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[中圖分類號] F830 [文獻標識碼] A[文章編號] 1006-5024(2006)09-0147-02

[作者簡介] 徐佩秋,農行撫州市分行高級會計師,研究方向為商業銀行財務管理｡(江西 撫州 344000)

一､目前商業銀行存在的主要財會操作風險

1.單人操作風險｡內部控制建設實踐表明,相互牽制的風險遠遠低于單人操作的風險｡隨著電子技術在銀行的廣泛應用,我國商業銀行業務處理普遍推廣應用電子化綜合業務處理系統｡系統在風險控制上大都制定了如授權控制､密碼控制､前后臺控制等措施,但由于業務操作人員思想麻痹,制度執行不到位,容易導致操作風險｡

2.系統本身風險｡如銀行卡開卡僅需客戶身份證,而工作人員利用工作便利,很容易獲取客戶身份證件,并為未開卡的客戶辦理銀行卡,掛失密碼后支取客戶存款｡

3.科技犯罪風險｡隨著計算機技術的普及,一些不法分子采取克隆銀行憑證､賬､單等手段,盜取客戶存款｡

4.便利性風險｡隨著業務的發展和客戶需求的多樣化,商業銀行機構為方便客戶､爭取客戶,大都為客戶提供了取現的便利､對公業務轉個人業務的便利,同時也給銀行操作風險控制帶來新的壓力｡

5.違規操作風險｡如印､押､證､機未分管;柜員密碼管理不嚴密;重要空白憑證管理不規范;印鑒章使用不嚴格;對賬制度落實不到位等｡

以上操作風險,為不法分子犯罪提供了可能,隱藏著極大的風險｡基層網點存在的問題,分析其原因主要有:一是個別基層行領導內控意識不強,未做到業務與內控兩手抓｡一些行為了在激烈的同業競爭中攬存款,放松了大額資金支付管理;有的行為了拉客戶存款,對客戶不提供對公轉入個人銀行結算賬戶款項收入證明的行為也聽之任之｡二是少數員工風險意識淡薄,制度觀念不強,圖方便不按規章制度處理業務｡三是有的員工對柜面操作程序特別是有關規章制度不熟悉､不了解｡四是財會監管隊伍不夠穩定｡由于商業銀行體制改革､人員分流等原因,致使財會監管隊伍不夠穩定,財會監管隊伍新手多,業務素質參差不齊,監督重點把握不準,一定程度上影響了財會監管工作的質量｡五是處理處罰方面有畏難情緒｡一些監管人員和基層會計主管面對熟悉的員工,在處理處罰方面有畏難情緒｡六是一些支行財會監管人員配備不足｡如一些支行配置的監管員未專職,一些支行在專職監管員離崗時,無兼職監管員到網點履行監督職責｡

二､防范商業銀行財會操作風險的思考

(一)建立財會風險綜合治理機制

1.加強財務人員思想教育｡通過加強思想教育,建立良好的基層營業機構內控環境和內控文化,財務操作人員要把執行制度､遵守規章作為業務操作的唯一準則,不能有例外｡健全財會人員考核機制,使員工清楚,只有按規章制度辦事､按操作規程操作,才能既保護自己,又保護其他員工｡

2.加強財會崗位內部控制｡深入開展各類矛盾糾紛和不安定因素排查化解工作,切實做好員工行為排查､崗位輪換､強制休假等工作,排查風險隱患｡

3.實行財會操作實時監控｡各營業網點應充分利用配備的監控設備,實時監控柜面操作情況｡會計監管員､基層營業機構會計主管應及時查看監控錄像,全面監督基層網點密碼輸入是否遮掩､離崗是否簽退､以及授權操作等內部控制情況｡

4.完善勞動組合模式｡柜員勞動組合要有利于內控制度的執行,避免給業務操作人員在執行內控制度上帶來不便,提高工作效能｡必須有事后監督或會計主管､授權人員對前臺柜員發生的每一筆業務進行及時審核,重點對定期存款業務是否真實及沖正､抹賬等情況進行核實,掌握柜面情況,發現風險隱患｡

5.強化內外賬務核對工作｡銀企對賬由會計部門按月開出對賬單,客戶部門､客戶經理或網點主任負責收回｡系統內往來對賬單位要互發對賬單,逐筆核對,核對工作由基層會計主管負責｡

(二)完善財會監管工作機制

1.加強財會監管隊伍建設｡嚴格按照有關制度要求,配齊､配足､配強財會監管員和基層業務主管,保障監管隊伍的穩定;同時,保障基層業務主管､財會監管人員的監管工作時間,使其有足夠的時間開展監管工作｡

2.落實監管責任制｡財會監管員要落實分片包干制,對財會監管員每月到網點檢查的時間､抽查的憑證､賬簿的期限作出具體規定和要求｡

3.實施財會監管工作定期報告制度｡財會監管員必須每月報送書面財會監管工作報告,重大問題,及時發出預警信號,反饋給有關領導和部門,做到防范于未然｡

4.做好財會監管成果分析｡各級行對基層網點的檢查頻率較多,一個所每次檢查發現的問題有其類似之處,因此,各行應加強對各網點制度落實情況的分析,對屢查屢犯的人和事要及時移送相關部門進行處理｡

(三)財會操作風險的監管重點

1.基層業務主管要嚴格履行崗位職責,加大對重點崗位､重點環節､重大會計事項的實時審核和監控力度｡一是支付單位存款必須有真實､合規的憑證;二是加強交接業務的監督;三是加強印押證的使用､保管的管理及監督,確保印押､印證分管｡四是切實做好一日三碰庫工作,對超庫存限額的情況要在坐班主任日志上記載,注明原因｡五是要加強內外賬務的核查工作｡六是加強對授權情況及密碼､認證卡使用情況的管理｡七是加強掛失業務及存款開戶業務的審核｡八是加強授權管理｡對抹賬､錯賬沖正､換單(折)､重置客戶密碼､修改賬戶屬性､開銷戶及大額現金和轉賬支取等易產生風險的重要交易認真審核｡九是加強對柜員及網點日終后的賬務､現金､重要空白憑證的核對以及行所簽退的監督｡十是要加強開機､簽到､簽退管理｡營業機構的主機必須由有權人進行開啟和關閉｡柜員臨時離崗要按規定辦理臨時簽退手續,柜員辦理正式簽退,需重新簽到時應經三級主管批準;日終行所簽退必須由三級主管連同另一名柜員共同辦理,并在網點平賬報告表上雙人簽章｡

2.會計監管員檢查監督要著重把握重點

(1)把好“五關”:一是營業網點的資金出入關｡重點是對其聯行､網內往來､庫存現金管理等業務的檢查,要求逐筆核對資金往來分戶賬發生額及余額,查堵非正常資金的流出｡二是對公存款管理業務關｡對財政專戶､醫保､社保､農信社等重點客戶,以及大額支付業務進行核查,檢查會計支付憑證的真實性,要求逐筆核對分戶賬發生額及余額,防止挪用客戶資金｡三是對公存款轉付個人業務關｡重點是檢查支付憑證的真實性､印鑒的真實性和支票號碼的連續性,防止挪用客戶資金｡四是個人存款重要交易業務關｡重點是檢查定期存單的掛失､抹賬､補辦存單等業務的真實性,檢查定期存單開銷戶情況及重要空白憑證的使用情況,防止挪用客戶資金｡五是票據貼現業務關｡一方面檢查業務的真實性,重點是貼現票據的真實性､交易背景的真實性｡另一方面檢查業務操作程序的合規性,是否存在逆程序和越權辦理業務的現象｡

(2)加強對內部控制執行情況的檢查｡對存在未執行一日三碰庫,柜員離崗未退出畫面,串崗､混崗,密碼輸入未摭掩的情況,對基層會計主管未認真履行監督職責,當天業務未及時審核,導致憑證漏打､丟失､傳票流水號不連續等重要事項均未及時發現等情況的網點要特別加以關注｡

(3)會計監管員每旬必須按旬對所管網點進行檢查,對各網點辦理業務進行監督,加強授權情況及密碼的管理,加強對掛失､抹賬､沖賬及印押(機)證的管理,要對支出金額較大或單筆支出20萬元以上的單位及人民銀行､信用社､保險､證券､社保､財政等單位采取電話或上門核對往來賬務的方式,并對系統內往來及與人民銀行往來業務逐筆進行勾對,對簿弱環節要進行專項檢查｡

(4)加強對原始憑證的真實性､重要空白憑證和有價單證的使用情況及儲蓄存款開銷戶情況進行檢查,對專用賬戶資金的使用情況重點進行關注;

(5)檢查時著重現場觀察及利用錄像記錄資料,對被查機構內控制約執行情況進行核查｡

(6)各支行要對大額存單質押貸款進行全程監督,加強核對,確保質押品真實､有效､足額｡

(四)加大財會違規操作行為責任追究力度

重點加強對以下財會操作違規行為整改,并嚴格按照有關制度規定進行責任追究:

1.無原始憑證辦理業務､丟失原始憑證或網點日終平賬報告表涂改｡

2.基層營業機構會計主管直接臨柜辦理具體業務的｡

3.辦理沒有經上級審批的超權限貸款和無質押物的虛假質押貸款｡

4.存在密碼及認證卡交給他人使用的｡

5.轉賬支票､現金支票未進入系統進行逐份銷號控制的｡

6.柜員離崗不進行交接的｡

7.未堅持一日三碰庫工作的｡

8.印､押､證､機管理不符合規定的｡

9.會計主管對當天業務未審核､核對的或出現交易清單不連續的｡

篇（2）

以貫徹科學發展觀、提高市民幸福指數為指導，以提高城市公共文明指數為核心，以優質服務創建為重點，積極推進政務公開，健全服務體系，改進服務方式，拓展服務范圍，創新服務舉措，提升服務質量，大力推進陽光便民行動，逐步形成日常化、制度化、規范化的工作格局，使機關服務窗口逐漸成為密切聯系師生和為師生辦實事的形象窗口、轉變政府職能和提高行政效率的快速通道、反腐敗關口前移和作風整治的源頭陣地。以正確履行服務職責為核心、以加強服務員工建設為關系、以服務師生為重點、以師生滿意為標準，加強服務行風建設，推進創建文明服務行業，樹立良好的勞動保障系統優質服務形象。

二、工作目標

1、改進作風，服務師生。要按照“爭創一流隊伍、培養一流作風、創造一流業績”的要求，堅定理想信念，培養良好的服務作風。強化服務意識，提高服務質量，積極要求員工換位思考，走進師生，開展“面對面”、“心貼心”、“實打實”、“零距離”服務。

2、了解師生，服務師生。牢固樹立宗旨意識，以服務基層、服務師生為宗旨，打響品牌，創新載體，彰顯特色。廣泛聽取師生的意見和心聲，切實解決師生最關心、最直接、最現實的利益問題。深入師生訪貧問困，及時掌握民情，做好對困難師生的幫扶工作。進一步完善服務制度、服務程序、服務標準，規范員工的服務行為，充分發揮“為師生、便師生、利師生”的窗口效應。

3、圍繞師生，服務全校。要增強大局意識，著眼全校謀劃各項服務工作，根據服務需求的變化改進工作方法，服務師生發展、服務師生健康、和諧服務關系，做到服務循環經濟發展有新途徑、服務教學有新舉措、服務師生有新辦法。

4、創新載體，爭先創優。在所有窗口開展“比規范管理環境好、比文明優質服務號、比師生滿意形象好”三評比活動，積極推行科學規范化服務管理，優化便于師生服務舉措，提升服務工作人員的服務技能，要以服務為宗旨，改進服務工作作風、增強服務透明度、提高服務效率和水平、以強化為全體師生服務為切入點，服務功能進一步完善，全面提高為廣大師生的服務質量和服務水平，建成一個服務業務精通、制度管理健全、服務優質高效、服務公開、熱情透明、工作作風優良、監督機制完善的全力保障的優質服務窗口。

三、保障措施

1、加強領導。充分認識創建優質服務窗動是行風建設的一項重要內容，是為全體師生服務的一個重要體現。成立院校網點服務中心創建優質服務窗動工作領導小組，由業務經理任組長，窗口負責人任副組長，各窗口售貨員任成員，齊抓共管。

2、健全制度。建立服務首問責任制，崗位責任制，服務承諾制，服務公開制，績效考評制，否定報備制等項服務制度。

3、擴大宣傳。通過橫幅、擺攤、窗口設立價格咨詢等方式，明碼標價，積極宣傳服務保障要求，廣泛開展創建服務宣傳活動，讓廣大師生參與到我們的活動中來。

4、強化監督。牢固樹立自覺接受監督的意識，建立健全全校評議、投訴舉報、工作考評、自查整改、責任追究等監督機制。

首問責任制：凡學校領導、各系主任蒞臨我服務中心檢查指導工作，所詢問的第一位職工為首問責任制，首問責任人要熱情介紹服務情況，并積極引見到各服務窗口。

服務承諾制：服務窗口制定文明服務承諾，每位職工均應按要求實行承諾服務。

崗位責任制：每個員工均是崗位上責任人，責任人要對服務負起全部責任。

服務公開制：服務要公開，指定服務窗口負責，服務工作運作情況等。

績效考評制：堅持公開、公平、公正客觀地原則，各窗口服務情況、工作態度等，對員工工作進行量化評分，采取平時考評與年終測評相結合，作為年終員工測評的重要依據。

師生評議制：對對服務各項實行全體師生民主評議制，在召開評議大會前，采取召開座談會，個別了解等形式廣泛征求師生意見，評議會上，受評對象暨服務員做簡要工作發言，然后參評人員分組討論并做中心發言，最后進行師生測評。

投訴舉報制：設立服務意見箱和投訴電話，接受師生監督，對師生舉報和投訴情況經查屬實的，堅決追究其責任。

服務工作考評制：采取平時服務考評與年終測評相結合，將平時工作作為年終測評的重要依據。

自查整改制：每季度對本股室的工作進行自查，對發現的問題和不足及時整改。

責任追究制：在自身業務和崗位范圍內，因服務工作態度等主觀原因師生不滿意的或給后勤服務中心聲譽造成不良影響的，將追究其各負責人責任。

篇（3）

郵政儲蓄業務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現代商業銀行的要求還有不小的差距：一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業務都有風險，只有采取識別、計量、監測、控制的方法才能使風險得到有效釋。二是不合規的現象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業務中出現問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現于工作人員責任意識、風險意識、合規意識不強，不按流程辦事、不按規定作業，引發了各種各樣的事件和案件。三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執行落實制度和規定，出現差錯和問題沒有及時整改，老問題老現象重復發生；業務部門缺乏對業務管理和業務發展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。四是針對發現的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和網點的管控上，出現了一些真空現象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：一是建立條線的合規風險防控體系，各部門、各業務線、各網點都要有明晰的操作流程和風險揭示以及對應的措施和辦法；二是建立“三條線”的合規防控體系：一條是前、后臺業務操作的自我檢查、及時整改責任體系；第二條是業務部門對前、后臺業務的監督、檢查，指導、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進一步完善。三是加大對合規風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照國家有關法規，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業務才會逐步走上規范化的軌道。

二、建章立制，構建金融合規制度體系。

銀行號稱三鐵 ：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業務發展上也應該是這樣。

篇（4）

郵政儲蓄業務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現代商業銀行的要求還有不小的差距：一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業務都有風險，只有采取識別、計量、監測、控制的方法才能使風險得到有效釋。二是不合規的現象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業務中出現問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現于工作人員責任意識、風險意識、合規意識不強，不按流程辦事、不按規定作業，引發了各種各樣的事件和案件。三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執行落實制度和規定，出現差錯和問題沒有及時整改，老問題老現象重復發生;業務部門缺乏對業務管理和業務發展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。四是針對發現的問題進行整改落實不夠。

尤其是在對二級支行二類網點和網點的管控上，出現了一些真空現象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：一是建立條線的合規風險防控體系，各部門、各業務線、各網點都要有明晰的操作流程和風險揭示以及對應的措施和辦法;二是建立“三條線”的合規防控體系：一條是前、后臺業務操作的自我檢查、及時整改責任體系;第二條是業務部門對前、后臺業務的監督、檢查，指導、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進一步完善。三是加大對合規風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照國家有關法規，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業務才會逐步走上規范化的軌道。

二、建章立制，構建金融合規制度體系。

銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業務發展上也應該是這樣。

篇（5）

服務是銀行業永恒的主題。隨著金融環境的變化和競爭的加劇，各家銀行紛紛意識到服務是銀行的一切活動之本，也是提升形象、實現可持續發展的重要保證。作為農村金融主力軍的農信社，如何加強規范化服務，提升企業文化內涵，增強核心競爭力，已成為農信社發展中亟待研究解決的重要課題。

一、分析形勢，更新觀念,提升規范化服務意識

目前, 農村金融市場競爭日漸激烈,農村信用社在文明規范化服務方面，面臨著越來越大的考驗。一方面，農行“三農”服務部建立，郵儲銀行精品網點布設，村鎮銀行籌劃開業;日益提高的農村經濟生活，使得農村金融需求由單一化向多元化轉變。另一方面，農信社長期以來在規范化服務方面仍存在頑固問題和矛盾，突出表現為：網點布設還不夠科學，不能與當地新農村建設緊密結合；員工服務意識淡薄；服務激勵約束機制不夠完善；資源整合不到位，導致服務手段單調等。因此，農信社應迅速找準癥結，教育和引導廣大員工充分認識服務是經營中不可或缺的重要組成部分，各項經營必須通過服務才能實現。深刻理解“服務樹形象，服務出規模，服務增效益，服務促發展”的主旨內涵，進一步更新觀念，克服官商衙門作風，變被動服務為主動服務，變要我服務為我要服務，樹立“以客戶為中心”的服務理念。

二、加強形象建設, 營造良好環境，全面提升農村信用社的知名度

“小窗口展示大形象”，開展規范化服務是農村信用社創形象樹發展的戰略手段。營業網點優美舒適、和諧美化的服務環境既能使客戶感受到溫馨如家，更是推動員工自覺做好優質文明服務的外在動力。因此，抓好硬件設施投入，樹立良好外部形象至為重要。一要規范營業網點設計，提升視覺形象。要切實按照省聯社統一的品牌標識，對營業網點進行全面規范和統一的裝修,塑造一流的網點形象,徹底改變過去農村信用社基層網點在客戶中的不鮮明和無視覺形象。二是完善服務設施，營造溫馨服務。主要是完善營業室內設施，便民設施要完善，實行“一米線”與排隊服務制度。三要服務環境優美，物品規范整齊。一方面對營業廳要做到物品擺放有序，布局合理；另一方面要維持服務環境整潔，打造統一、亮麗的特色窗口形象。四是言行舉止規范。工作中講究語言規范，堅持使用文明服務規范用語，做到接待客戶熱心、回答問題耐心、處理問題細心、解決問題誠心。員工統一著裝、持證上崗、掛牌服務，工號牌佩戴齊全。

三、以教育培訓為支撐，全力打造高素質員工隊伍

提升服務水平，關鍵是要以人為本，大力開展教育培訓，不斷提高員工隊伍素質。一要苦練內功，樹立以人為本觀念，對廣大員工要加強愛崗敬業、誠實守信、服務客戶、奉獻社會的職業道德教育，使他們懂得規范化服務是市場競爭的需要，是業務發展的需要，從而把規范化服務化為自覺行動。另一方面要加強對員工業務知識的培訓，苦練崗位基本功，熟練掌握每項業務流程；二要舉辦規范化服務禮儀培訓班，組織員工對禮儀知識、文明用語和舉止儀表等進行規范化培訓，實行集中式、正規化、全方位的強化訓練，并在轄內推廣。

四、以轉變服務理念為起點，著力構建全員服務格局

要緊緊圍繞“以客戶為中心”這一服務理念，樹立全局意識，做到一線為客戶服務，二線為一線服務，領導為員工服務，上級為下級服務，全員為客戶服務。一線為客戶服務，在各營業網點、服務窗口為客戶提供多類型、高效率的金融服務；二線為一線服務，各管理、科技和后勤部門要根據一線的需要，提供資源支持和服務保障；領導為員工服務，領導干部要“以人為本”，關心員工的工作和生活，調動員工的工作積極性和主動性；機關為基層信用社服務，機關職能部門要對規范化服務工作進行總體規劃，制定階段性目標，聯系自身實際，進行細化和充實。對目標進行層層分解，責任到人,在服務意識上實現同心同德，形成合力，上下聯動，全體互動,努力實現井然有序的工作秩序。

五、狠抓內部管理，建立獎懲機制。

開展規范服務工作是一項長期的系統性工程，不能僅僅是說在嘴上，寫在紙上，貼在墻上，而是重在落實，貴在堅持，常抓不懈，永無止境。一要完善規章制度。結合本單位實際，制定農村信用社營業網點規范化服務考評標準,細化崗位規范、完善各項業務的具體服務標準和業務操作規程，將各項指標量化、落實到人，并與個人年終評先和工資分配掛鉤，嚴格考核，獎罰兌現。二要加強組織領導。推行“問責制”，明確基層信用社主任是規范化服務第一責任人,對規范化服務要做到年年有提升，季度有評比，月月有通報，確保落到實處。三要開展檢查監督,加大懲處力度。要在各網點設立監督電話、意見簿，接受社會服務監督。單位負責人要定期開展服務自查工作，弘揚成績，彌補不足；聯社規范辦要確保組織每月不低于兩次的明查暗訪性檢查，促進規范化服務不斷提升。四要建立獎勵機制。要通過創建規范化服務先進網點、爭當規范化服務明星等爭先創優評比活動,重獎先進單位和個人。還要通過開展拓展訓練、舉辦規范化服務講演比賽、有獎征文等活動，進一步營造服務氛圍，提升服務形象，擴大社會認知度。

參考文獻：

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海安縣是全國有名的商品糧基地縣，也是江蘇省的第一個“噸糧縣”。目前，全縣10個鎮已全部建成測土配方施肥示范鎮，而且每個鎮、村都設有配方肥配供網點，確保配方肥應用到位。1月5日，大公鎮召開了“高產創建推進會”，在會上還對去年推廣配方肥貢獻大的示范戶進行了獎勵。大公鎮于壩連鎖服務點的負責人賁友才就獲得了1000元獎金。作為當地有名的種糧大戶，他拿出一本本記載清晰的肥料訂貨單告訴記者，這里的農民喜歡用配方肥，因為配方肥是定點企業按照土肥站提供的配方生產的，肥料質量有保證，增產效果好。

江蘇全省近年來在海安等15個縣（市、區）開展部、省級測土配方施肥整建制推進示范縣創建活動，深入開展測土配方施肥普及行動，全面推行“五個一”技術服務模式，做到縣有一個系統（耕地資源管理信息系統）、鄉有一幅圖（施肥分區圖）、村有一張表（施肥推薦表）、戶有一張卡（施肥建議卡）、經銷網點一次性供齊配方肥。全省全面開展農企合作、產需對接，為農民提供技術指導與配方肥配供服務，形成了政府推動、企業參與、農民響應的良好態勢。來自江蘇省耕地質量保護站的數據顯示，截至2012年底，全省測土配方施肥技術推廣面積達433億平方米次以上，占全省農作物種植面積60%。

據江蘇省耕地質量保護站副站長陳光亞介紹，全省全面推廣了“統一測配、定向生產、連鎖供應、指導服務”的運行機制，因地制宜推廣站企分工合作型、全程服務型、行業協會服務型、智能配供自助型、專業合作互助型模式，由統測統配為主向統測統配統供統施并重轉變。不僅運行機制更加靈活，推廣模式更為實用，而且主推配方更加科學，企業參與更為踴躍。全省已有86個肥料產銷企業與省內農業部門簽約合作，完善建立了3212個基層配肥網點，促進了配方肥產銷兩旺。2012年全省推廣應用配方肥60萬噸（折純），施用面積267億平方米次，占測土配方施肥技術推廣面積62%；同時，農民按方施肥面積超過167億平方米次。

2012年3月，農業部組織召開了全國配方肥產需對接座談會，對全國農企對接工作進行動員和部署，組織100個試點肥料企業與100個示范縣（場）進行對接，探討農企合作的有效形式，落實配方肥推廣任務。省、市、縣三級農業部門分別組織產需對接活動，組織供肥企業與轄區內示范縣、示范鄉鎮、示范村對接，將配方肥推廣到村、施用到田。四川、安徽、河南、陜西、新疆等大多省（區、市）農業廳（委、局）及時組織了本省的配方肥產需對接活動，分解目標任務，細化實施方案，落實供肥企業和供肥區域。

篇（7）

一是圖書資源分布不均衡。經過多年的不斷投入，全縣的縣、鄉、村三級文化設施及學校、企業圖書機構藏書總量達到320余萬冊，人均擁有圖書達到4本，總體數量和人均擁有量均位于全市前列。但從圖書藏量結構來看，縣級圖書機構、學校及企業圖書藏量超過200萬冊，占總藏量的62.5%，而占人口總數70%的農村居民只擁37.5%的圖書量，城鄉圖書資源分布極不平衡。

二是投入機制不健全。此前，圖書機構屬于“各自為政”、“分灶吃飯”，由各級、各部門負責管理和采購，整體資源利用率較低，重復購買、重復投入的現象在所難免，無法發揮最大的服務效能。特別是隨著經濟體制和財稅體制改革的深入，農村公共財政日益困難，鎮村基層政權對文化設施尤其是圖書資源的投入呈現日趨減少的趨勢，基層圖書服務機構的圖書更新速度較慢，內容陳舊落后，深受農民群眾喜愛的農業生產、健康保健等書籍較為缺乏，無法適應和滿足群眾日益增長的文化需求。

三是管理體制不規范。此前，基層部分圖書服務機構尤其是村文化設施管理處于人員不定、職責不明的狀態，定期開放及日常維護工作無法得到有效保障，甚至部分村級文化設施出現長期閑置，農村居民看書難、看報難、借書難仍不同程度的存在。鑒于此，該縣大膽對圖書資源管理體制進行改革，按照“政府主導、統籌規劃，集中管理、科學配置”的原則，整合縣域圖書資源，盤活基層文化設施，優化服務運行機制，探索實行了縣鎮村圖書館總分館制，有效破解了上述難題。

二、解決的有效途徑

（一）健全三級網絡，夯實圖書資源整合基礎。圍繞打破傳統文化設施條框管理限制，探索推行了圖書館總分館制，依托現有縣圖書館、鎮綜合文化站和村文化大院，分別設立縣圖書館總館、鎮分館、村（社區）基層服務點，采取文企共建、軍民共建等方式，在部分學校、廠礦企業等設立行業分館和流動服務站，著力構建以縣圖書館為中心，以鎮（辦事處）分館為紐帶，以村（社區）基層服務點為基礎，以機關、部隊、學校、企業等行業分館為補充的新型公共圖書館服務體系。一是明確職能定位。縣圖書館總館定位為全縣文獻書目信息中心、圖書資源配置中心和網絡管理服務中心，負責統籌建設、指導協調縣域圖書網點服務工作；各鎮（辦事處）分館作為區域支持中心，具備圖書外借、報刊閱覽、電子閱覽、文化信息資源共享工程等服務功能；村（社區）服務點作為基層服務站點，具備圖書外借、報刊閱覽、電子閱覽等服務功能。二是集約利用設施。圍繞深化鎮級公共文化設施利用，將鎮級綜合文化站定位于履行公共服務職能、提供公共服務的綜合性機構，鼓勵各鎮（辦事處）將共青團、婦聯等機構統一集中到綜合文化站辦公，實行部門聯動、齊抓共管，將黨員干部遠程教育系統與文化信息資源共享工程、教育培訓場所與文化排練室、老年體育健身設施與文化體育場地進行整合，實現 “一站多用、一室多用”，將其建設成集書報閱覽、廣播影視、文藝演出、科普教育等功能于一體的公共文化服務單位、基層群眾文化娛樂公共場所和文化陣地。三是分類推進建設。堅持先行試點、逐級深入、因地制宜、有序推進，優先選擇部分設施條件優、群眾基礎好的鎮駐地、城市社區及學校進行試點，總結經驗，分析不足，完善運行機制，逐步向農村推廣實施，使其真正發揮出便民利民服務功能。

篇（8）

現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。

（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

篇（9）

現將全年的案件專項治理工作情況匯報如下：

一、進一步建立和完善內控制度，切實防范風險、控制案件的發生。我局領導高度重視郵政金融風險管理，認真組織開展案件專項治理工作。從內控制度的制定和完善入手，規范操作流程和業務管理，促進互控機制的建立，切實加強全員內控、全方位內控、全過程內控、全年內控，有效防范風險、控制案件的發生。把住內控關鍵環節，認真研究業務發展和管理中出現的新問題，不斷補充和完善內控制度，加大對郵政金融內控管理和重點崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內控體系建設進一步健全、內控制度進一步完善、從業人員的內控意識進一步增強，有效防范郵政金融風險，控制資金案件，促進郵政金融業務健康、協調發展。

二、組織學習，認真領會。我局認真組織郵政金融員工學習銀監會《關于進一步開展案件專項治理工作的通知》精神，把案件專項治理工作落實到基層，讓所有的干部和職工加深對內控工作重要性的認識，不斷提高其內控意識，使其自覺執行內控制度。繼續推進“六個全”體系的建立和完善，充分發揮“操作層的互控防線，管理層的日常監督檢查防線和稽核檢查層的再監督檢查防線（三道防線）”的重要作用。

三、“專項治理”與“內控管理年”相結合。我局將“案件專項治理”與郵政金融“內控管理年”工作緊密結合起來，堅持“回頭看”和“回頭查”工作，對重點部位要加強管理和監督檢查，采取切實有效的措施加強重點防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網點排查成果，繼續強化“排查”和“輪換崗”工作。

四、加強對“八個高風險領域”的風險防范。各局一定要針對“八個高風險領域”的內控制度落實情況，在管理和經營的各個層面對其形成高壓態勢，使各項管理制度和防范措施切實落實到每一位職工。對“八個高風險領域”的風險防范進行精細化管理，嚴格做到：

（一）認真落實授權卡或柜員卡制度。嚴格執行提款和支票轉賬的四級權限審批制度（局長、分管副局長、部門負責人、會計），凡一次提取*萬元及以上的相關部門必須嚴格審核，嚴格把關。對前臺業務授權必須嚴格按照《智能令牌管理辦法》堅決落實三級密碼權限管理（支局長、綜合柜員、普通柜員），嚴禁超權限使用智能令牌授權。

（二）嚴格執行支票印鑒分管制度。在開戶行預留的“企業負責人印鑒和財務專用章”必須由財務室負責人指定專人掌管，不得由儲蓄會計和出納掌管，支票應由出納掌管，購買支票登記簿應由會計掌管。凡掌管銀行預留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。

（三）加強空白憑證管理。重要空白憑證實行“統一印制，專人管理，定期換崗，雙人領取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現金管理。對重要空白憑證必須實行雙人分管機制，重要空白憑證實物由庫管員管理，憑證管理員負責登記、核算，雙方要定期盤點核對，確保賬實相符。重要空白憑證的入庫、領用做到手續清楚、責任明確、檢查及時。重要空白憑證管理人員按種類設立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據重要空白憑證請領單、上繳單、發放單以及使用等隨收發（使用）數量變化進行登記、盤結。

（四）嚴格執行金庫“五大制度”和尾箱管理規定。金庫管理必須嚴格執行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現金必須嚴格控制在核定的限額內”等管理辦法。嚴禁無關人員進入金庫，每旬必須對金庫安全情況進行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。

尾箱按使用級別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現金尾箱、憑證尾箱和現金、憑證混合尾箱三類。一個網點只能設置一個綜合柜員尾箱，按一個臺席一個尾箱的原則設置柜員尾箱并與實物尾箱相對應。營業結束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統尾箱，同時將系統尾箱對應的實物尾箱上繳綜合柜員。

（五）認真執行查詢對賬制度。儲匯會計人員必須堅持“三個天天（即：天天對賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級賬務進行核對，確保總賬、明細賬科目設置齊全、總細相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符。儲蓄會計每月與出納一同到銀行領取銀行對賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符。稽查人員必須按規定的檢查頻次和內容定期或不定期對會計賬務進行核查，及時發現和控制風險隱患。

（六）嚴格執行重點崗位輪崗和強制休假制度。郵政儲匯重點崗位人員（儲匯會計、儲蓄出納、營業前臺人員、事后監督、經警、支局長）實行輪換，是儲匯資金安全運行監督制約機制的需要，是完善內部控制和及時發現郵政金融風險隱患的需要，也是預防控制內部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計劃地對儲匯重點崗位人員實行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必

篇（10）

郵政儲蓄業務自恢復開辦已經二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現代商業銀行的要求還有不小的差距：一是風險意識淡薄。經營銀行就是經營風險，任何金融業務都有風險，只有采取識別、計量、監測、控制的方法才能使風險得到有效釋。二是不合規的現象較為嚴重。無數案例表明，當前郵政金融業務中出現問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現于工作人員責任意識、風險意識、合規意識不強，不按流程辦事、不按規定作業，引發了各種各樣的事件和案件。三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執行落實制度和規定，出現差錯和問題沒有及時整改，老問題老現象重復發生；業務部門缺乏對業務管理和業務發展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。四是針對發現的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網點和網點的管控上，出現了一些真空現象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：一是建立條線的合規風險防控體系，各部門、各業務線、各網點都要有明晰的操作流程和風險揭示以及對應的措施和辦法；二是建立“三條線”的合規防控體系：一條是前、后臺業務操作的自我檢查、及時整改責任體系；第二條是業務部門對前、后臺業務的監督、檢查，指導、幫促整改的體系，第三條是專職稽查檢查部門履職體系的進一步完善。三是加大對合規風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照國家有關法規，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業務才會逐步走上規范化的軌道。

二、建章立制，構建金融合規制度體系。

銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業務發展上也應該是這樣。

1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規章但已不適應當前業務發展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。

2、認真執行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業務，認真審核每張票據，監督授權業務的合法合規，嚴格執行檢查，落實檢查要求。就網點負責人而言，要按照要求和頻次加強現場和非現場的監控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執行情況。做到相互制約，相互監督。

3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經商辦企業的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。

三、培育錘煉，構建金融合規文化體系。

合規，它是銀行內部一項核心的風險管理活動，即：確保銀行的活動與所適用的法律法規、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業務活動的規章制度和行為準則相一致。構建郵政銀行特色的合規文化需要不斷培育錘煉。

1、加強從業人員全方位教育。一是要建立員工教育培訓制度和短、中、長期的教育培訓計劃；二是要定期組織員工進行學習、輔導，請專家、教授講課，主要內容是：國家的方針政策、銀行業的有關法律法規、業務理論知識、業務操作知識、新業務知識、有關業務的流程等等；三是定期組織崗位培訓和崗位練兵活動，組織各種考試、測試，營造良好的學習氛圍和積極向上的合規文化環境。四是建立健全員工的教育培訓獎懲機制。

2、加強企業文化多元化建設。一要繼續保持傳統的做法，不因體制變化而變化。二要建立健全內控體系、授權授信體系、風險識別監測體系、業務風險管理體系，對各種風險進行動態、持續監控。三要加強稽查檢查，提高檢查的質量和效果。四要加強溝通聯系，與郵政企業形成管控合力，切實抓好案件防控工作，提高各類資金案件的控制防范能力。

篇（11）

關鍵詞 商業銀行 財務管理 方法

隨著我國現代金融制度的建立,以及市場經濟的不斷市場化,我國銀行業將面臨外資金融機構不斷沖擊,并且要求不斷參與國際競爭,我國銀行業要順應市場的變化,改變自身管理模式:不應以利潤最大化為目標,而應以價值最大化或財富最大化為目標。真正實現向國際化商業銀行轉軌,那么其商業銀行就必須進一步完善和強化我國商業銀行內部的財務管理。對于目前我國現行商業銀行財務管理的基本情況是:風險與收益均衡意識差、成本和效益統籌意識差以及資源整合意識差等問題現象。針對這些問題現象,現代商業銀行一要做到建立現代商業銀行的財務反應系統,如財務信息系統和財務分析系統以及財務預警系統。二要建立現代商業銀行的財務運行管理機制,如實施資金運行的價值管理,以及各級財務委員會,把財務管理和管理會計結合起來,并把財務管理和資金管理結合起來,從而真正建立科學的財務指標體系的管理方法。

一、商業銀行財務管理目標和原則

目前,對于我國商業銀行財務管理目標是指在特定的經濟體制以及財務管理環境中,通過對財務工作的科學組織和對資源的合理配置所要達到的具體標準。并且其財務管理目標就是銀行財務管理具體實施的準繩,是財務管理人員乃至全體員工努力工作,為之追求的目的和方向,也是評價和衡量銀行各項財務工作的標準。表現出這些方面的特征:第一財務管理目標的變動性特征,第二財務管理目標的層次性特征。第三財務管理目標的可度量性特征。第四財務管理目標的可分解性特征。第五財務管理目標的可操作性特征。

原則是指人們經過長期檢驗所整理出來的合理化現象。對于原則,在管理人員方面應該要把各種原理、原則放在身邊,時刻自我提醒,以避免養成獨斷專行的習性。那么財務管理的原則也是銀行財務管理工作必須遵循的準則。恩格斯曾指出:“原則不是研究的出發點,而是它的最終結果;這些原則不是被應用于自然界和人類歷史,而是從它們中抽象出來的;不是自然界和人類去適應原則,而是原則只有在符合自然界和歷史的情況下才是正確的”。銀行財務管理的原則也是如此,它是從銀行財務管理實踐中抽象出來的并在實踐中證明是正確的行為規范,它反映著財務管理活動的內在要求。其原則表現為平衡原則,彈性原則,比例原則,優化原則。原則是人們做事情的準則,但也不是一成不變的,而應是因地制宜地遵循原則。

二、目前我國商業銀行在財務管理方面表現出的問題現象

1.財務管理理念有待更新。隨著我國經濟的發展,科技的進步,交易不斷的頻繁,效率要求更加高,對財務管理的要求也更高,而如今我國關于財務管理在觀念上并沒有多大進步,其表現是:在經營網點的設置上無形的網點少,并且人員較多的綜合性營業網點多,而且其自助銀行、網上銀行方面還不夠發達,硬件設施、高科技成分及安全投入上有待加強;在管理層次上沒有實現扁平化管理,導致其管理效率低,固定成本開支比較大,所以,更新財務管理理念成了商業銀行在創新意識領域改革必須邁出的關鍵一步。

2.財務管理體系相對滯后。目前我國商業銀行相當部分依然推行的是傳統的財務主管對本從業機構負責人負責的管理思想,對于這種體制造成的后果是分行財務主管實質上對分行行長負責管理,就形成了一種分散的財務管理體制,并不利于財務管理職能的發揮很好的作用。第二,在組織機構上我國商業銀行往往推行“分級核算”的方式,導致在財務管理權力比較分散,往往形成了多層面的財務體制,并不利于財務管理職能的發揮作用。同時還會造成銀行在分支機構上權力過大,使得上級行使其統一調配能力時,其作用就會減弱,導致低效率、高風險經營行為的出現。

3.商業銀行財務管理人員業務知識有待提高。目前在商業銀行財務管理上存在問題,領導層對財務管理人員業務知識水平的提升不是很重視,導致我國商業銀行的財務管理人員往往被繁重的日常工作所包圍,其有效的、高層次的專業培訓機會基本沒有,財務管理人員的業務知識結構無法得到有效的更新,以至于影響他們日常的管理能力的發揮和創新意識的提升,不能適應商業銀行現代化快節奏的業務需求。

三、目前我國商業銀行在財務管理方法

1.完善商業銀行財務管理體系。完善商業銀行財務管理體系可以從三個方面來考慮:雙線負責和財務管理信息網絡以及縱向管理。財務管理信息網絡的確立,標志著現代網絡利用比較好,有利于財務信息的及時、準確的傳遞,便于商業銀行各級領導和有關財務信息需求者及時、準確獲取實時信息。同時對于將商業銀行的各項財務管理數據和信息置放在商業銀行內部的網絡信息系統中,有利于增加財務管理工作的透明度,使得其銀行內部審計人員和相關的監督檢查機構對財務管理信息進行實時監督和檢查,大大提高了財務管理的整體水平。對于其縱向管理和雙線負責機制其作用是:財務主管人員能夠維護相對獨立的地位,并且能夠讓財務管理人員職能的充分發揮,真正實現管理和控制的職能。

2.建立商業銀行財務管理目標理念。對于如今比較白熱化的市場經濟,人們更多的追求利潤最大化,對于商業銀行財務管理人員應該建立以效益為中心的考核體系和分配機制,并注重收入到追求收益和成本的最佳配置方案,做到將資產利潤率、人均利潤等等方面的指標作為基層行的任務指標。同時還要做好資本配置觀的財務管理思想。對于商業銀行的財務管理新理念就必須能找到利潤和風險的最佳平衡點強化對資本的重視,只有這樣才能在實際運作中采取積極有效的措施提高資本充足率,并且改善資本管理,有利于銀行的長期、穩定以及健康發展。最后要做好考核工作,商業銀行應該每年初統一由上級行財會部門會同人事部門對財務負責人委派人員進行考核。其中包括工作業績包括日常業務和會計報表以及年終決算工作、財務收支執行情況、重大差錯情況及處理和其他事項,并根據考核情況,財務負責人委派人員實行獎懲。從而體現風險調整經濟資本回報率、經濟資本增加值等指標用于評價資本。

3.加強商業銀行財務管理人員的培訓。對于商業銀行基層財務管理人員多忙于日常事務的操作和管理,往往得不到有效的專業培訓,而商業銀行里財務管理工作又是一個十分復雜的性的。就要求其財務管理人員必須具備責任心、素質高。這就要求商業銀行不斷開展培訓班,學習最新的管理理念,更新知識結構,加強同行之間財務管理人員的交流學習,認識自己的不足,學習別人的優點,不斷充實自己的能力,才能達到現代商業銀行對其工作的要求。