chǎn)品。手工模仿的MIS系統(tǒng)完全放棄了對企業(yè)現(xiàn)狀的改善和優(yōu)化,而通用產(chǎn)品則忽略了對客戶的個性化需求的關(guān)注,而在以客戶為中心的信息社會里,這不可避免的在信息化項目上烙上了失敗的印跡。企業(yè)在軟件選擇的決策中很容易掉入“說客陷阱”,偏重選擇知名度高、技術(shù)先進的管理軟件,不能把企業(yè)自身的實際需求和業(yè)務(wù)處理過程與管理軟件進行匹配,導(dǎo)致選擇的軟件不能適應(yīng)企業(yè)的需求,難以實施成功。即使實施成功,但運行成本高,更新?lián)Q代困難,企業(yè)管理模式的調(diào)整受到限制。

2.實施風(fēng)險

2.1項目人員組織風(fēng)險。在組織隊伍時,企業(yè)易犯的兩種錯誤:其一,以企業(yè)缺乏IT技術(shù)人員為由,將項目外包給軟件供應(yīng)商或商,企業(yè)只是組織力量進行驗收評估。殊不知一方面,有些商技術(shù)力量單簿,甚至對軟件功能根本不熟悉。另一方面,即使商有較強的技術(shù)力量,但對企業(yè)的業(yè)務(wù)處理流程缺乏深入了解,難以按照企業(yè)需求進行系統(tǒng)配置與二次開發(fā)。其二,完全由企業(yè)內(nèi)部的IT技術(shù)人員單獨進行系統(tǒng)實施,沒有看到內(nèi)部技術(shù)人員缺乏對軟件的了解及項目實施經(jīng)驗,很難從整體上把握好項目的實施。

2.2項目建設(shè)工期風(fēng)險。接觸過信息化建設(shè)的人士都知道,一個信息系統(tǒng)的實施不是短時間內(nèi)能夠完成的,上一個比較完整的ERP系統(tǒng),少則半年,多則一兩年,甚至三四年。實踐表明:許多企業(yè)信息化建設(shè)項目由于各種原因使得工期一拖再拖,無法按照預(yù)定工作計劃的期限完工,導(dǎo)致項目半途而廢或系統(tǒng)上線嚴重延遲,造成企業(yè)各層領(lǐng)導(dǎo)及職員對信息化喪失信心,項目成本失控。這種風(fēng)險的控制關(guān)鍵在于項目開始時必須制定明確的、切實可行的階段實施計劃,對建設(shè)過程中的每一階段的計劃執(zhí)行進行監(jiān)督和檢查,對計劃延遲要查找和分析原因,針對不同情況,或調(diào)控計劃或采取相應(yīng)措施進行補救,以實現(xiàn)對項目進度的控制,使整個實施能夠按照預(yù)定的時間表進行。

2.3項目質(zhì)量控制風(fēng)險。系統(tǒng)上線后,企業(yè)聘請有關(guān)專家對系統(tǒng)進行評估驗收,但這種驗收往往難以控制系統(tǒng)實施質(zhì)量,因為,即使發(fā)現(xiàn)問題,如果問題出在實施初期的基礎(chǔ)階段,要解決問題,工作量大,可能涉及到整個系統(tǒng),在后期補救時將會付出難以承受的代價,直接導(dǎo)致項目全部或部分失敗。造成這種風(fēng)險的原因是缺乏“過程質(zhì)量”的控制,在實施過程中未能隨時控制實施質(zhì)量。

2.4項目成本控制風(fēng)險。企業(yè)信息化在成本控制方面的風(fēng)險是:費用預(yù)算不準確,項目實施中途或結(jié)束時大大超過預(yù)算,使得企業(yè)出現(xiàn)資金困難,陷入進退兩難的境地,影響正常運營,迫使項目中斷。成本預(yù)算中常見的誤區(qū)是:只看到軟件和硬件費用,忽視了培訓(xùn)費用、實施咨詢費用、維護費用。事實上,實踐經(jīng)驗告訴我們:后三項費用合計往往超過前二項費用之和。因此,成本預(yù)算時必須考慮全面,合理概算各項費用,制定詳細的費用開支細目,并在項目進程中將成本控制在計劃之內(nèi),避免發(fā)生“金融危機”。

3.轉(zhuǎn)變風(fēng)險

3.1管理理念導(dǎo)入風(fēng)險。眾所周知,企業(yè)信息化系統(tǒng)不僅是一個技術(shù)系統(tǒng),而且還是一個管理系統(tǒng),在軟件中融入了先進管理思想和理念。建立一個科學(xué)合理的信息化系統(tǒng)會不可避免地沖擊現(xiàn)行管理體制。可以說如果要考慮信息化,首先應(yīng)該考慮管理問題,其次才是技術(shù)問題。企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)最容易出現(xiàn)的問題是:系統(tǒng)上線后,日常管理仍保持原系統(tǒng)的慣性,沿用原管理模式,許多管理制度沒有更新。按照這樣的思路進行信息化,最后得到的結(jié)果也只能是原來手工操作的計算機“翻版”,不可能給企業(yè)帶來絲毫的本質(zhì)上的變革。其結(jié)果是軟件中先進管理思想無法得到體現(xiàn),系統(tǒng)功能不能發(fā)揮作用,投資效益難以實現(xiàn)。其根源在于全體員工缺乏對系統(tǒng)內(nèi)涵的理解,沒有用現(xiàn)代管理思想與管理理念武裝頭腦,觀念沒有更新。因此信息化建設(shè)要從我們的管理變革開始,而管理變革勢必觸及企業(yè)的核心,觸動個別機構(gòu)的責(zé)權(quán),其風(fēng)險性是必然的。

3.2組織架構(gòu)調(diào)整的風(fēng)險。為適應(yīng)新系統(tǒng)帶來的改變,企業(yè)必須在組織架構(gòu)和部門職責(zé)上作相應(yīng)的調(diào)整。因此,實施信息系統(tǒng)往往需要同時進行企業(yè)流程重組和改善的工作。在流程改組中,會涉及到部門職能的重新劃分、崗位職責(zé)的調(diào)整、業(yè)務(wù)流程的改變、權(quán)力利益的重新分配等復(fù)雜因素,如果企業(yè)不能妥當?shù)靥幚磉@些問題,將會給企業(yè)帶來不穩(wěn)定因素。

三、企業(yè)信息化的風(fēng)險防范

1.軟件風(fēng)險防范。從企業(yè)戰(zhàn)略目標出發(fā),通過調(diào)查,對企業(yè)管理業(yè)務(wù)中內(nèi)容分散、含糊不清的問題進行識別,在系統(tǒng)要實現(xiàn)的目標及管理、技術(shù)和經(jīng)濟上進行可行性論證,找出(下轉(zhuǎn)第12頁)

(上接第47頁)實施信息化的不利因素,研究改進方案,明確項目開發(fā)的必要性和可行性,根據(jù)可行性分析進行決策。在進行可行性論證時,要防止“一切外包”的現(xiàn)象,把論證工作全部交給供應(yīng)商或開發(fā)商去完成,企業(yè)必須自行組織技術(shù)、管理人員,通過培訓(xùn)后,在咨詢?nèi)藛T的指導(dǎo)下進行可行性論證工作。

企業(yè)機體對信息技術(shù)的消化吸收能力即有機融合能力是決定企業(yè)信息化成效的決定性因素之一。因此,企業(yè)信息化技術(shù)方案策劃應(yīng)充分考慮企業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)條件――資金、人員素質(zhì)、管理水平等條件對技術(shù)適用性的約束問題。很多企業(yè)的信息化,問題都出在盲目上。技術(shù)方案可行性分析包括技術(shù)先進性分析、技術(shù)適用性分析、技術(shù)可靠性分析及技術(shù)經(jīng)濟性分析等。目的是對信息化建設(shè)項目多種可供選擇的技術(shù)方案的利弊得失進行全面的論證分析,以甄選一個正效益最大,而負效益最小的可行方案。這里的正效益最大,而負效益最小的實質(zhì)是――適用前提下的先進。基于我國企業(yè)技術(shù)水平落后,管理粗放的現(xiàn)狀,在技術(shù)方案選擇時,要特別防范只求所謂先進,不注重技術(shù)適用性的風(fēng)險。因此,企業(yè)在信息化過程中,應(yīng)依企業(yè)的具體情況逐步提升信息技術(shù)的先進水平。

2.實施風(fēng)險防范

(1)為規(guī)避這種風(fēng)險,項目隊伍組織應(yīng)該考慮到管理、技術(shù)、財務(wù)等方面的人才,通常最佳組合是:由具有豐富的信息化建設(shè)經(jīng)驗的外部顧問和企業(yè)內(nèi)部的管理人員、業(yè)務(wù)人員、技術(shù)人員、財務(wù)人員共同組成,由企業(yè)信息主管直接領(lǐng)導(dǎo),通過項目實施經(jīng)歷,企業(yè)內(nèi)部人員從“了解―― 熟悉―― 精通”而成為企業(yè)信息化管理專門人才,使得咨詢顧問的經(jīng)驗與知識沉淀在企業(yè),系統(tǒng)上線后不再依賴于顧問。

(2)項目開始時必須制定明確的、切實可行的階段實施計劃,對建設(shè)過程中的每一階段的計劃執(zhí)行進行監(jiān)督和檢查,對計劃延遲要查找和分析原因,針對不同情況,或調(diào)控計劃或采取相應(yīng)措施進行補救,以實現(xiàn)對項目進度的控制,使整個實施能夠按照預(yù)定的時間表進行。

(3)在系統(tǒng)實施之前必須定義項目實施各階段目標和期望,并且盡可能量化,吸收有關(guān)專家在信息化評價方面的研究成果,在每個階段完成后對實施質(zhì)量作出評價,不達標必須返工;系統(tǒng)上線了不要急于作出結(jié)論,必須通過3個月的實踐運行,使得系統(tǒng)的各種流程和邏輯通道都基本遍歷過,效果良好,達到企業(yè)預(yù)定目標,才算合格工程。

(4)在項目實施過程中,以業(yè)務(wù)流程設(shè)計企業(yè)管理,逐漸優(yōu)化管理而不是追求一步到位,這樣可以減少實施風(fēng)險。它改變過去由技術(shù)(軟件)主導(dǎo)企業(yè)信息化的思想,而是通過企業(yè)管理者根據(jù)實際情況自主設(shè)計自己的管理模式。從技術(shù)開發(fā)和項目實施角度來看,可以真正提升軟件的開發(fā)、和維護效率,實現(xiàn)企業(yè)信息化過程中的用戶參與、快速開發(fā)、快速應(yīng)用、靈活調(diào)整,大幅度提升管理系統(tǒng)實施和應(yīng)用的成功率及投入產(chǎn)出比。

篇（5）

（一）組織方面的風(fēng)險。論文百事通在風(fēng)險的管理中，與企業(yè)高層的溝通是最大的一個風(fēng)險，也經(jīng)常是項目經(jīng)理們?nèi)菀缀鲆暤模彩琼椖拷?jīng)理在工作時最大的一塊兒心病，如何獲取高層的持續(xù)支持，比如在規(guī)劃階段，在實施階段，在后續(xù)的應(yīng)用階段，經(jīng)常是剛開始時，企業(yè)老總很支持，但隨著實施的投入，由于溝通與信息化成效的問題，管理層可能會越來越有疑慮；另外，公司進行信息系統(tǒng)項目的實施，可能對員工的日常工作造成一系列影響，從而引起員工的抵觸。比如，員工需要為信息系統(tǒng)項目的實施加班，有的員工可能因為信息系統(tǒng)項目的實施而失業(yè)。

（二）進度方面的風(fēng)險。在信息系統(tǒng)項目實施過程中，由于對任務(wù)工作量，人員能力估計不足，資源配置不當，需求變更甚至是突如其來的風(fēng)險等，項目有可能會延期交付。

（三）人員方面的風(fēng)險。企業(yè)信息化項目涉及軟件工程、信息技術(shù)、管理技術(shù)，企業(yè)必須整合內(nèi)外部人力資源，成立項目建設(shè)隊伍，完成從項目立項到系統(tǒng)交付的各個環(huán)節(jié)的工作。在組成項目團隊時，企業(yè)主要容易犯兩個錯誤：其一，以企業(yè)缺乏IT技術(shù)人員為由，將項目外包給軟件供應(yīng)商，企業(yè)只是組織力量進行驗證評估，而忽略了商可能技術(shù)力量單薄，對軟件功能不熟悉。另一方面，即使商有較強的技術(shù)力量，但由于對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程缺乏深入了解，難以按照企業(yè)需求進行系統(tǒng)配置與二次開發(fā)；其二，完全由企業(yè)內(nèi)部IT技術(shù)人員單獨進行系統(tǒng)實施，很難從整體上把握好項目的實施。

（四）資金方面的風(fēng)險。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計表明，全國獨立核算的中小型企業(yè)平均擁有資本金23萬元，約為大型企業(yè)的1/65，中小企業(yè)平均年產(chǎn)值401萬元，約為大型企業(yè)的1/80，中小企業(yè)資金實力有限。信息化投資主要包括方案的咨詢與規(guī)劃費用，硬件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費用，軟件費用和軟件的實施、服務(wù)、升級、維護等費用；硬件和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)風(fēng)險相對較小，軟件選型風(fēng)險最大，不僅包括一次性購買標準的或定制的管理軟件費用還包括后期維護升級以及二次開發(fā)等持續(xù)追加費用。在進行投資決策時如何選擇在合適的時間階段，選擇合適管理軟件以及運用的重點等，其間任何一方面出問題都可能導(dǎo)致投資失敗。另外，信息化建設(shè)是一項很難產(chǎn)生直接收益的投資。投資的受益更多地間接來自于管理效率、生產(chǎn)效率的提升及成本下降，所以在短期內(nèi)可能使企業(yè)陷入財務(wù)困境，危及企業(yè)生存。

二、中小企業(yè)信息化項目風(fēng)險應(yīng)對方案

（一）加強與高層以及底層員工的溝通。項目經(jīng)理應(yīng)從信息化的機遇和挑戰(zhàn)，信息化的需求、信息化產(chǎn)生的價值，到可能產(chǎn)生的風(fēng)險，風(fēng)險規(guī)避的措施，讓老總充分的了解，多溝通、多交流，建立一個定期的溝通機制，在有效的管理前提下不斷地溝通，獲取企業(yè)老總與高層持續(xù)的支持與理解。

（二）在實施信息化之前，項目經(jīng)理以及高層需要做好員工的動員工作。公司要使員工認識到：企業(yè)信息化建設(shè)是指企業(yè)利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等一系列現(xiàn)代化技術(shù)，通過對信息資源的深度開發(fā)和廣泛利用，不斷提高生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、決策的效率和水平，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益和企業(yè)競爭力的過程。從內(nèi)容上看，企業(yè)信息化主要包括企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計的信息化、企業(yè)生產(chǎn)過程的信息化、企業(yè)產(chǎn)品銷售的信息化、經(jīng)營管理信息化、決策信息化以及信息化人才隊伍的培養(yǎng)等多個方面。因此，我們要把信息化放在一定的高度上，信息化項目的實施需要全員的共同參與和努力。信息化所能實現(xiàn)的不再僅僅是IT部門的一項資產(chǎn)，而是整個企業(yè)的資產(chǎn)。因此，信息化項目的實施不能僅僅是新成立的“信息中心”或“IT項目部”來完成。可以說IT部門主要完成功能的技術(shù)實現(xiàn)；而企業(yè)信息化的需求分析，必須要讓全員來參與。這樣既可以提高員工的積極性，還給他們打了“預(yù)防針”，讓他們有一個思想準備，企業(yè)可能要“動大手術(shù)”。這樣也就讓他們對“動大手術(shù)”時的“疼痛”有所準備。

（三）在進度的控制方面

首先，樹立綜合協(xié)調(diào)觀念。從本質(zhì)上講，項目管理是從全局出發(fā)，以項目整體利益最大化為目標，以項目范圍、成本、質(zhì)量等各專項管理的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一為內(nèi)容，所開展的綜合性管理過程。因此，開展項目管理就要有項目各要素及各專項管理，進行綜合協(xié)調(diào)的觀念。IT項目的范圍會影響IT項目的進度。一般來講（指假設(shè)其他要素不變），項目范圍越大，項目所要完成的任務(wù)越多，項目耗時越長；反過來，項目范圍越少，項目所要完成的任務(wù)越少，項目耗時越短。因此，如果項目進度很緊，或者進度拖延非常嚴重，就可以考慮與客戶討論，是否能夠?qū)⒎秶M行收縮。如果客戶同意縮小范圍，那么進度能得到有效縮短。同樣，IT項目的成本、質(zhì)量也會影響進度。一般來講，追加成本，可以增加更多的資源，比如設(shè)備和人力，從而使某些工作能夠并行完成或者加班完成。如果項目不能按進度完成，可以考慮有些原定任務(wù)是否可以外包出去，這是項目采購管理與進度管理的協(xié)調(diào)內(nèi)容之一。

其次，公司高層以及項目經(jīng)理應(yīng)有效的設(shè)置項目里程碑。一個有效的里程碑應(yīng)該包含項目團隊所需完成的一系列活動，當一個里程碑事件難以按時完成時，項目團隊應(yīng)找出原因，采取應(yīng)對措施，并且總結(jié)經(jīng)驗以杜絕此類事件再度發(fā)生。同時，項目團隊應(yīng)對里程碑進行及時的回顧，審視。據(jù)調(diào)查顯示，項目里程碑回顧頻率至少要每半個月一次。如果對一個里程碑回顧的時間間隔超過8個周，項目就很可能會遇到麻煩。

最后，項目經(jīng)理要縮短團隊組建和磨合的時間。任何一個項目組從接受任務(wù)到任務(wù)完成、團隊解散，一般都會經(jīng)歷五個階段：組建階段，磨合階段，正規(guī)階段，表現(xiàn)階段，解散階段。在五個階段中，解散階段由于項目任務(wù)已經(jīng)完成，對于項目的影響不大。對于一個項目經(jīng)理來講，真正工作的階段是正規(guī)和表現(xiàn)階段。因而，項目經(jīng)理的重要職責(zé)，就是使項目團隊組建和磨合階段的耗時盡量短，這樣，項目團隊的正規(guī)和表現(xiàn)階段的歷時就會越長，在布置任務(wù)和執(zhí)行任務(wù)時，就更加從容。為使項目團隊組建階段的時間縮短，項目經(jīng)理一定要向團隊說明IT項目的目標，并設(shè)想出項目成功的美好前景，以及成功所產(chǎn)生的好處，公布有關(guān)IT項目的工作范圍、質(zhì)量標準、預(yù)算及進度計劃的標準和限制。項目經(jīng)理應(yīng)公開討論項目團隊的組成、選擇團隊成員的原因、他們的互補能力和專門知識，以及每個人為協(xié)助完成項目目標所充當?shù)慕巧＿@樣，公開的信息就構(gòu)成一項重要的激勵——信息激勵，團隊意識就會加快形成；為使項目團隊磨合階段的時間縮短，在這個階段，IT項目經(jīng)理要引導(dǎo)所有成員參與到IT項目計劃的制定、規(guī)章制度的制定和任務(wù)的分配中來，同時允許成員表達他們所關(guān)注的問題。這樣，主動參與對成員來講就構(gòu)成一項重要的激勵——參與激勵，團隊成員就會更加容易接受團隊的規(guī)章制度以及分配到的工作，團隊意識就能得到進一步強化。新晨

（四）針對人員方面的風(fēng)險，項目經(jīng)理應(yīng)從團隊的組成上來考慮。在組建團隊時，應(yīng)選擇那些相信信息化項目會成功，有相關(guān)管理技能，技術(shù)能力的企業(yè)人員，同時應(yīng)盡可能找到信息化領(lǐng)域的專家做團隊顧問；另外，項目經(jīng)理應(yīng)注意項目實施過程中與團隊成員和軟件外包商的溝通，及時掌握團隊成員以及外包商的情況。

篇（6）

引言

信息化項目的實施是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。在國家政策推進和市場競爭需求的帶動下?企業(yè)信息化建設(shè)正如火如茶的進行?石油銷售企業(yè)也在管理信息系統(tǒng)、銷售信息系統(tǒng)?以及辦公自動化等方面進行信息化項目的建設(shè)。企業(yè)信息化項目蘊藏著許多機會?同時也包含許多風(fēng)險。石油銷售企業(yè)信息化項目建設(shè)是一個系統(tǒng)工程?涉及石油銷售企業(yè)油品調(diào)配、內(nèi)部管理控制、資金流信息流的共享等方面的風(fēng)險?如何識別并控制這些項目風(fēng)險?是信息化項目建設(shè)必須面對的問題?同時也是信息化項目建設(shè)成敗的關(guān)鍵。

1石油銷售企業(yè)信息化項目的特點

1.1具有一般企業(yè)信息化項目建設(shè)的特征

(1)建設(shè)周期長。企業(yè)的信息化建設(shè)周期往往較長?一般的信息系統(tǒng)項目?開發(fā)周期至少為六個月?而大型的、復(fù)雜的信息系統(tǒng)?開發(fā)周期往往為二至三年。(2)資金投入大。企業(yè)的信息化建設(shè)項目往往投入巨大?信息系統(tǒng)的開發(fā)費用?動輒幾十萬、上百萬甚至幾千萬人民幣?而信息系統(tǒng)運行之后還需要很大的一筆維護費用。(3)建設(shè)的系統(tǒng)性與復(fù)雜性。企業(yè)信息化的建設(shè)實施過程非常復(fù)雜?是一項非常巨大的系統(tǒng)土程?既涉及到信息系統(tǒng)的建設(shè)和資源的整合?也涉及到業(yè)務(wù)流程和管理模式的再造。

1.2對國民經(jīng)濟建設(shè)將產(chǎn)生重大影響

石油銷售企業(yè)除了要獲得經(jīng)濟效益外?還肩負著國家油氣資源調(diào)配的重任?對國家經(jīng)濟政治生活產(chǎn)生重大的影響。因此石油銷售企業(yè)信息化項目的建設(shè)?要努力實現(xiàn)國家油氣資源的合理科學(xué)配置?促進國家經(jīng)濟建設(shè)。

1.3石油銷售企業(yè)信息化項目的經(jīng)濟和社會效應(yīng)

石油天然氣作為國家戰(zhàn)略能源物資?它的價格變化情況將會對社會經(jīng)濟產(chǎn)生巨大影響?進行石油銷售企業(yè)信息化項目建設(shè)?可能會產(chǎn)生相應(yīng)的管理效益?使得銷售企業(yè)的油品價格發(fā)生變化?這種變化必將反映到社會整體物價水平中去?從而導(dǎo)致社會整體物價水平的波動?進而影響社會的穩(wěn)定與發(fā)展。

1.4對油品資源信息的依賴性強

近年來隨著經(jīng)濟的發(fā)展?對成品油的消費需求快速增長?國內(nèi)成品油供需矛盾一度趨緊?這種依賴性更加明顯?而石油銷售企業(yè)一般都與石油煉化企業(yè)相距較遠?如果信息化系統(tǒng)在油品運輸和調(diào)配方面設(shè)計不合理?就會成為石油銷售企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

2石油銷售企業(yè)信息化項目風(fēng)險因素識別

石油銷售企業(yè)信息化項目的風(fēng)險辨識?可以采用項目工作流程圖法和項目工作結(jié)構(gòu)分解法來進行?從系統(tǒng)的觀點出發(fā)?縱觀項目的整個過程?將復(fù)雜的企業(yè)信息化建設(shè)工作過程分解成若干基本組成部分。對于石油銷售企業(yè)信息化項目風(fēng)險研究而言?我們關(guān)注的是項目生命周期中的前兩個階段?即項目的立項與啟動階段和項目的實施階段。

2.1石油銷售企業(yè)信息化項目立項和啟動階段風(fēng)險因素識別

2.1.1石油銷售企業(yè)信息化項目自身的風(fēng)險

石油銷售企業(yè)信息化項目自身的風(fēng)險是指石油銷售企業(yè)信息化項目內(nèi)部存在的風(fēng)險?即在不考慮銷售企業(yè)內(nèi)部運作對信息化項目影響的前提下?對信息化項目本身進行剖析產(chǎn)生的風(fēng)險。

①環(huán)境和資源影響因素風(fēng)險

外部環(huán)境主要有政治法律環(huán)境、社會經(jīng)濟環(huán)境、石油行業(yè)總體狀況、競爭者的利益等?內(nèi)部環(huán)境主要有企業(yè)管理體制、企業(yè)人力資源、企業(yè)品牌等?這些環(huán)境都會對企業(yè)信息化項目的開展產(chǎn)生影響?甚至可能直接決定信息化項目的成敗。企業(yè)自身的資源?包括資金狀況、技術(shù)狀況、硬件設(shè)施、加油站銷售網(wǎng)點等?也會對信息化項目的實產(chǎn)生巨大的影響。

②內(nèi)部管理體制風(fēng)險

石油銷售企業(yè)經(jīng)過多年的市場競爭的實踐?已經(jīng)建立了比較合理的公司內(nèi)部管理體制?經(jīng)過多年運行?已成為日常工作的習(xí)慣和定式。進行新的信息化項目建設(shè)?必然會對舊的體制有所改變?如何吸納舊的管理體制、構(gòu)建新的信息化管理體制?并在企業(yè)內(nèi)部得到很好的推廣?將影響到信息化項目的建設(shè)和實施。

③信息化系統(tǒng)兼容性風(fēng)險

作為區(qū)域性的石油銷售企業(yè)?為了能適應(yīng)本公司的銷售業(yè)務(wù)實際需要?可能針對本公司的特點和區(qū)域性優(yōu)勢?建立適和自身發(fā)展的信息化項目?這就有可能出現(xiàn)分公司信息化系統(tǒng)與集團公司信息化系統(tǒng)之間產(chǎn)生沖突;同時新的信息化項目還有會與企業(yè)現(xiàn)有的各種業(yè)務(wù)子系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)?如何減少和避免各個子系統(tǒng)之間的沖突?達到系統(tǒng)之間的完美兼容?是石油銷售企業(yè)信息化項目的又一大風(fēng)險。

2.1.2石油銷售企業(yè)信息化項目建設(shè)風(fēng)險

石油銷售企業(yè)信息化項目建設(shè)風(fēng)險?主要是指企業(yè)本身對信息化項目的影響?即石油銷售企業(yè)內(nèi)部因素對信息化項目建設(shè)的影響?包括加油站作業(yè)管理、安全管理、客戶關(guān)系管理、人力資源管理、成品油供應(yīng)鏈管理等方面。

①加油站作業(yè)管理風(fēng)險

目前大多數(shù)石油銷售企業(yè)均采用以顧客為中心的作業(yè)流程?顧客滿意度是評判加油站作業(yè)流程好壞的關(guān)鍵?在實行信息化項目以后?應(yīng)該體現(xiàn)以客為尊、員工滿意、傾聽顧客意見、提供良好服務(wù)為宗旨?努力實現(xiàn)顧客服務(wù)流程再造與優(yōu)化?吸引顧客?提高顧客滿意度?最終提高企業(yè)的銷量與效益。

②安全管理風(fēng)險

加油站的安全運營?是石油銷售企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的要求?是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的前提條件建立石油銷售企業(yè)信息化項目?要與企業(yè)的QHSE管理體系緊密結(jié)合?做好安全風(fēng)險分析?著眼于QHSE的持續(xù)改進、安全事故的預(yù)防和識別?以達到”以人為本、全員參與”的目標。

③客戶關(guān)系管理風(fēng)險

市場競爭就是對客戶的競爭?客戶對加油站的滿意程度越高?加油站的競爭力和市場占有率就越高。石油銷售企業(yè)信息化項目的進行?要時刻體現(xiàn)以客戶為中心?規(guī)范化、技巧化的服務(wù)現(xiàn)場管理?包括油品質(zhì)量管理、加油站設(shè)備管理、現(xiàn)場安全管理、環(huán)境管理、質(zhì)量信息管理和加油站人員管理?同時要實現(xiàn)保住老客戶、爭取新客戶、吸引潛在客戶的客戶關(guān)系管理目標。

④企業(yè)人力資源管理風(fēng)險

加油站員工的素質(zhì)、理念與文化、工作技能直接決定著加油站的營銷競爭能力?也會影響銷售企業(yè)信息化項目參與人員的_仁作效率?如果企業(yè)沒有有效的培訓(xùn)機制、沒有創(chuàng)新競爭的企業(yè)文化?信息化項目的運行和實施就不能達到預(yù)期的效果?企業(yè)信息化假設(shè)也就不能真正實現(xiàn)。

⑤成品油供應(yīng)鏈管理風(fēng)險

成品油供應(yīng)鏈管理是圍繞配送中心?將煉油廠、配送中心、加油站連成一個鏈狀的管理機構(gòu)?通過對物流、信息流、資金流的控制和動態(tài)管理?在將成品油從煉油廠向最終消費者轉(zhuǎn)移的過程中?實現(xiàn)產(chǎn)品或服務(wù)的增值。我國成品油供應(yīng)鏈管理模式商處在探索階段?資源與市場矛盾突出?運輸結(jié)構(gòu)不合理?管理不到位?經(jīng)營管理科技含量低?反應(yīng)速度慢?這將對石油銷售企業(yè)信息化項目的建設(shè)產(chǎn)生不利影響。

2.2石油悄瘩企業(yè)信息化項目實施階段風(fēng)險因素識別

2.2.1信息化項目質(zhì)量控制風(fēng)險

石油銷售企業(yè)信息系統(tǒng)的應(yīng)用領(lǐng)域主要有:價值管理和財務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理與知識管理系統(tǒng)、物流管理系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等。在信息化項目建設(shè)的實施階段?要對每個信息系統(tǒng)進行質(zhì)量控制?如果信息化項目的一個或幾個子系統(tǒng)出現(xiàn)質(zhì)量問題?可能導(dǎo)致整個企業(yè)信息化項目建設(shè)的失敗。信息化項目在建設(shè)階段要保證這些子系統(tǒng)的質(zhì)量?從而建立石油銷售企業(yè)管理信息系統(tǒng)。

2.2.2項目進度與成本控制風(fēng)險

在項目合同簽訂之后?對于石油銷售企業(yè)來講?項目工程進度與成本的控制并不是自身關(guān)注的重點。但是?如果由于項目方的責(zé)任造成了進度的延誤與成本的超支?各子系統(tǒng)不能按時投人運行?石油銷售企業(yè)也將蒙受巨大的損失?因此有必要對項目的進度與成本進行全程的跟蹤與了解。

2.2.3項目規(guī)范性控制風(fēng)險

篇（7）

企業(yè)信息化的過程實質(zhì)上就是運用信息技術(shù)手段，對企業(yè)各種資源、組織機構(gòu)、工藝流程等進行重新梳理、構(gòu)造的過程。其目標是使企業(yè)各種資源得到更加合理的利用，提高組織效率，從而提高企業(yè)的市場競爭力。然而，企業(yè)信息化進程中不可避免的存在著風(fēng)險，對于信息化過程中存在的各種風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該采取正確態(tài)度認識和識別風(fēng)險，同時采取有效手段控制和降低風(fēng)險。高新技術(shù)企業(yè)作為國民經(jīng)濟中較早進行信息化的行業(yè)，應(yīng)充分發(fā)揮自身知識密集、技術(shù)密集的優(yōu)勢，對信息化風(fēng)險加以控制。

1.企業(yè)信息化建設(shè)過程中存在的風(fēng)險

企業(yè)信息化的風(fēng)險集中體現(xiàn)在以下方面：

1.1項目規(guī)劃失誤風(fēng)險

目前，許多企業(yè)信息化建設(shè)的效果并不理想，有些甚至中途夭折，造成了巨大的損失。究其原因，主要是事前缺乏規(guī)劃造成的。項目規(guī)劃失誤主要表現(xiàn)為信息系統(tǒng)建設(shè)目標、約束、總體結(jié)構(gòu)不清，信息戰(zhàn)略錯誤；立項時切入點不準確，定位不正確，缺乏科學(xué)的信息化建設(shè)策略，追求功能完整、一步到位，盲目照搬其他企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用成功的建設(shè)方案，以致企業(yè)現(xiàn)有的管理水平與技術(shù)水平無法支持項目實施，造成項目夭折或建成后無法成功運行。企業(yè)信息化建設(shè)缺乏整體、長遠的規(guī)劃是信息化建設(shè)過程中最應(yīng)該引起人們重視的問題，也是最大的風(fēng)險所在。

1.2軟件開發(fā)商風(fēng)險

我國大多數(shù)企業(yè)由于缺乏信息化人才，在實施信息化過程中所使用的軟件大都是交由專業(yè)的計算機軟件開發(fā)商開發(fā)或選擇與專業(yè)軟件公司合作開發(fā)的，軟件開發(fā)商成為影響信息化工程成敗的重要因素。軟件商的實施能力差以及軟件的選型不當是導(dǎo)致信息化項目失敗最直接的原因。目前，信息化軟件市場良莠不齊，一些實力不強的軟件公司迫于競爭壓力，往往以很低的價格承攬企業(yè)的信息化工程，而在實際操作中常通過模糊合同條款和技術(shù)要求、不進行個性化開發(fā)等方法來應(yīng)付，結(jié)果企業(yè)不但不能實現(xiàn)信息化建設(shè)目標，反而帶來較大的負面影響。

1.3企業(yè)員工風(fēng)險

企業(yè)員工風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩個方面：一是決策層和各級員工對信息化建設(shè)存在消極態(tài)度。決策層信心不足會直接影響信息化項目的資金和人力投入，一些企業(yè)信息化工程半途夭折的直接因素就是領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度發(fā)生了變化。由于信息化要進行企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組，人員裁減與崗位調(diào)整必然涉及部分員工的切身利益，這部分人員就會對信息化建設(shè)抱消極抵觸的態(tài)度甚至故意不予配合，使信息化難以推行。二是信息管理人員流失。從系統(tǒng)開發(fā)到實施都需要企業(yè)有自己的信息技術(shù)人員，他們是信息化中軟件開發(fā)商和企業(yè)內(nèi)部人員的紐帶和橋梁。由于歷史的原因，我國大多數(shù)企業(yè)都把信息技術(shù)人員看作一般技術(shù)人員，對信息管理人員沒有明確的定位，加之信息技術(shù)人才的社會平均薪酬較高，使得這類人才流動頻繁。不少企業(yè)通過信息化培養(yǎng)出一批既懂業(yè)務(wù)、會管理又熟悉管理軟件的人才，但由于沒有相應(yīng)的激勵機制，使得這部分人才頻頻流失，從而極大地影響了企業(yè)信息化的有效實施。

2.企業(yè)信息化風(fēng)險的防范對策

企業(yè)信息化的整體推進過程中，會不可避免地遇到風(fēng)險問題，它的產(chǎn)生會令企業(yè)蒙受巨大的災(zāi)難和損失，應(yīng)該重視信息化風(fēng)險問題的存并做好充分的防范對策。

2.1信息化要以企業(yè)需求為導(dǎo)向，明確信息化的戰(zhàn)略規(guī)劃

從企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、體制、技術(shù)、管理、人力資源、行業(yè)環(huán)境等方面，對企業(yè)進行全面的自我診斷，確定本企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵需求，并確立明確的目標。企業(yè)處在不同的行業(yè)，不同的發(fā)展階段和其規(guī)模的大小，對信息化的需求就不盡相同。企業(yè)信息化包括四個方面的內(nèi)容，分別是生產(chǎn)作業(yè)層的信息化、管理辦公層的信息化、戰(zhàn)略決策層的信息化、協(xié)作商務(wù)層的信息化，其中，前三者則是基于企業(yè)內(nèi)部的，協(xié)作商務(wù)層是基于企業(yè)與外部聯(lián)系的。企業(yè)在進行信息化規(guī)劃時，對信息化的建設(shè)應(yīng)該做出先后安排，先解決企業(yè)的瓶頸問題。原則上，信息化應(yīng)該自上而下，由里到外，因為這樣數(shù)據(jù)才取自于源頭，真實、有效。

2.2軟件開發(fā)商風(fēng)險的防范

在選擇開發(fā)商之前，應(yīng)對由于開發(fā)商而產(chǎn)生的各種可能存在的風(fēng)險進行分析。要參照軟件過程能力成熟度模型對軟件開發(fā)商本身的質(zhì)量水平進行評價，考慮軟件企業(yè)是否熟悉本企業(yè)所屬行業(yè)的基本知識，是否開發(fā)過類似的系統(tǒng)、開發(fā)的質(zhì)量如何，其服務(wù)能否滿足企業(yè)的需要，軟件開發(fā)商的持續(xù)發(fā)展能力如何。通過這些方面的分析，確保信息系統(tǒng)能高質(zhì)量地滿足企業(yè)需求，解決企業(yè)信息系統(tǒng)持續(xù)發(fā)展的后顧之憂，避免由于軟件開發(fā)商帶來的信息系統(tǒng)質(zhì)量風(fēng)險、服務(wù)風(fēng)險及升級換代風(fēng)險。

2.3提高企業(yè)員工對信息化的認識，主動適應(yīng)管理環(huán)境的變化

企業(yè)從上至下對于信息化的認識上的缺失和偏差，是信息化建設(shè)中關(guān)鍵的風(fēng)險和阻礙。信息化不光是技術(shù)上的、硬件上的，更多是軟件和管理層次的，信息技術(shù)可以促進企業(yè)經(jīng)營管理技術(shù)的變革，促進企業(yè)管理的創(chuàng)新。企業(yè)在信息化推進的進程中來自管理觀念、工作習(xí)慣、利益分配、企業(yè)文化等方面的脫胎換骨的變化，對習(xí)慣于傳統(tǒng)管理方式的領(lǐng)導(dǎo)和員工造成強烈的沖擊和反差，如果不主動接受、適應(yīng)并調(diào)整，會出現(xiàn)管理混亂，效益低下，使信息化流于形式。企業(yè)要努力提高全體員工對企業(yè)信息化管理的認識，要學(xué)會適應(yīng)管理環(huán)境的新變化，打破原有的、已固化的思維方式，在思想上首先接納信息化的管理模式，并改變自己的行為方式，通過科學(xué)的信息化管理工具，使企業(yè)的經(jīng)營和管理水平上一個臺階。

3.結(jié)束語

企業(yè)的信息化建設(shè)，伴隨著管理模式的深刻變革，是一個漸進的、動態(tài)的增效過程，風(fēng)險與收益始終伴隨著企業(yè)。只有充分學(xué)習(xí)和加強認識，準確識別風(fēng)險的來源，通過采取有效的風(fēng)險防范措施，最大限度的降低風(fēng)險，發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益，才能促進企業(yè)信息化的目標實現(xiàn)。

篇（8）

制造企業(yè)信息化建設(shè)建設(shè)主要是采用CAD/CAM/CAPP等現(xiàn)代化的信息技術(shù)，使得制造企業(yè)生產(chǎn)過程信息化；采用MEP/ERP等現(xiàn)代化的管理技術(shù)，則是為了制造企業(yè)的管理水平科學(xué)化，管理流程信息化；采用CMS等、等進行制造企業(yè)信息的搜集，逐漸形成集設(shè)計、制造以及管理為一體的計算機綜合集成制造系統(tǒng)，并采用計算機技術(shù)，將制造企業(yè)內(nèi)部的信息資料整合起來，并將其擴展到制造企業(yè)外部。從制造企業(yè)信息化建設(shè)本質(zhì)來看，就是實現(xiàn)制造企業(yè)各個層面的信息化，使得企業(yè)整體運營逐漸高效化、科學(xué)化、合理化。由此可見，制造企業(yè)信息化建設(shè)并不是一個企業(yè)信息化的建立，它是一個信息化系統(tǒng)的革新，對制造企業(yè)而來，更像是一場信息化革命[1]。然而，對于制造企業(yè)信息化建設(shè)而言，雖然信息化建設(shè)有利于當下企業(yè)管理格局的改善，但是在制造企業(yè)信息化建設(shè)中必然會遇到各種風(fēng)險因素，這就要求企業(yè)在信息化建設(shè)的過程中，除了關(guān)注信息化建設(shè)之外，還需要對周圍的風(fēng)險源進行及時的偵查，分析風(fēng)險源的源頭，做出最佳的風(fēng)險處理措施。

（一）制造企業(yè)信息化建設(shè)技術(shù)風(fēng)險。高制造企業(yè)信息化建設(shè)屬于高科技的信息化應(yīng)用，這類信息化技術(shù)對于制造企業(yè)的管理和信息搜集大有幫助，但是該類型的技術(shù)牽扯信息內(nèi)容過多，是多種綜合技術(shù)的結(jié)合，因此存在很多不確定因素，對于初步建立信息化的制造企業(yè)而言，這種不確定的風(fēng)險因素在短時間內(nèi)難以做到合理化的有效控制，無法預(yù)測信息化系統(tǒng)在運行過程中的偶然現(xiàn)象，對于風(fēng)險的發(fā)生不能做到及時的防范，進而給制造企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

（二）制造企業(yè)信息化建設(shè)資金風(fēng)險。制造企業(yè)信息化建設(shè)中必然會投入大量的資金，用于各種軟硬件設(shè)備的購買、軟件系統(tǒng)和信息支付企業(yè)的服務(wù)費用等等。除此之外，還涉及一些隱藏費用，例如制造企業(yè)信息化建設(shè)后的信息系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)、信息化系統(tǒng)安全維護費用等，致使制造企業(yè)耗費大量的資金費用，給企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)造成阻礙。此外，由于制造企業(yè)信息化建設(shè)投入資金預(yù)算和實際花費資金差距過大，會造成制造企業(yè)運營的資金短缺[2]。此外，在制造企業(yè)信息化建設(shè)后，需要花費幾十萬或是幾百萬資金用于整個制造企業(yè)信息系統(tǒng)維護和調(diào)整，使其滿足制造企業(yè)信息化發(fā)展需求。

（三）制造企業(yè)信息化建設(shè)安全風(fēng)險。制造企業(yè)信息化建設(shè)之前，由于對信息化的陌生，使得企業(yè)管理人員安全防范意識匱乏，忽略了制造企業(yè)信息化建設(shè)安全風(fēng)險，導(dǎo)致客戶信息資料的泄漏，外來病毒入侵，引發(fā)整個信息系統(tǒng)的癱瘓。

二、制造企業(yè)信息化建設(shè)中風(fēng)險防范措施

制造企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險防范措施的應(yīng)用是信息化建設(shè)中必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對于制造企業(yè)信息化系統(tǒng)安全運營大有裨益。此外，加強制造企業(yè)信息化建設(shè)中的風(fēng)險防范，還能減少因風(fēng)險因素造成的經(jīng)濟損失[3]。以下則是筆者結(jié)合制造企業(yè)信息化建設(shè)中出現(xiàn)的風(fēng)險因素，在查閱多方資料后總結(jié)出的風(fēng)險防范措施。

（一）制造企業(yè)信息化建設(shè)技術(shù)風(fēng)險防范措施。一個完整的信息系統(tǒng)，必然離不開多項技術(shù)的綜合應(yīng)用。對于制造企業(yè)信息化建設(shè)而言，其應(yīng)用的信息化技術(shù)都是按照信息系統(tǒng)建設(shè)的總規(guī)劃，按部就班的采用制造企業(yè)信息化建設(shè)技術(shù)。因而，在制造企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險防范中，需要根據(jù)制造企業(yè)信息化建設(shè)整體目標和階段性計劃，找準技術(shù)的切入點，按照制造企業(yè)信息化建設(shè)層次，進行風(fēng)險防范。

（二）制造企業(yè)信息化建設(shè)資金防范措施。制造企業(yè)信息化建設(shè)風(fēng)險因素的發(fā)生，必然造成制造企業(yè)的經(jīng)濟損失，治愈資金損失額度大小，則完全取決于制造企業(yè)信息化的風(fēng)險管理。比如，在制造企業(yè)信息化建設(shè)之處就制定好嚴密的風(fēng)險管理計劃，并安排管理人員對制造企業(yè)信息化建設(shè)資金進行預(yù)算統(tǒng)計和管理。在此基礎(chǔ)上，加強制造企業(yè)信息化建設(shè)的日常監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)隱藏風(fēng)險源及時進行處理解決，降低制造企業(yè)信息化建設(shè)中額外的風(fēng)險資金投入[4]。

篇（9）

在計算機技術(shù)普遍使用的今天，企業(yè)的信息化成為了企業(yè)提高自身競爭力的一個重要途徑。目前，我國企業(yè)的信息化項目存在著黑洞現(xiàn)象，主要表現(xiàn)有兩種：一是信息化沒有整體的規(guī)劃，目標不明確，過程混亂，使得最終達不到預(yù)期的效果；另外一種是信息化的過程中缺乏有效的控制，項目最終不能按期完成，成本超支，項目失敗。究其原因，就是對項目的風(fēng)險意識不強，也缺乏對風(fēng)險的評定標準。本文結(jié)合Boehm模型和風(fēng)險矩陣法，建立了企業(yè)信息化項目風(fēng)險管理全過程識別指標體系，運用層次分析法進行分析和評估，結(jié)合評估結(jié)果給予控制和改進。該模型的建立為企業(yè)信息化項目風(fēng)險的分析提供了基準，也探索了一種新的模式。

1.企業(yè)信息化項目風(fēng)險識別指標體系

為了便于對風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的辨識，按照項目管理的五個過程，即啟動、計劃、執(zhí)行、控制、收尾為依據(jù)，結(jié)合Boehm模型，把風(fēng)險的影響因素主要歸于以下四類：商業(yè)風(fēng)險、項目立項風(fēng)險、技術(shù)過程風(fēng)險、項目過程風(fēng)險。這四類風(fēng)險并非互不相關(guān)，而是互相聯(lián)系、相互影響的。除此之外，還存在著環(huán)境以及其它無法確定因素的風(fēng)險。模型見圖一。

2.層次分析法原理

層次分析法（AHP，the Analytic Hierarchy Process）是一種定性與定量相結(jié)合的多目標評價決策方法。該方法的基本思想是將一個復(fù)雜的問題先分解成若干層次和若干組成部分，在各組成部分間進行比較和計算，以獲得不同組成部分的權(quán)重，從而為側(cè)重于哪個組成部分提供決策的依據(jù)。它通過將決策過程數(shù)學(xué)化而實現(xiàn)定性與定量的結(jié)合，使得思路更為直觀。

2.1 構(gòu)造遞階層次結(jié)構(gòu)模型

應(yīng)用AHP方法分析問題，構(gòu)造出能夠反映系統(tǒng)本質(zhì)屬性和內(nèi)在聯(lián)系的遞階層次結(jié)構(gòu)模型。通常包含下面三個層次：

（1）最高層：只包含一個元素，表示決策分析的總目標。常稱為目標層。在風(fēng)險評估中，這個元素是指信息化的最終風(fēng)險。

（2）中間層：可包含若干層元素，表示實現(xiàn)總目標所涉及到的各子目標。包括各種準則、指標、策略等。常稱為準則層。

（3）最低層：針對不同的決策目標，可以是最終的各可行方案、各項指標或各種措施。常稱為方案層。

2.2 構(gòu)建判斷矩陣

在層次分析模型建立后，需要確定出各要素的重要性，通過對二級和三級指標的重要性確定，可以得出它們對于上一層次的相對重要性，即權(quán)重，進而得出一級指標的權(quán)重和信息化項目的整體風(fēng)險權(quán)重。具體操作是評價者對各風(fēng)險指標進行兩兩相互比較，用1-9的數(shù)字將判斷結(jié)果量化，形成判斷矩陣，量化標準如表2.1。

判斷矩陣A由n個風(fēng)險因素兩兩比較而形成，矩陣元素就是元素i與j的重要性量化值。構(gòu)造的判斷矩陣如下：

2.3 單級風(fēng)險因素排序及一致性檢驗

根據(jù)專家打分數(shù)據(jù)建立了相應(yīng)的判斷矩陣以后，需要對各專家的判斷矩陣分別做一致性檢驗，如果不符合一致性檢驗，需對該矩陣作調(diào)整，最后還要按照專家的權(quán)威等級對專家數(shù)據(jù)作平均。

單級風(fēng)險因素的排序通過對各風(fēng)險因素的權(quán)重可以確定各因素對上一層次風(fēng)險的重要程度，并據(jù)其排序。具體方法是根據(jù)矩陣理論，先求出判斷矩陣的特征項目向量W，然后進行歸一化處理，求出權(quán)重。

特征向量：

在計算出判斷矩陣的特征向量后，用特征向量來表示風(fēng)險因素對上層風(fēng)險的影響程度。

其中，

進行歸一化處理其中：

在計算出判斷矩陣的特征向量后，用特征向量來表示風(fēng)險因素對上層風(fēng)險的影響程度。

并且對判斷矩陣進行一致性檢驗，以保證層析分析法的結(jié)論的合理性。

對于判斷矩陣的一致性檢驗方法如下：首先計算出判斷矩陣的最大特征值，然后計算一致性指標：

如果所得的CI為零，則表明該判斷矩陣具有完全一致性，檢驗結(jié)束；如果CI不為零，則要計算隨機一致性比率：

其中，RI值判斷矩陣的平均隨機一致性指標，數(shù)據(jù)如表5-7所示：

通過計算，如果所得CR值小于0.1，則認為判斷矩陣和風(fēng)險因素排序結(jié)果的一致性是可以接受的；如果所得CR大于等于0.1時，我們則認為判斷矩陣和風(fēng)險因素排序結(jié)果的一致性不可接受，需要對判斷矩陣進行適當?shù)男薷摹?/p>

2.4 總風(fēng)險量化值

總風(fēng)險因素排序是指利用上文中提及的單級風(fēng)險因素排序結(jié)果，即各級風(fēng)險元素對上一級的風(fēng)險元素的重要性權(quán)重，計算出每一級中的所有元素相對于最終的總目標的組合權(quán)重。這一步驟是由上而下進行的，最終可以得到位于最低級別的企業(yè)信息化風(fēng)險對于企業(yè)整體信息化風(fēng)險的組合權(quán)重。

在得出各風(fēng)險指標對于上一級的風(fēng)險的重要性權(quán)重后，可以進一步計算信息化項目的總風(fēng)險量化值。計算公式為；上級指標風(fēng)險標量=下級指標風(fēng)險量化值×下級指標風(fēng)險權(quán)重。

3.層次分析法的企業(yè)信息化項目的應(yīng)用實例

在青煙西格瑪水平信息化項目的風(fēng)險評估中，建立的層次分析模型的最高層是信息化項目的綜合風(fēng)險權(quán)重，中間層與最底層是評估信息化項目風(fēng)險的指標體系。本文中的中間層和最底層一共有三個級別：5個一級指標，16個二級指標和10個三級指標。

根據(jù)企業(yè)信息化項目風(fēng)險模型，結(jié)合青煙西格瑪水平信息化項目，采用風(fēng)險矩陣法和專家調(diào)查法，根據(jù)的風(fēng)險因素評估表和重要性量化標準表，構(gòu)造判斷矩陣。對青煙西格瑪水平信息化項目的判斷矩陣進行分析，計算最大特征值和特征向量，判斷一致性。

對判斷矩陣進行一致性檢驗，可得C.R

在得出下級風(fēng)險因素的權(quán)重后，結(jié)合上文中風(fēng)險矩陣中各風(fēng)險因素的風(fēng)險影響量化值，對上級風(fēng)險進行加權(quán)平均，得到上一級指標的風(fēng)險量化值。最終匯總得到青煙西格瑪水平信息化項目的綜合風(fēng)險量化值。

一級指標 二級指標 三級指標 總風(fēng)險因素排序

商業(yè)風(fēng)險

在得出各風(fēng)險指標對于上一級的風(fēng)險的重要性權(quán)重后，可以進一步計算信息化項目的總風(fēng)險量化值。

一級指標 二級指標 三級指標

最終計算出該信息化項目的綜合風(fēng)險為3.998402。根據(jù)表2-2，青煙西格瑪水平信息化項目的風(fēng)險綜合等級處于中級和嚴重級的邊緣，但是如果不加強控制，將會導(dǎo)致目標的失敗。應(yīng)該根據(jù)各風(fēng)險因素的風(fēng)險量化值合理分配資源，對風(fēng)險進行準確控制，以保證信息化項目的順利進行。

4.結(jié)論

本文將理論與實踐相結(jié)合、定性和定量分析相結(jié)合，結(jié)合Boehm模型和風(fēng)險矩陣法，構(gòu)建了企業(yè)信息化項目風(fēng)險管理全過程識別指標體系，采用專家評分法，運用風(fēng)險矩陣對風(fēng)險因素進行了排序，然后再用傳統(tǒng)的層次分析法來分析風(fēng)險因素對青煙西格瑪水平信息化項目綜合風(fēng)險的影響程度，最后得出風(fēng)險分析量化結(jié)果。通過分析得到的結(jié)果，可以對風(fēng)險給予控制和改進，降低風(fēng)險級別。該模型的建立為企業(yè)信息化項目風(fēng)險的分析提供了基準，也探索了項目管理風(fēng)險提供了一種新的模式。

參考文獻：

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[3]張健峰.定量目標管理辦法在IT項目管理中的應(yīng)用[J].2009.

[4]劉國靖.21世紀新項目管理[M].北京:清華大學(xué)出版社,2003.

篇（10）

1風(fēng)險控制的基本策略

風(fēng)險控制目前還沒有一套公認的、單獨的技術(shù)可供使用，其基本目的是以某種方式駕馭風(fēng)險，保障項目可靠、高效的完成。由于項目風(fēng)險具有復(fù)雜性、變動性、突發(fā)性和超前性等特點，風(fēng)險控制應(yīng)該圍繞項目風(fēng)險的基本問題，制定科學(xué)的風(fēng)險控制體系，建立有效的風(fēng)險預(yù)防控制系統(tǒng)。對于不同的風(fēng)險有不同的風(fēng)險控制策略。

1.1風(fēng)險規(guī)避

風(fēng)險規(guī)避就是事先估計風(fēng)險產(chǎn)生的可能程度，判斷導(dǎo)致其出現(xiàn)的條件和因素，并在行動中盡可能予以避免或改變行動的方向。從風(fēng)險管理的角度來看，風(fēng)險規(guī)避是一種最徹底的消除風(fēng)險影響的方法。雖然項目風(fēng)險是不可能全部消除的，但是借助于風(fēng)險規(guī)避的一些方法，對一些特定的風(fēng)險，在它發(fā)生之前就消除它發(fā)生的機會或其可能造成的種種損失還是有可能的。

1.2風(fēng)險轉(zhuǎn)移

在項目風(fēng)險管理中，不僅需要規(guī)避風(fēng)險，以控制風(fēng)險的發(fā)生和消除風(fēng)險的損失，有時還需要面對風(fēng)險。此時，就必須借助于其它風(fēng)險應(yīng)對措施，風(fēng)險轉(zhuǎn)移就是直面風(fēng)險，而又能有效地處置風(fēng)險的措施之一。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是設(shè)法將某風(fēng)險的結(jié)果連同對風(fēng)險應(yīng)對的權(quán)利和責(zé)任轉(zhuǎn)移給他方。

1.3風(fēng)險緩解

風(fēng)險緩解又稱減輕風(fēng)險，是指將項目風(fēng)險發(fā)生的概率或者后果降低到某一可以接受程度的過程。風(fēng)險緩解包括減少風(fēng)險發(fā)生的概率或控制風(fēng)險的損失。

1.4風(fēng)險自留

風(fēng)險自留又稱風(fēng)險接受，是指對一些無法避免和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險采取現(xiàn)實態(tài)度，在不影響企業(yè)根本利益的情況下甘心承受。具備完備的風(fēng)險信息是風(fēng)險自留的前提，同時要求企業(yè)有必要制定后備措施。風(fēng)險自留一般在事先不對風(fēng)險進行控制，但是有必要制定一個風(fēng)險應(yīng)對計劃，以備風(fēng)險發(fā)生之用。

2石油銷售企業(yè)信息化項目立項啟動階段風(fēng)險控制

在項目的立項啟動階段，石油銷售企業(yè)可以依據(jù)對信息化項目風(fēng)險因素和風(fēng)險驅(qū)動因子的分析，進行這一階段各風(fēng)險因素的控制。

2.1環(huán)境和資源影響因素風(fēng)險控制

①對于信息化項目在環(huán)境支持度方面的風(fēng)險，石油銷售企業(yè)在進行項目立項時，就應(yīng)該充分考慮當前的國際經(jīng)濟和政治環(huán)境是否有利于信息化項目的建設(shè)，要在完全了解石油銷售行業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展狀況和國家的政策、法規(guī)等相關(guān)要求的基礎(chǔ)上，才開始信息化項目立項的前期工作，避免因?qū)Νh(huán)境和政策的錯誤了解而使企業(yè)在信息化項目建設(shè)方面蒙受巨大的損失。

②對于技術(shù)支持度方面的風(fēng)險，石油銷售企業(yè)首先要對信息化項目方的技術(shù)水平有一個充分的了解，確保方能夠在技術(shù)上達到企業(yè)的信息化要求，同時還要成立專門的項目論證小組，對該信息化項目在技術(shù)上的可行性，以及該技術(shù)在石油銷售企業(yè)信息化項目上的適用性方面做出充分的論證，避免項目在技術(shù)上的失敗。

③在企業(yè)資金支持度方面，石油銷售企業(yè)在信息化項目立項階段，就應(yīng)建立完善的項目資金預(yù)算和管理機制，并且在項目啟動階段嚴格按照資金預(yù)算和管理機制進行，以杜絕項目在資金支持方面出現(xiàn)風(fēng)險。

④石油銷售企業(yè)信息化項目的實施，離不開企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和加油站網(wǎng)點建設(shè)，因此對于這方面的項目風(fēng)險，應(yīng)該對企業(yè)目前的基礎(chǔ)設(shè)施和加油站網(wǎng)點建設(shè)情況，做一個詳細的調(diào)查，使信息化項目的需求完全能在現(xiàn)有基礎(chǔ)上實現(xiàn)，避免信息化項目與石油銷售企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的脫離。

2.2內(nèi)部管理體制的風(fēng)險控制

對于這方面的風(fēng)險，應(yīng)該從兩方面來控制：一方面，信息化項目的需求分析要建立在企業(yè)目前已有的管理體制基礎(chǔ)上，讓信息化項目去適應(yīng)管理體制的要求；另一方面，石油銷售企業(yè)應(yīng)該從公司整體戰(zhàn)略出發(fā)，對現(xiàn)有管理體制做出適當調(diào)整，以信息化項目建設(shè)為契機，逐步調(diào)整管理體制，使公司的管理體制得到創(chuàng)新和發(fā)展。

2.3信息化系統(tǒng)兼容性風(fēng)險控制

石油銷售企業(yè)在信息化項目的立項和啟動階段，就應(yīng)當對公司內(nèi)部現(xiàn)有子系統(tǒng)和集團公司信息系統(tǒng)的相關(guān)問題作詳細的前期調(diào)查，如軟件接口情況、數(shù)據(jù)傳遞協(xié)議、加密協(xié)議、數(shù)據(jù)倉庫共享等，以減少各個信息系統(tǒng)之間兼容性問題的發(fā)生。

2.4加油站作業(yè)管理風(fēng)險控制

對于加油站作業(yè)管理風(fēng)險控制，石油銷售企業(yè)應(yīng)采用風(fēng)險規(guī)避策略，從加油站營銷模式和作業(yè)流程兩方面加以控制。

①針對目前加油站主要靠油品銷售的運營模式，信息化項目在進行需求分析的時候，就應(yīng)該主要滿足這樣的運營模式，信息化系統(tǒng)以充分滿足加油站銷售業(yè)務(wù)為主，同時輔以相應(yīng)的擴展內(nèi)容，如便利店銷售系統(tǒng)、以車為主的綜合服務(wù)系統(tǒng)等，這樣既能控制對企業(yè)運營模式理解不當造成的風(fēng)險，又能使企業(yè)的運營銷售模式具有一定的擴展性。

②針對目前大多數(shù)石油銷售企業(yè)均采用以顧客為中心的作業(yè)流程，信息化項目在進行立項需求分析的時候，就應(yīng)該處處以顧客了為中心進行項目需求分析，同時滿足加油站服務(wù)現(xiàn)場管理、交接班流程和卸油操作流程等日常作業(yè)流程，以保證加油站業(yè)務(wù)流程的全面性要求，減少項目風(fēng)險。

③對于加油站油品計量和設(shè)備管理的風(fēng)險控制，信息化項目進行需求分析的時候要充分考慮加油站油品實際計量方式和設(shè)備管理的基本要求，結(jié)合加油站的設(shè)備參數(shù)和工藝流程，設(shè)計出符合加油站實際的作業(yè)管理系統(tǒng)。

2.5安全管理風(fēng)險的控制

信息化項目在安全管理方面的風(fēng)險，主要體現(xiàn)在對QHSE體系的結(jié)合情況和項目自身穩(wěn)定性、可靠性，以及反應(yīng)速度上，這方面的風(fēng)險控制，應(yīng)主要采用風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險緩解的控制策略。

①信息化項目需求分析應(yīng)完全理解、掌握石油銷售企業(yè)QHSE的管理精髓，以著眼于持續(xù)改進、著眼于事故預(yù)防、立足于全員參與為原則，把QHSE的具體內(nèi)容完全融入到信息化系統(tǒng)中去，實現(xiàn)質(zhì)量保證、無事故、無污染、物職業(yè)危害的目標。

②對于信息化項目的穩(wěn)定性、及時性問題，由于信息化系統(tǒng)自身特點和企業(yè)現(xiàn)有軟硬件資源的限制，這方面的風(fēng)險控制主要采取風(fēng)險緩解的策略，盡量在滿足系統(tǒng)全天候運行、資源共享的基礎(chǔ)上，減少這方面發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)生；而對于信息化系統(tǒng)所產(chǎn)生信息的準確性問題，在進行項目需求分析的時候，就應(yīng)該正確的把企業(yè)現(xiàn)有資金流和信息流融入到信息化系統(tǒng)中，同時隊系統(tǒng)本身的結(jié)構(gòu)和算法進行優(yōu)化和完善，達到最終規(guī)避信息化系統(tǒng)準確性風(fēng)險的要求。

2.6客戶關(guān)系管理風(fēng)險的控制

石油銷售企業(yè)信息化項目的建設(shè)，要時刻體現(xiàn)以客戶為中心，規(guī)范化、技巧化的服務(wù)現(xiàn)場管理和以提高客戶忠誠度為目的的客戶關(guān)系管理。

①信息化項目的需求分析要始終體現(xiàn)以客戶為中心，規(guī)范加油站服務(wù)現(xiàn)場管理，提高服務(wù)質(zhì)量的核心服務(wù)理念，使信息化系統(tǒng)能滿足石油銷售企業(yè)的客戶服務(wù)需求，規(guī)避客戶服務(wù)風(fēng)險。

②對客戶關(guān)系的風(fēng)險控制，就是要使信息化項目具有減少銷售環(huán)節(jié)，降低銷售成本，發(fā)現(xiàn)新的市場和渠道，提高客戶價值、客戶滿意度、客戶利潤貢獻度、客戶忠誠度的功能，在與客戶的互動管理中規(guī)避客戶關(guān)系管理風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)利潤的提高。

2.7企業(yè)人力資源管理風(fēng)險的控制

企業(yè)人力資源風(fēng)險的控制主要圍繞企業(yè)人員素質(zhì)、能力風(fēng)險控制和員工關(guān)系管理風(fēng)險控制兩方面進行。

①對于企業(yè)人員素質(zhì)和能力方面的風(fēng)險，主要通過石油銷售企業(yè)自身建設(shè)來控制，如多開展員工技能培訓(xùn)、提高新入員工的素質(zhì)、能力要求等，同時，信息化項目的需求也要考慮企業(yè)員工的實際素質(zhì)和能力，使設(shè)計出的信息化系統(tǒng)與員工素質(zhì)和能力水平相當。

②企業(yè)員工關(guān)系管理風(fēng)險控制，要求信息化項目的開發(fā)，必須樹立以人為本、以員工績效為導(dǎo)向的人力資源規(guī)劃的思想，做好石油銷售企業(yè)培訓(xùn)管理薪酬管理，注重企業(yè)文化在系統(tǒng)開發(fā)中的作用，控制企業(yè)員工關(guān)系風(fēng)險的發(fā)生，建立以人為本的工作團隊。

2.8成品油供應(yīng)鏈管理風(fēng)險的控制

篇（11）

中圖分類號： TB 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2014）17017301

1 前言

供電企業(yè)在信息化環(huán)境下的運營模式由傳統(tǒng)方式轉(zhuǎn)向信息化管理，供電企業(yè)在享受著運營效率提高的同時，也必然面臨著組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、管理方式、營銷模式和信息安全等方面的嚴峻挑戰(zhàn)。此外信息化還使供電企業(yè)在原有風(fēng)險的基礎(chǔ)上，增加了因組織變革、管理變革和技術(shù)變革所帶來的新的風(fēng)險，這些新風(fēng)險與原有的風(fēng)險的交織，將影響到企業(yè)的運營管理。

2 供電企業(yè)的風(fēng)險

（1）組織變革產(chǎn)生的風(fēng)險。供電企業(yè)的信息化在推進過程中，因為新的信息技術(shù)與傳統(tǒng)的企業(yè)文化和技術(shù)產(chǎn)生日益突出的矛盾而必須進行組織變革，這也是為了平衡的需要。供電企業(yè)的組織變革由于涉及到核心的業(yè)務(wù)、核心的企業(yè)文化，甚至是企業(yè)員工的個人利益，于是也就必然的產(chǎn)生了風(fēng)險。供電企業(yè)組織變革是企業(yè)的結(jié)構(gòu)由金字塔結(jié)構(gòu)發(fā)展成扁平化，雖然這樣轉(zhuǎn)變能夠使信息的交流得到提高，但是也消弱了傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)中中間層的管理功能。企業(yè)結(jié)構(gòu)的變革因為涉及到企業(yè)的決策層，就需要多方面考慮，不能因為結(jié)構(gòu)變革的失誤而阻礙企業(yè)的信息化進程。企業(yè)結(jié)構(gòu)的變革會一定程度上影響企業(yè)的文化，如果處理不當也會給供電企業(yè)帶來風(fēng)險。供電企業(yè)的信息化過程需要那些具備技術(shù)和管理才能的特殊人才，如果供電企業(yè)無法自己培養(yǎng)就只能通過招聘方式從外面聘請以維持企業(yè)運營，但外聘的人才能否融入企業(yè)無法確定。而供電企業(yè)花費大量精力自己培養(yǎng)的人才，如果缺少有效激勵政策，很容易導(dǎo)致人才流失。

（2）信息技術(shù)變革產(chǎn)生的風(fēng)險。信息技術(shù)在日新月異發(fā)展的同時所產(chǎn)生的硬件、技術(shù)、系統(tǒng)安全和運營及維護風(fēng)險也使供電企業(yè)面臨著風(fēng)險。硬件作為供電企業(yè)信息化的骨架更新?lián)Q代的速度很快，供電企業(yè)在進行信息化的時候不僅要滿足當前的需要，還要考慮到以后系統(tǒng)升級的需要，但是先進的硬件設(shè)備也意味著高昂的成本，也會給供電企業(yè)帶來風(fēng)險。此外保證供電企業(yè)日常數(shù)據(jù)的準確安全和系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)的安全是整個信息化的核心，否則信息化就會失去意義，最終將影響供電企業(yè)的日常運營和管理工作。

（3）管理變革產(chǎn)生的風(fēng)險。供電企業(yè)必須在管理方面做出適當變革以適應(yīng)企業(yè)的信息化的需要，在戰(zhàn)略層面上決策層對供電企業(yè)未來的發(fā)展方向、前景的態(tài)度決定著企業(yè)成敗，供電企業(yè)對信息化的動機關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展高度，而供電企業(yè)是否有一個清晰而明確的規(guī)劃是企業(yè)能走多遠的關(guān)鍵。從戰(zhàn)術(shù)層面來看供電企業(yè)的具體而細微的各項業(yè)務(wù)雖不能直接影響到企業(yè)的存亡，但仍不容忽視。

3 供電企業(yè)的風(fēng)險管理對策

（1）供電企業(yè)對重大風(fēng)險加強識別和對風(fēng)險的評估力度。對風(fēng)險管理關(guān)鍵是通過對風(fēng)險進行識別，對供電企業(yè)信息化環(huán)境下的各種影響因素匯總并重新分類，從而篩選出會給企業(yè)帶來風(fēng)險的因素，預(yù)計會向風(fēng)險轉(zhuǎn)變的潛在因素。供電企業(yè)通過信息化的技術(shù)手段對可能造成損失的因素進行密切的跟蹤、觀測和分析，總結(jié)出這些風(fēng)險因素的變化規(guī)律，根據(jù)可能帶來的損失大小和重要程度并結(jié)合風(fēng)險因素的當前狀態(tài)進行分析、判斷，找出引起風(fēng)險的原因。

對風(fēng)險進行評估是供電企業(yè)風(fēng)險管理的一個非常重要的環(huán)節(jié)，可以為企業(yè)的風(fēng)險程度的判斷提供依據(jù)，有利于企業(yè)的風(fēng)險決策，能夠有效的預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生和降低其發(fā)生的概率，防止風(fēng)險的接連發(fā)生，以免造成更大的損失。

（2）供電企業(yè)對重點風(fēng)險加強管理。信息化環(huán)境下供電企業(yè)的自動化水平更高，隨之而來的就是風(fēng)險帶來的損失也非常巨大，因此供電企業(yè)要加強對重點風(fēng)險的管理。供電企業(yè)通過參考歷史數(shù)據(jù)、發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢、采用高效合理的預(yù)測方法對用戶的用電量進行測算，解決電力需求產(chǎn)生的風(fēng)險。隨著企業(yè)信息化進程的加快，供電企業(yè)需要把信息系統(tǒng)的安全性放在重要位置，注重對信息系統(tǒng)的維護和升級，構(gòu)建一個安全、高效的信息管理系統(tǒng)。提高供電的穩(wěn)定性和供電質(zhì)量，加快供電故障的解決的及時性，營造一個良好的供電、用電平臺，滿足用戶的用電需求，提高用戶的滿意度。

（3）供電企業(yè)建立一個完善的風(fēng)險管理支持系統(tǒng)。供電企業(yè)通過從組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、企業(yè)文化和企業(yè)的信息系統(tǒng)幾個方面構(gòu)建一個比較完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)。以企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)為后盾，建立完善的企業(yè)管理制度和法律機制，明確相關(guān)部門和個人的權(quán)責(zé)和風(fēng)險處置流程。企業(yè)文化中應(yīng)樹立風(fēng)險意識，讓員工時刻充滿危機意識，危機來臨時能夠從容處理。同時還需要加強培養(yǎng)和建設(shè)信息人才隊伍，定期進行系統(tǒng)培訓(xùn)，使他們在工作始終能以一種暫新的面貌去投入。除了重視業(yè)務(wù)能力外，還需要建立和諧充滿良性競爭的工作氛圍和學(xué)習(xí)環(huán)境，能夠保證信息技術(shù)人員隊伍保持穩(wěn)定，使他們能夠帶著愉悅的心情投入工作，提高工作效率。

信息化管理應(yīng)經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的趨勢，信息化技術(shù)在供電企業(yè)的推廣和應(yīng)用，提高信息的共享力度，也提高了電力企業(yè)職工的工作效率，大大增強了企業(yè)的競爭力，同時也使供電企業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)，如果不能很好的處理，將嚴重阻礙供電企業(yè)的做大做強，因此對風(fēng)險管理進行分析研究具有重大意義。