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中圖分類號(hào):F812文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一、新形勢下稅收信息化的意義

稅收信息化是集現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)與先進(jìn)稅收管理理念融為一體的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。它主要是把現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用到我們的日常稅收工作中,對(duì)稅務(wù)部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)運(yùn)行方式進(jìn)行重組與改造,實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。

新形勢下稅收信息化的主要目標(biāo)是要不斷提高稅收征收管理過程的信息化程度,充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅收征管各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的作用,切實(shí)提高征管數(shù)據(jù)的利用率和使用率,實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅收工作的規(guī)范化管理,以提高稅收的管理水平和效率。

(一)稅收信息化是提高決策科學(xué)性的客觀要求。隨著稅收信息化的不斷推進(jìn),稅收的各項(xiàng)數(shù)據(jù)在急劇增加,我們需要對(duì)大量稅收和經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理,在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的有效管理和監(jiān)控,并為稅收分析、計(jì)劃和預(yù)測提供依據(jù),這些都是信息技術(shù)的重要應(yīng)用領(lǐng)域。稅收信息化的發(fā)展將改變稅務(wù)信息生產(chǎn)方式,提高稅務(wù)信息的生產(chǎn)效率和精確程度。通過稅收信息化的建設(shè),稅務(wù)部門可以運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)拓展采集數(shù)據(jù)的渠道,獲取更加準(zhǔn)確、可靠的信息資源,利用計(jì)算機(jī)的高效快捷和先進(jìn)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)使信息得到增值運(yùn)用,為宏觀決策提供了科學(xué)依據(jù)。

(二)稅收信息化是做好納稅服務(wù)工作的客觀要求。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)的不斷進(jìn)步,納稅服務(wù)工作越來越重要。服務(wù)的方式和手段也在不斷地創(chuàng)新,綜合征管軟件平穩(wěn)運(yùn)行,數(shù)據(jù)集中模式不斷完善,各類應(yīng)用系統(tǒng)廣泛應(yīng)用,構(gòu)建統(tǒng)一的門戶網(wǎng)站,開展在線調(diào)查、法規(guī)查詢、納稅申報(bào)、出口退稅等涉稅服務(wù),都離不開稅收信息化的支持。

(三)稅收信息化是進(jìn)一步降低稅收成本的客觀要求。新形勢下的稅收信息化使得對(duì)稅收的管理全面從手工操作、粗放管理轉(zhuǎn)向了現(xiàn)代化與精細(xì)化管理,進(jìn)一步減少了一線征收人員,加大了管理和稽查的力度,進(jìn)一步拓寬和細(xì)化了服務(wù)方式,提高工作效率,進(jìn)一步降低了稅收征收成本、納稅成本和機(jī)會(huì)成本。

(四)稅收信息化是進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)電子政務(wù)建設(shè)的客觀要求。稅收信息化是政府信息化的重要組成部分。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依托信息技術(shù),改變傳統(tǒng)的行政管理程序和管理方式,實(shí)行信息化、現(xiàn)代化的稅務(wù)管理模式,進(jìn)一步做好稅收工作,為我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

二、我國稅收信息化現(xiàn)狀

我國的稅收信息化經(jīng)過了十幾年的發(fā)展,在基礎(chǔ)硬件設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、業(yè)務(wù)應(yīng)用軟件的開發(fā)、應(yīng)用和推廣等方面都取得了很大的成績。稅收信息化的應(yīng)用層次逐步提高,但是我國的稅收信息化也還存在許多問題,主要有以下幾個(gè)方面:

(一)數(shù)據(jù)的綜合利用效率低下。目前有很多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、征收數(shù)據(jù)都形成了電子資料。但是,我們只是對(duì)其進(jìn)行查詢和簡單的過濾操作,沒有對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更為深入的分析和綜合利用,使用效率很低。

(二)稅務(wù)系統(tǒng)管理軟件林立,數(shù)據(jù)共享程度不高。稅務(wù)部門已開發(fā)了多種應(yīng)用系統(tǒng),由于各系統(tǒng)之間信息互不銜接,造成了數(shù)據(jù)的冗余重復(fù),基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能很好地共享,造成了管理的混亂和數(shù)據(jù)的不一致。有的系統(tǒng)和系統(tǒng)之間開發(fā)了接口程序,但是還是不能很好地解決數(shù)據(jù)的共享問題,由于接口的開發(fā)又造成了數(shù)據(jù)新的不一致性。

(三)對(duì)稅收信息化的思想認(rèn)識(shí)還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。稅收信息化在廣大稅干中的思想認(rèn)識(shí)不一,有的認(rèn)為信息化就是計(jì)算機(jī)化,有的認(rèn)為信息化就是數(shù)據(jù)的電子化,這些認(rèn)識(shí)都是不全面的。我們要進(jìn)一步統(tǒng)一思想,把對(duì)信息化的認(rèn)識(shí)提到一個(gè)新的高度。

(四)信息化相關(guān)人才嚴(yán)重缺乏。稅務(wù)系統(tǒng)整體人員的信息化素質(zhì)還有待提高,復(fù)合型(既懂信息技術(shù)又熟悉稅收業(yè)務(wù)和管理)人才極度缺乏,全系統(tǒng)仍然存在重業(yè)務(wù)、輕技術(shù)的現(xiàn)象。近幾年,稅務(wù)部門雖然錄用了一些計(jì)算機(jī)人才,但是他們中的大部分都被分配到了業(yè)務(wù)部門,從事與計(jì)算機(jī)無關(guān)的工作,這也從一定程度上造成了計(jì)算機(jī)人才的流失,這種狀況阻礙了稅收信息化的進(jìn)一步推進(jìn)。

(五)對(duì)安全問題的認(rèn)識(shí)有待加強(qiáng)。一部分人對(duì)安全問題的重視程度還不高,認(rèn)為安全問題距離自己很遠(yuǎn)。在這個(gè)信息化的時(shí)代中,新的技術(shù)在不斷的出現(xiàn),可能我們的一個(gè)疏忽就會(huì)造成泄密事件的發(fā)生。作為國家重要信息系統(tǒng)的使用者,應(yīng)切實(shí)認(rèn)識(shí)到“信息安全,人人有責(zé)”。

三、加強(qiáng)和完善稅收信息化的思考

稅收信息化是一個(gè)全局性的系統(tǒng)工程,目前我國的稅收信息化正處于從量變到質(zhì)變的攻堅(jiān)階段,這就需要結(jié)合稅務(wù)行業(yè)的特殊性以及信息化的運(yùn)行規(guī)律,按照可持續(xù)發(fā)展理論和科學(xué)發(fā)展觀的要求加以改進(jìn)、完善。

(一)構(gòu)建功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)平臺(tái),強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)的管理、分析和利用。在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立專門的組織,具體負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)的分析利用。構(gòu)建一個(gè)功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)平臺(tái),可實(shí)現(xiàn)對(duì)其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)的接收,運(yùn)用特殊的算法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從大量數(shù)據(jù)中提取或發(fā)現(xiàn)(挖掘)有用信息,從數(shù)據(jù)集中識(shí)別出對(duì)我們有用的信息。使數(shù)據(jù)得以更好的利用,從而更好地服務(wù)于稅收管理。

(二)對(duì)目前的各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合。按照一體化的建設(shè)原則對(duì)目前的應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合,形成一個(gè)或者幾個(gè)功能齊全的大系統(tǒng),共同使用一個(gè)或者幾個(gè)數(shù)據(jù)庫,實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的共享,從而避免數(shù)據(jù)的重復(fù)采集和錄入工作。對(duì)制度、業(yè)務(wù)、硬件資源等進(jìn)行整合,以代碼標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ),整合現(xiàn)有的系統(tǒng),將各類信息資源合理配置起來,為稅收管理服務(wù),實(shí)現(xiàn)部門、應(yīng)用系統(tǒng)和設(shè)備之間的有效協(xié)調(diào),進(jìn)而形成現(xiàn)代化的稅收信息化管理應(yīng)用格局。

(三)對(duì)待信息化要統(tǒng)一思想,強(qiáng)化認(rèn)識(shí)。我們應(yīng)深刻理解稅收信息化的基本內(nèi)涵,消除重建設(shè)、重投資、重流程、輕管理、輕維護(hù)、輕數(shù)據(jù)等認(rèn)識(shí)上的偏差,重視信息化對(duì)稅收管理方式、內(nèi)容及運(yùn)作程序等多方面變革的要求。我們要樹立信息化的全局觀念,持統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),把稅收信息化納入到整個(gè)社會(huì)信息化發(fā)展的背景中加以統(tǒng)籌規(guī)劃。明確技術(shù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系,業(yè)務(wù)是主體,信息技術(shù)是支持,應(yīng)充分發(fā)揮信息技術(shù)的能動(dòng)作用,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與技術(shù)保障的有機(jī)統(tǒng)一。

(四)繼續(xù)加大對(duì)稅收信息人才的培養(yǎng)、引進(jìn)力度。我們要繼續(xù)完善培訓(xùn)制度,特別是要加強(qiáng)有針對(duì)性的培訓(xùn)。使其熟練掌握各種操作技能,以此改善現(xiàn)有稅務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu),促進(jìn)稅務(wù)人員綜合素質(zhì)的普遍提高。對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部,主要是進(jìn)行信息化理念、信息化管理機(jī)制等培訓(xùn);對(duì)專業(yè)技術(shù)人員,主要對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)和稅收業(yè)務(wù)知識(shí)進(jìn)行全方位培訓(xùn);對(duì)操作使用人員,主要進(jìn)行計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)和操作技能培訓(xùn)。通過不同層次培訓(xùn),使其在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)行一次再提升。在培養(yǎng)和造就自有專業(yè)人才的基礎(chǔ)上,引入專家機(jī)制,借助于外部力量來推動(dòng)稅收信息化的發(fā)展。

(五)要高度重視安全問題。信息安全是同信息化生活中每個(gè)人都息息相關(guān)的事情,信息安全保障的工作需要每個(gè)人積極主動(dòng)參與,需要每個(gè)人自覺提高信息安全意識(shí)和能力。我們要重視網(wǎng)絡(luò)安全,統(tǒng)一采取入侵檢測、身份認(rèn)證、數(shù)字簽名、訪問控制、防火墻等技術(shù)手段,防止非法侵入。重視數(shù)據(jù)安全,對(duì)已采集的數(shù)據(jù)信息集中存儲(chǔ)、管理和備份工作,建設(shè)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)備份系統(tǒng)。重視網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理,網(wǎng)絡(luò)各節(jié)點(diǎn)的運(yùn)行狀況監(jiān)控管理,優(yōu)化資源配置,建立設(shè)備情況動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。

(作者單位:宿州市國稅局)

主要參考文獻(xiàn):

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    二、數(shù)據(jù)向信息、知識(shí)的轉(zhuǎn)化能力差

    目前,隨著稅務(wù)管理信息化推進(jìn),數(shù)據(jù)采集量大幅增加。稅收數(shù)據(jù)是稅務(wù)管理的信息源,要發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用,一是要數(shù)據(jù)充分,二是要數(shù)據(jù)質(zhì)量可靠,三是要有較高的數(shù)據(jù)分析水平。從實(shí)際來看,稅務(wù)部門只在一定程度上實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源數(shù)量上的增長,數(shù)據(jù)應(yīng)用能力還處在初級(jí)階段,面臨的主要問題與挑戰(zhàn)有以下幾方面:一是IT管控能力的挑戰(zhàn)。目前稅務(wù)系統(tǒng)中信息技術(shù)的實(shí)施由信息中心負(fù)責(zé),業(yè)務(wù)需求由各業(yè)務(wù)處負(fù)責(zé),稅務(wù)數(shù)據(jù)從采集、處理到應(yīng)用,遍及稅收業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行有效應(yīng)用和管理,就需要健全稅務(wù)部門的信息化管理體制,增強(qiáng)信息化總體規(guī)劃和總體架構(gòu)的管理和把控能力。二是數(shù)據(jù)資源規(guī)劃和管理方面,也缺乏全局性的規(guī)劃和管理。三是系統(tǒng)的運(yùn)作和整合。新業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn),給軟件的維護(hù)帶來壓力.需要進(jìn)一步整合應(yīng)用系統(tǒng)。

    三、完善稅收信息化的幾點(diǎn)建議

    (一)業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合是信息化的前提

    稅務(wù)管理現(xiàn)狀與信息化的要求相一致,才能保證信息化的順利實(shí)施。當(dāng)前,稅收軟件系統(tǒng)的開發(fā)和應(yīng)用受阻,主要原因不是技術(shù)問題,而是無序的管理現(xiàn)狀所致。美國國內(nèi)收入局信息化建設(shè),首先完成了組織結(jié)構(gòu)重組,由分區(qū)域進(jìn)行稅收管理框架組織,改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機(jī)構(gòu);然后對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行重新整合,把眾多的應(yīng)用系統(tǒng)整合成10個(gè)核心信息管理子系統(tǒng),在此基礎(chǔ)上建立一個(gè)面向納稅人的綜合信息管理系統(tǒng);最后將業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合方案交付信息技術(shù)部門,提出信息化建設(shè)規(guī)劃方案。我國信息化建設(shè)也應(yīng)注重組織機(jī)構(gòu)調(diào)整,把傳統(tǒng)的層級(jí)制稅務(wù)機(jī)構(gòu)體系改為以信息化建設(shè)為依托的稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)體系,進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,實(shí)施業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合,從技術(shù),管理兩個(gè)層面規(guī)范信息的采集、加工和使用,從而提高稅收信息化建設(shè)和信息管稅的效率和水平。

    (二)培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才

    人才是信息化建設(shè)的關(guān)鍵性因素。要針對(duì)人才質(zhì)量、數(shù)量與工作要求的矛盾,大力推進(jìn)信息人才戰(zhàn)略。要加強(qiáng)各級(jí)稅務(wù)人員的培訓(xùn),著重培養(yǎng)既懂業(yè)務(wù)又熟悉計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才,成為稅收信息化事業(yè)的先鋒和主力軍。要加強(qiáng)信息化人才的管理,打破傳統(tǒng)的用人機(jī)制,建立科學(xué)、公正、合理的能級(jí)管理制度,并輔之于相應(yīng)的收入分配制度,充分調(diào)動(dòng)信息人才的工作積極性。

    (三)加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收信息化建設(shè)

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稅收信息化崗位負(fù)責(zé)稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)，協(xié)助稅務(wù)信息化組完成需求分析工作。

稅收信息化是將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理，深度開發(fā)和利用信息資源，提高管理、監(jiān)控、服務(wù)水平，并由此推動(dòng)稅務(wù)部門業(yè)務(wù)重組、流程再造、文化重塑，進(jìn)而推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)的綜合過程。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇（4）

1.稅收信息化建設(shè)發(fā)展的總體態(tài)勢緩慢。經(jīng)過近十年的實(shí)踐，稅收信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)雖已具備一定規(guī)模，但距離稅收業(yè)務(wù)高度信息化處理的最終目標(biāo)還相距甚遠(yuǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部還不能有效地利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立稅源信息庫，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控；外部還不能與工商、銀行、審計(jì)、海天等部門聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享，形成社會(huì)性的全方位、高效率的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

2.稅收信息化建設(shè)發(fā)展不平衡。（1）就目前全國稅收信息化建設(shè)的情況看，國稅系統(tǒng)快于地稅系統(tǒng)。全國國稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)四級(jí)網(wǎng)絡(luò)已基本建成，地稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)二級(jí)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)僅初具規(guī)模。（2）發(fā)達(dá)地區(qū)快于欠發(fā)達(dá)地區(qū)。如全國統(tǒng)一征管軟件CTAIS已在征管改革24個(gè)試點(diǎn)城市成功運(yùn)行，而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)由于基礎(chǔ)較差、財(cái)力窘迫，信息化建設(shè)則仍處于起步階段。

（二）稅收信息化建設(shè)的實(shí)踐與稅收信息化發(fā)展的內(nèi)在要求不相適應(yīng)。

1.貪大求洋。不少地方一味追求在硬件上上檔次，致使前幾年購置的設(shè)備一批批被淘汰，造成了資源的極大浪費(fèi)。

2.重硬輕軟。稅務(wù)系統(tǒng)在全國沒有一套統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)應(yīng)用平臺(tái)，各省甚至各地市競相開發(fā)自己的應(yīng)用軟件。到目前為止，全國統(tǒng)一的《中國稅收征管信息系統(tǒng)（CTAIS）》還仍在試點(diǎn)階段，全面推廣應(yīng)用還有一段時(shí)期。

3.認(rèn)識(shí)偏差。在稅收信息化建設(shè)過程中，有兩種認(rèn)識(shí)上的偏差值得注意。一些同志熱衷于“人海戰(zhàn)術(shù)”，認(rèn)為搞稅收信息化投入大、周期長，納稅人的納稅意識(shí)普遍較低，與其花費(fèi)大量飽財(cái)力、物力，還不如對(duì)納稅人實(shí)行人人過失的辦法；還有一些同志認(rèn)為搞稅收信息化就是搭好架子、配好人員、購置微機(jī)，這些同志對(duì)稅收信息化的理解還局限在“手工操作向計(jì)算機(jī)處理轉(zhuǎn)變”的認(rèn)識(shí)上，缺乏高度，沒有認(rèn)識(shí)到信息化建設(shè)是建立科學(xué)的、相互制約的現(xiàn)代化征管運(yùn)行機(jī)制的重要途徑，是實(shí)現(xiàn)征管高效能、高質(zhì)量的重要手段。

（三）缺乏一個(gè)與稅收信息化相適應(yīng)的統(tǒng)一、高效的稅收征管運(yùn)行機(jī)制。

1.缺乏一套科學(xué)、有效的機(jī)構(gòu)間監(jiān)督機(jī)制。目前征管機(jī)構(gòu)是建立在縣（市）基礎(chǔ)上征、管、查的低層次分離，雖然取消了專管員管戶制度，對(duì)基層征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了收縮、撤并，但集征、管、查于一體的全職能基層征收機(jī)構(gòu)仍偏多。由于基層權(quán)力過于集中，不利于計(jì)算機(jī)監(jiān)控，雖然加大了對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約，但隨意執(zhí)法的現(xiàn)象還相當(dāng)普遍。

2.缺乏一套科學(xué)、合理的征管崗位責(zé)任體系。目前的征管崗位責(zé)任體系是基于征、管、查全能機(jī)構(gòu)建立的，崗位設(shè)置分工不細(xì)，職責(zé)存在交叉。這種粗線條的征管崗位責(zé)任體系無法滿足信息化職責(zé)分工專業(yè)化的要求。

3.統(tǒng)一的征管業(yè)務(wù)規(guī)程執(zhí)行不到位。1998年國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了一整套規(guī)范的《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》，但在具體執(zhí)行中還未完全到位。在1999年全國發(fā)生的涉稅訴訟案件中，稅務(wù)機(jī)關(guān)勝訴的只有15％、敗訴的有32％、撤訴的有53％。稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴的主要原因就是不按稅法程序辦事，。

二、稅收信息化管理的國際經(jīng)驗(yàn)與借鑒

現(xiàn)代信息技術(shù)在世界各國稅收領(lǐng)域已廣泛應(yīng)用，稅收信息化管理已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。幾乎所有西方國家都在全國范圍內(nèi)建立了計(jì)算機(jī)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，極大地提高了管理效率。

美國從1960年開始，稅收預(yù)測、稅務(wù)登記。納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、納稅資料的收集存儲(chǔ)檢索、人事行政管理以及計(jì)、會(huì)、統(tǒng)等各方面的工作都廣泛使用了計(jì)算機(jī)，并逐步在全國范圍內(nèi)建立起計(jì)算機(jī)征管網(wǎng)絡(luò)，據(jù)此聯(lián)邦稅務(wù)局4個(gè)征收中心就可以處理全美上億份納稅申報(bào)表。目前，美國聯(lián)邦稅收收入約有犯％是通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)收上來的，每年有幾百萬納稅人使用IRS電子服務(wù)來報(bào)稅。最近，美國還啟用了～種運(yùn)用了“數(shù)據(jù)挖掘”信息技術(shù)的新征管軟件。這種軟件的優(yōu)點(diǎn)在于納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)在錄入時(shí)要經(jīng)過過濾，有偷逃稅嫌疑的納稅申報(bào)表就會(huì)很快被挑選出來。

澳大利亞稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府的有關(guān)部門如海關(guān)、保險(xiǎn)、金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)互聯(lián)，為其有效實(shí)施稅源監(jiān)控及有針對(duì)性地開展稅務(wù)審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。澳大利亞開發(fā)了大量稅收管理應(yīng)用軟件，包括稅款征收管理軟件、辦公自動(dòng)化管理軟件、納稅服務(wù)管理軟件。特別是在納稅申報(bào)方面，澳聯(lián)邦稅務(wù)局提供了數(shù)十種表格，供國際互聯(lián)網(wǎng)下載，應(yīng)用于報(bào)稅系統(tǒng)。目前全澳約有八成的納稅人都采用電子申報(bào)方式報(bào)稅。澳大利亞還非常重視計(jì)算機(jī)應(yīng)用的安全保密工作。主要的安全措施有，為防止火災(zāi)及地震毀壞等，建立數(shù)據(jù)庫拷貝運(yùn)行系統(tǒng)，以備不時(shí)之需；為防止病毒感染，安裝計(jì)算機(jī)殺毒保護(hù)軟件。保密措施也有很多，如啟用口令或密碼、屏幕保護(hù)功能、權(quán)限保護(hù)功能、電子通行證、追蹤查詢功能等。

西班牙稅務(wù)管理部門在硬件設(shè)備采購上，不依賴于任何單一生產(chǎn)廠家和供貨商，它使用的所有硬件都相互兼容，在不超過電子信息處理局預(yù)算乃％的前提下，從標(biāo)價(jià)最合理的供貨商那里購買。西班牙的應(yīng)用軟件系統(tǒng)包括新稅務(wù)管理系統(tǒng)（用于稅務(wù)登記、自我申報(bào)、年終納稅申報(bào)、通知）、國家數(shù)據(jù)庫（主要用于納稅稽查，包括身份識(shí)別。信息處理、納稅人選擇三部分）、國家征稅系統(tǒng)和自動(dòng)化海關(guān)管理系統(tǒng)（目前正在把這兩個(gè)系統(tǒng)并入新稅務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，前者覆蓋面廣，包括稅務(wù)當(dāng)局的評(píng)估結(jié)果。納稅人納稅、強(qiáng)迫繳納、法令通知、賠款和書記處遲延繳納；后者每年要處理6500萬份進(jìn)出口申報(bào)）、地方行政經(jīng)濟(jì)法庭系統(tǒng)、大型企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng)。西班牙1990年預(yù)算法案中設(shè)立了一個(gè)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員類別，分高級(jí)、中級(jí)和管理人員三層。1991年預(yù)算法案中為這三類人員設(shè)立了稅務(wù)類別，還設(shè)立了其所屬的政府稅務(wù)管理局，為計(jì)算機(jī)人員設(shè)計(jì)一個(gè)管理專業(yè)方向，使他們?cè)诙悇?wù)管理中能有中期和長期的工作前景。同時(shí)還建立了一個(gè)透明、廣泛、有活力的人才流動(dòng)市場來填補(bǔ)計(jì)算機(jī)專業(yè)人才流失所造成的空缺。

意大利是歐洲最后實(shí)現(xiàn)稅收征管計(jì)算機(jī)化的國家，但它卻有歐盟中最成功的也是最大的稅收信息管理系統(tǒng)：ITIS（ItalyTaxInformationSystem）。ITIS由16個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成，主要包括稅務(wù)登記注冊(cè)子系統(tǒng)、所得稅子系統(tǒng)、增值稅子系統(tǒng)、稅務(wù)檢查子系統(tǒng)、技術(shù)支持與培訓(xùn)子系統(tǒng)等。這些干系統(tǒng)均以稅務(wù)登記代碼體系為連接點(diǎn)，進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、各子系統(tǒng)之間、稅務(wù)信息系統(tǒng)與其他公共部門以及個(gè)人之間的信息交換。

新西蘭于20世紀(jì)90年代初投資2億新元，研制開發(fā)了超大型的ORACL稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，運(yùn)用先進(jìn)的SUNU‘NIX小型機(jī)和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換技術(shù)，建成了南半球最大的稅務(wù)處理系統(tǒng)和信息特快系統(tǒng)，即電話申報(bào)咨詢系統(tǒng)。在日常稅收征管中，還充分利用電子掃描和拆信機(jī)等機(jī)器操作。

日本在國稅廳、11個(gè)國稅局以及524個(gè)稅務(wù)署形成了全國計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，國稅局信息中心接收稅務(wù)署傳送的納稅人的基本情況和申報(bào)信息，對(duì)銀行傳送的稅款入庫信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，驗(yàn)算核對(duì)后再傳送給稅務(wù)署，后者用統(tǒng)一的定型統(tǒng)計(jì)，促使國稅局、稅務(wù)署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運(yùn)行。各信息中心形成由若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng)，包括第一部分子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng)；第二部分子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計(jì)分析功能，是對(duì)第一系統(tǒng)的補(bǔ)充；第三部分子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，能對(duì)納稅人有共性的信息資源如納稅人的編號(hào)、地址等信息實(shí)行資源共享。

#p#副標(biāo)題#e# 上述國家稅收信息化建設(shè)給我們的啟示是多方面的：首先必須明確稅收信息化管理的目標(biāo)。現(xiàn)代信息技術(shù)在稅收管理中的廣泛應(yīng)用，至少應(yīng)達(dá)到使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效地運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，并將其整合到稅收管理中去，使全體稅務(wù)人員能夠更容易更直接地獲取相關(guān)信息，從而達(dá)到提高稅收管理的效率和質(zhì)量的目的。其次，加強(qiáng)稅收信息化管理必須以優(yōu)化稅收管理為基礎(chǔ)。上述國家由于其稅收信息化管理以科學(xué)、嚴(yán)密的稅收管理為基礎(chǔ)，特別是稅收信息化的發(fā)展帶來了征收的高度集中，稅收直接成本顯著下降，比如日本國的稅收成本就從20世紀(jì)60年代的1.9％下降到1990年的0.8％，美國1990年的直接征收成本不到0.4％。這些國家稅收信息化的實(shí)踐證明，缺乏管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功，技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段，它只有與先進(jìn)的管理思想。管理體制相結(jié)合才能產(chǎn)生巨大的效益。再次，要加強(qiáng)稅收信息化管理還必須建立起全國統(tǒng)一的稅收計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，必須重視計(jì)算機(jī)軟件的開發(fā)和新技術(shù)的廣泛運(yùn)用，以及不斷提高信息的安全性和培養(yǎng)吸收計(jì)算機(jī)專業(yè)人才。

三、推進(jìn)稅收信息化建設(shè)的基本途徑

總體而言，稅收信息化建設(shè)的最根本目標(biāo)就是要不斷提高稅收征管過程的信息化程度，充分發(fā)揮信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅收征管各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的作用，以提高稅收征管運(yùn)行速度和稅收管理效率。因此，稅收信息化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)克服和解決稅收征管過程中存在的一些突出問題上，進(jìn)一步明確“以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”的具體內(nèi)涵，并豐富和完善稅收征管模式的合理內(nèi)核，從而構(gòu)建信息化支持下的征管新格局。但就目前而言，我們還是應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，以信息處理的集中性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性為基本目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)的廣域聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門征收、管理與稽查以及與社會(huì)各相關(guān)部門的廣泛聯(lián)網(wǎng)，以達(dá)到信息共享，并實(shí)現(xiàn)稅收信息管理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。

（一）進(jìn)一步明確稅收信息化管理的目標(biāo)。

稅收信息化管理不單純是一個(gè)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在稅收管理過程中的運(yùn)用問題，而是我們適應(yīng)社會(huì)進(jìn)步與發(fā)展的必然選擇。但是，盡管我國近年來對(duì)信息化建設(shè)的重視程度在增強(qiáng)，投入在增加，軟硬件配置日益現(xiàn)代化，然而設(shè)備和信息的利用率卻極低，計(jì)算機(jī)往往成了打字機(jī)、開票機(jī)，對(duì)信息只重視錄入，忽視了分析整理和利用，造成信息的嚴(yán)重堆積和浪費(fèi)，共享性、開放性極為不足，管理效率和質(zhì)量不盡人意，突出表現(xiàn)在納稅申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率較低，偷逃騙稅增多的情況普遍存在。信息化管理最重要的內(nèi)涵或精髓是構(gòu)建起一個(gè)“虛擬機(jī)關(guān)”，即跨越時(shí)間、地點(diǎn)和部門的全方位的稅務(wù)綜合信息集合體，因此它至少應(yīng)達(dá)到這樣幾個(gè)目標(biāo)：一是使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效地運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，并將其整合到稅收管理中去，從而實(shí)現(xiàn)稅收管理的目標(biāo)；二是稅收信息的公開和可獲得性，使全體稅務(wù)人員能夠更容易地獲得各個(gè)方面的信息，在工作中創(chuàng)造更高的附加值，從而提高稅收管理的效率和質(zhì)量。離開了提高稅收管理效率和質(zhì)量這一目標(biāo)，稅收信息化管理將走彎路。徒增稅收征收成本。

（二）實(shí)現(xiàn)稅收管理的全方位創(chuàng)新。

多年來，我國稅收信息化建設(shè)始終沒有跳出一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，即把稅收信息化視為征管改革的根本和惟一的出路。這種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)是與稅收信息化管理目標(biāo)不明確相聯(lián)系的。認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，導(dǎo)致在推進(jìn)稅收信息化過程中，孤立地單純地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用技術(shù)手段，忽視了改革和創(chuàng)新管理體制；強(qiáng)調(diào)以技術(shù)設(shè)備的配置為主體，忽視了以稅收管理的優(yōu)化為支撐點(diǎn)，期望稅收信息化破解征管實(shí)踐中的所有難題。結(jié)果不少地方的稅收信息化建立在稅收管理體制落后、低效的架構(gòu)上，使高技術(shù)與低效益并存，高投入與低產(chǎn)出共生，稅收成本不但沒有減少，反而不斷攀升。事實(shí)證明，稅收信息化管理應(yīng)以科學(xué)、嚴(yán)密的稅收管理為基礎(chǔ)，稅收管理必須以服務(wù)為導(dǎo)向，遵循信息技術(shù)規(guī)律，立足為納稅人服務(wù)，對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程進(jìn)行重組和優(yōu)化，建立符合信息技術(shù)要求的、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程、流程，努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化；稅務(wù)部門內(nèi)部組織設(shè)計(jì)必須具有彈性和適應(yīng)性，應(yīng)建立一種具有高度靈敏度和回應(yīng)力的稅務(wù)行政組織，減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié)，改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu)，向下級(jí)授予權(quán)能，使其承擔(dān)責(zé)任；決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn)，構(gòu)建從人治到法治的管理環(huán)境。

（三）我國的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制定一個(gè)全國統(tǒng)一的長遠(yuǎn)規(guī)劃，在全國稅務(wù)部門使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，形成從上到下的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。

硬件的配置和軟件的開發(fā)運(yùn)用，都要有全國一盤棋的思想。能在網(wǎng)上共享的軟件、數(shù)據(jù)盡量采用共享方式，提高現(xiàn)有資源的利用率。加快實(shí)現(xiàn)與金融、工商、海關(guān)等有關(guān)部門網(wǎng)絡(luò)的實(shí)時(shí)聯(lián)接，共享相關(guān)部門的動(dòng)態(tài)信息，并逐步將以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為媒體的信息公路，延伸到納稅人和社會(huì)各部門中去，通過《稅法》規(guī)定有關(guān)信息不得對(duì)稅務(wù)部門保密，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的涉稅信息共享。

（四）重視計(jì)算機(jī)軟件的開發(fā)和運(yùn)用。

信息技術(shù)最關(guān)鍵的因素是軟件的開發(fā)。在應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)中，應(yīng)注重對(duì)納稅人的監(jiān)控，建立一套支持稅務(wù)稽查的系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括申報(bào)稅摘要系統(tǒng)，用于處理納稅人在不同納稅期申報(bào)的數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和從外部渠道搜集到的有關(guān)納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)；向政府的銷售系統(tǒng)，用于處理政府的公司和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行購買的數(shù)據(jù)，核查納稅人是否如實(shí)申報(bào)；公司購買和銷售系統(tǒng)，用于對(duì)大、中型公司的銷售和購買數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，排查申報(bào)銷售量長期小于從大、中型公司購買數(shù)量的采購者；進(jìn)口系統(tǒng)，用于對(duì)納稅人申報(bào)的進(jìn)口量或收入進(jìn)行比較分析。有必要在業(yè)務(wù)統(tǒng)一規(guī)范的前提下，按照“平臺(tái)統(tǒng)一。一次錄入、數(shù)據(jù)一致、信息共享、綜合利用”的原則，分析業(yè)務(wù)發(fā)展變化和信息技術(shù)發(fā)展趨勢，搭建一個(gè)立足于“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、一個(gè)平臺(tái)、一套數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)”的全新應(yīng)用框架，盡可能保護(hù)已有的軟件投入及稅收業(yè)務(wù)和行政管理信息的積累，實(shí)現(xiàn)軟件開發(fā)的系統(tǒng)性、全面性、兼容性、規(guī)范性。（五）采用新技術(shù)提高稅收信息化管理水平。

盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù)，改變我國目前手工錄入信息資料速度慢、隨意性大，漏項(xiàng)多、差錯(cuò)率高的狀況；盡快在全國統(tǒng)一的征管軟件中開發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，提高稅務(wù)稽查的效率和質(zhì)量；盡快拓展在互聯(lián)網(wǎng)上的稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)層次，使納稅人利用各自的計(jì)算機(jī)或電話機(jī)，在網(wǎng)上處理納稅事宜，實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)和電子支付；盡快開發(fā)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與納稅人的“人機(jī)對(duì)話”，使計(jì)算機(jī)在有關(guān)程序的控制下，自動(dòng)電話通知納稅人辦理有關(guān)納稅事宜。

（六）提高稅收信息的安全性。

篇（5）

隨著現(xiàn)代化科學(xué)的飛速發(fā)展，全球快速進(jìn)入到信息化時(shí)代。1994年稅制改革和稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)后，稅務(wù)系統(tǒng)開始步入較大規(guī)模信息化建設(shè)時(shí)期。自1995年國家稅務(wù)總局提出“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”的深化征管改革的方針以來，各地迅速推廣使用計(jì)算機(jī)，局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)覆蓋了全部稅收工作。信息化建設(shè)步伐不斷加快，在稅收工作中發(fā)揮了重要作用。

經(jīng)過多年發(fā)展，我國的稅收信息化建設(shè)取得了很大進(jìn)展，全國稅務(wù)系統(tǒng)在信息化技術(shù)裝備、基礎(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用等方面已具備一定基礎(chǔ)。在基礎(chǔ)設(shè)施方面，全國地稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)二級(jí)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初具規(guī)模，全國國稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)四級(jí)建設(shè)已經(jīng)完成。以信息服務(wù)為內(nèi)容的為納稅人服務(wù)的體系初步形成，出現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、IC卡、防偽設(shè)施等多種申報(bào)方式；在稅務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)方面，金稅工程在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部全面開通運(yùn)行，初級(jí)公文處理軟件已在全國稅務(wù)系統(tǒng)推廣使用，稅收征管業(yè)務(wù)和行政管理初步規(guī)范化，層級(jí)監(jiān)控能力提高；在人員素質(zhì)培訓(xùn)方面，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)信息化意識(shí)增強(qiáng)，干部科技素質(zhì)得到提高，廣大稅務(wù)工作人員已初步接受了計(jì)算機(jī)培訓(xùn)。

但是稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)問題不容忽視，信息化建設(shè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)可能來自于各個(gè)方面，因此必須認(rèn)清稅收信息化中所存在的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，并進(jìn)行深入細(xì)致地分析研究，將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響減少到最小的程度，使稅收信息化能夠有序、正常地發(fā)展下去。

稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收信息化的建設(shè)或應(yīng)用中所面臨的各種威脅以及產(chǎn)生的一切負(fù)面影響和作用，是稅收信息化發(fā)展的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)間的偏差，也是稅收信息化對(duì)稅收工作產(chǎn)生的積極作用之外的不良影響。而引發(fā)信息化風(fēng)險(xiǎn)的原因是來自多方面的，其根本原因就是由于在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中稅收信息化的根本特征所致，即現(xiàn)代信息技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)緊密、廣泛地相結(jié)合。其主要原因有以下五方面：

一是信息技術(shù)本身就具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，最突出的表現(xiàn)就是信息技術(shù)的安全性。

二是由于稅收信息化的應(yīng)用是在傳統(tǒng)的稅收工作的基礎(chǔ)上建設(shè)而成的，傳統(tǒng)工作中一些與信息技術(shù)應(yīng)用不相適應(yīng)的因素導(dǎo)致了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

三是稅收信息系統(tǒng)的不完善，功能的不健全，造成了稅收信息化建設(shè)中面臨著較大的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。

四是稅收工作與社會(huì)的普遍結(jié)合，致使稅收信息化的應(yīng)用可能受到來自稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的不良因素的威脅。

五是目前社會(huì)形態(tài)正處于由傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)社會(huì)變革的過程之中，稅收信息化受到了整個(gè)社會(huì)的影響和制約，造成了稅收信息化發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

有風(fēng)險(xiǎn)存在，就必須實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以達(dá)到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)片面的問題，稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)需要緊迫地提上議事日程的項(xiàng)目工程。在調(diào)查中很多稅務(wù)機(jī)關(guān)已采取了一些措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，比如使用防計(jì)算機(jī)病毒軟件，進(jìn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份等，但由于稅收信息化所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是綜合性的，局部風(fēng)險(xiǎn)的控制在短期內(nèi)是有一定的效果的，但從長遠(yuǎn)來看，總體效果并不十分明顯。因而整體化風(fēng)險(xiǎn)防范的思路更為可取。

在整體化思路中，我們需綜合考慮與稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各方面因素，重新構(gòu)建稅收信息化總體框架，并以此為中心實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)處理與信息存儲(chǔ)的大集中，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，處理好與信息服務(wù)商的關(guān)系，培養(yǎng)稅務(wù)工作人員在信息化環(huán)境中的工作及思維模式，強(qiáng)化稅收業(yè)務(wù)、稅收信息的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)及法制、法規(guī)建設(shè)，利用先進(jìn)的技術(shù)手段優(yōu)化納稅服務(wù)，解決好稅務(wù)部門與其他單位信息交換的問題，加強(qiáng)稅收電子的整體建設(shè)及組織管理工作，提高稅務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

其風(fēng)險(xiǎn)管理具體可分為六個(gè)步驟：

第一步，明確稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要針對(duì)稅收信息化應(yīng)用和發(fā)展的總體和局部、近期和長遠(yuǎn)內(nèi)容分別制定，并有效實(shí)施，要結(jié)合國家稅收信息化發(fā)展的總體策略，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

第二步，識(shí)別和評(píng)估稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)。首先要識(shí)別和發(fā)現(xiàn)已存在的風(fēng)險(xiǎn)，這是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。其次，找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，判斷風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是技術(shù)問題還是管理問題或者是思維、意識(shí)方面的問題，是來自稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的還是外部的等等。再次，衡量風(fēng)險(xiǎn)的重要性及其發(fā)生的可能性。

第三步，制定稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的策略。在實(shí)際中，針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)制定策略的方法有很多，如對(duì)于后果不可承受的風(fēng)險(xiǎn)可采取避免其風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或排除風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)可采取降低風(fēng)險(xiǎn)，將其導(dǎo)致的后果降低到可以承受的程度。

第四步，制定和實(shí)施稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施。主要是根據(jù)制定了的策略建立有針對(duì)性的措施細(xì)節(jié)。例如應(yīng)用新技術(shù)、對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行二次開發(fā)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程或機(jī)構(gòu)設(shè)置等。

第五步，稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果的監(jiān)測。在稅收信息化建設(shè)內(nèi)容中，建立稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，針對(duì)總體發(fā)展戰(zhàn)略、應(yīng)用成果、業(yè)務(wù)過程等方面進(jìn)行監(jiān)測。

第六步，改善和優(yōu)化稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和過程。稅收信息化是處于不斷地發(fā)展和變革之中，在工作中要不斷地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、策略、方案、內(nèi)容等進(jìn)行改善和優(yōu)化，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的。

整體化的稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)防范是稅務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范最為有效的方式，稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)獨(dú)立的問題，是與稅收信息化的建設(shè)、發(fā)展密切相關(guān)，并構(gòu)成了稅收信息化體系結(jié)構(gòu)中一個(gè)重要的，不可缺少的組成部分。

參考文獻(xiàn)

[1]蔡金榮.電子商務(wù)與稅收.中國稅務(wù)出版社,2000

篇（6）

在迅猛發(fā)展的信息技木推動(dòng)下，稅收信息化建設(shè)正以前所未有的速度向前邁進(jìn)，同時(shí)也給稅收的管理理念、管理模式和管理程序帶來了深刻的革命。這要求我們充分把握信息技木革命的機(jī)遇，創(chuàng)造全新的稅收管理模式。

雖然稅收管理信息化是大勢所趨，但目前稅收部門卻存在許多不適應(yīng)的問題。一是人的素質(zhì)不能滿足信息化的要求，既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)、又懂稅收業(yè)務(wù)和管理的人才缺乏，相當(dāng)多的稅務(wù)工作人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不高。二是在工作指導(dǎo)上存在重“硬指標(biāo)”建設(shè)，輕“軟指標(biāo)”管理的偏向，片面理解“以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托”的涵義，重設(shè)備配置，輕推廣應(yīng)用，未能充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)大的信息采集和處理功能，不會(huì)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息共享的優(yōu)勢來建立系統(tǒng)、完整的基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，為加強(qiáng)稅收征管和稽查服務(wù)。三是征管業(yè)務(wù)的不規(guī)范與稅收電子化建設(shè)的規(guī)范化相矛盾，目前國稅、地稅、海關(guān)等部門各自為政，沒有確立統(tǒng)一的稅收征管軟件，省、地(市)范圍內(nèi)也沒有統(tǒng)一的可供征管業(yè)務(wù)縱橫的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，造成了稅收管理信息的不對(duì)稱，給部分納稅意識(shí)差的納稅人提供了偷稅、漏稅的可能性。

提高稅務(wù)管理信息化水平，要針對(duì)上述存在的問題采取有力措施：要提高對(duì)稅收信息化的思想認(rèn)識(shí)，突破部門的局限性，理順稅收管理中的關(guān)系，加強(qiáng)國稅、地稅、工商、銀行、海關(guān)等部門之間的信息交流與合作，使有關(guān)稅收的軟件、系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)互聯(lián)互通，克服各自為政現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)稅收信息與金融、海關(guān)、工商管理以及企業(yè)等各種信息資源的自動(dòng)交換，提高稅收信息的社會(huì)化程度。各地沒有必要都搞計(jì)算機(jī)中心、信息中心和數(shù)據(jù)庫，以減少重復(fù)投資。國家有必要抓緊研究制定和完善稅收信息的法律法規(guī)，建立起相應(yīng)的法律體系，以保證稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)的安全、可靠和稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料具有法律效力。要加強(qiáng)稅務(wù)管理信息化的制度建設(shè)，把嚴(yán)格的管理和采用先進(jìn)的技術(shù)手段結(jié)合起來，構(gòu)筑一張縝密、有效的稅務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，例如在推行集中征收制度過程中，不能僅僅是空間上的辦稅場所的集中，而應(yīng)當(dāng)通過計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)信息的集中，使過去的人流、物流變成高效率的信息流。要樹立培訓(xùn)出效率的觀念，重視對(duì)廣大稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)工作，不斷提高他們的現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用水平；要嚴(yán)格考核接受培訓(xùn)的人員，對(duì)培訓(xùn)后仍達(dá)不到要求的人員，要調(diào)離原工作崗

篇（7）

從三個(gè)方面來考慮：首先是信息狀態(tài)安全，即稅務(wù)系統(tǒng)安全，要防止稅務(wù)系統(tǒng)中心的數(shù)據(jù)被攻擊者破壞。稅務(wù)系統(tǒng)要通過Internet對(duì)納稅人提供納稅便利，必須以一定的方式將它的數(shù)據(jù)中心開放，這對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)本身帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。其次是信息轉(zhuǎn)移安全，即服務(wù)安全，如納稅人識(shí)別號(hào)、口令、納稅金額等在傳輸中不被冒用、泄露和篡改。再次是安全管理制度，即使用安全，保證稅務(wù)人員正確、安全的使用。本文主要針對(duì)以上前兩個(gè)方面也就是信息安全技術(shù)進(jìn)行研究。

一、信息狀態(tài)安全技術(shù)

信息狀態(tài)安全主要包括系統(tǒng)主機(jī)服務(wù)器安全、操作系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)庫安全三個(gè)方面。

（一）系統(tǒng)主機(jī)服務(wù)器安全（ServerSecurity）

服務(wù)器是存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、處理請(qǐng)求的核心，因此服務(wù)器的安全性尤為重要。服務(wù)器的安全性主要涉及到服務(wù)器硬件設(shè)備自身的安全性防護(hù)，對(duì)非法接觸服務(wù)器配件具有一定的保護(hù)措施，比如加鎖或密碼開關(guān)設(shè)置等；同時(shí)，服務(wù)器需要支持大數(shù)據(jù)量及多線程存儲(chǔ)矩陣以滿足大數(shù)據(jù)量訪問的實(shí)時(shí)性和穩(wěn)定性，不會(huì)因?yàn)榇罅康脑L問導(dǎo)致服務(wù)器崩潰；服務(wù)器要能夠支持基于硬件的磁盤陣列功能，支持磁盤及磁帶的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份功能，使得安裝在服務(wù)器上的操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫能夠在災(zāi)難后得到備份恢復(fù)，保證服務(wù)器的不間斷運(yùn)行；服務(wù)器設(shè)備配件的高質(zhì)量及運(yùn)行可靠性也是服務(wù)器安全的非常重要的一個(gè)方面，這直接關(guān)系到服務(wù)器不間斷運(yùn)行的時(shí)間和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)訪問的效率。

（二）操作系統(tǒng)安全（OperatingSystemSecurity）

設(shè)置操作系統(tǒng)就像為構(gòu)筑安全防范體系打好“地基”。

1.自主訪問控制（DiscretionaryAccessControl，DAC）。自主訪問控制是基于對(duì)主體（Subject）或主體所屬的主體組的識(shí)別來限制對(duì)客體（Object）的訪問。為實(shí)現(xiàn)完備的自主訪問控制，由訪問控制矩陣提供的信息必須以某種形式保存在稅務(wù)操作系統(tǒng)中。訪問控制矩陣中的每行表示一個(gè)主體，每列表示一個(gè)受保護(hù)的客體，矩陣中的元素表示主體可對(duì)客體的訪問模式。以基于行的自主訪問控制方法為例。它是在每個(gè)主體上都附加一個(gè)該主體可訪問的客體的明細(xì)表，根據(jù)表中信息的不同可分為三種形式：（1）權(quán)力表（CapabilitiesList），它決定是否可對(duì)客體進(jìn)行訪問以及可進(jìn)行何種模式的訪問。（2）前綴表（PrefixList），它包括受保護(hù)客體名以及主體對(duì)客體的訪問權(quán)。（3）口令（Password），主體對(duì)客體進(jìn)行訪問前，必須向稅務(wù)操作系統(tǒng)提供該客體的口令。對(duì)于口令的使用，建議實(shí)行相互制約式的雙人共管系統(tǒng)口令。

2.強(qiáng)制訪問控制（MandatoryAccessControl，MAC）。鑒于自主訪問控制不能有效的抵抗計(jì)算機(jī)病毒的攻擊，這就需要利用強(qiáng)制訪問控制來采取更強(qiáng)有力的訪問控制手段。在強(qiáng)制訪問控制中，稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)主體和客體都分配一個(gè)特殊的一般不能更改的安全屬性，系統(tǒng)通過比較主體與客體的安全屬性來決定一個(gè)主體是否能夠訪問某個(gè)客體。稅務(wù)系統(tǒng)一般可采取兩種強(qiáng)制措施：（1）限制訪問控制的靈活性。用戶修改訪問控制信息的唯一途徑是請(qǐng)求一個(gè)特權(quán)系統(tǒng)的功能調(diào)用，該功能依據(jù)用戶終端輸入的信息而不是靠另一個(gè)程序提供的信息來修改訪問控制信息。在確信用戶自己不會(huì)泄露文件的前提下，用這種方法可以消除偷改訪問控制信息的計(jì)算機(jī)病毒的威脅。（2）限制編程。鑒于稅務(wù)系統(tǒng)僅需要進(jìn)行事務(wù)處理，不需要任何編程的能力，可將用于應(yīng)用開發(fā)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分離出去，完全消除用戶的編程能力。

3.安全核技術(shù)（SecurityKernelTechnology）。安全核是構(gòu)造高度安全的操作系統(tǒng)最常用的技術(shù)。該技術(shù)的理論基礎(chǔ)是：將與安全有關(guān)的軟件隔離在操作系統(tǒng)的一個(gè)可信核內(nèi)，而操作系統(tǒng)的大部分軟件無須負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全。稅務(wù)系統(tǒng)安全核技術(shù)要滿足三個(gè)原則：（1）完備性（Completeness），要求使主體必須通過引進(jìn)監(jiān)控器才能對(duì)客體進(jìn)行訪問操作，并使硬件支持基于安全核的系統(tǒng)。（2）隔離性（Isolation），要求將安全核與外部系統(tǒng)很好的隔離起來，以防止進(jìn)程對(duì)安全核的非法修改。（3）可驗(yàn)證性（Verifiability），要求無論采用什么方法構(gòu)造安全核，都必須保證對(duì)它的正確性可以進(jìn)行某種驗(yàn)證。

其他常見措施還有：信息加密、數(shù)字簽名、審計(jì)等，這些技術(shù)方法在數(shù)據(jù)庫安全等方面也可廣泛應(yīng)用，我們將在下面介紹。

（三）數(shù)據(jù)庫安全（DatabaseSecurity）

數(shù)據(jù)庫是信息化及很多應(yīng)用系統(tǒng)的核心，其安全在整個(gè)信息系統(tǒng)中是最為關(guān)鍵的一環(huán)，所有的安全措施都是為了最終的數(shù)據(jù)庫上的數(shù)據(jù)的安全性。另外，根據(jù)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中各種不同應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)各種機(jī)密、非機(jī)密信息訪問權(quán)限的要求，數(shù)據(jù)庫需要提供安全性控制的層次結(jié)構(gòu)和有效的安全性控制策略。

數(shù)據(jù)庫的安全性主要是依靠分層解決的，它的安全措施也是一級(jí)一級(jí)層層設(shè)置的，真正做到了層層設(shè)防。第一層應(yīng)該是注冊(cè)和用戶許可，保護(hù)對(duì)服務(wù)器的基本存取；第二層是存取控制，對(duì)不同用戶設(shè)定不同的權(quán)限，使數(shù)據(jù)庫得到最大限度的保護(hù)；第三層是增加限制數(shù)據(jù)存取的視圖和存儲(chǔ)過程，在數(shù)據(jù)庫與用戶之間建立一道屏障。基于上述數(shù)據(jù)庫層次結(jié)構(gòu)的安全體系，稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)需要設(shè)置對(duì)機(jī)密和非機(jī)密數(shù)據(jù)的訪問控制：（1）驗(yàn)證（Authentication），保證只有授權(quán)的合法用戶才能注冊(cè)和訪問；（2）授權(quán)（Authorization），對(duì)不同的用戶訪問數(shù)據(jù)庫授予不同的權(quán)限；（3）審計(jì)（Auditing），對(duì)涉及數(shù)據(jù)庫安全的操作做一個(gè)完整的記錄，以備有違反數(shù)據(jù)庫安全規(guī)則的事件發(fā)生后能夠有效追查，再結(jié)合以報(bào)警（Alert）功能，將達(dá)到更好的效果。還可以使用數(shù)據(jù)庫本身提供的視圖和存儲(chǔ)過程對(duì)數(shù)據(jù)庫中的其他對(duì)象進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，這樣用戶只能取得對(duì)視圖和存儲(chǔ)過程的授權(quán)，而無法訪問底層表。視圖可以限制底層表的可見列，從而限制用戶能查詢的數(shù)據(jù)列的種類。

二、信息轉(zhuǎn)移安全技術(shù)

信息轉(zhuǎn)移安全即網(wǎng)絡(luò)安全。為了達(dá)到保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全性的目的，安全系統(tǒng)應(yīng)具有身份認(rèn)證（IdentificationandAuthentication）；訪問控制（AccessControl）；可記賬性（Accountability）；對(duì)象重用（ObjectReuse）；精確性（Accuracy）；服務(wù)可用性（AvailabilityofServices）等功能。

1.防火墻技術(shù)（FirewallTechnology）

為保證信息安全，防止稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)受到破壞，常用防火墻來阻擋外界對(duì)稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)中心的非法入侵。所謂防火墻，是一類防范措施的總稱，是指在受保護(hù)的企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)與對(duì)公眾開放的網(wǎng)絡(luò)（如Internet）之間設(shè)立一道屏障，對(duì)所有要進(jìn)入內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的信息進(jìn)行分析或?qū)υL問用戶進(jìn)行認(rèn)證，防止有害信息和來自外部的非法入侵進(jìn)入受保護(hù)網(wǎng)，并且阻止內(nèi)聯(lián)網(wǎng)本身某個(gè)節(jié)點(diǎn)上發(fā)生的非法操作以及有害數(shù)據(jù)向外部擴(kuò)散，從而保護(hù)內(nèi)部系統(tǒng)的安全。防火墻的實(shí)質(zhì)是實(shí)施過濾技術(shù)的軟件防范措施。防火墻可以分為不同類型，最常見的有基于路由器的IP層防火墻和基于主機(jī)的應(yīng)用層防火墻。兩種防火墻各有千秋，IP層防火墻對(duì)用戶透明性好，應(yīng)用層防火墻具有更大的靈活性和安全性。實(shí)踐中只要有資金許可，常常將兩種防火墻結(jié)合使用，以互相補(bǔ)充，確保網(wǎng)絡(luò)的安全。另外，還有專門用于過濾病毒的病毒防火墻，隨時(shí)為用戶查殺病毒，保護(hù)系統(tǒng)。

2.信息加密技術(shù)（InformationEncryptionTechnology）

信息加密包括密碼設(shè)計(jì)、密碼分析、密鑰管理、驗(yàn)證等內(nèi)容。利用加密技術(shù)可以把某些重要信息或數(shù)據(jù)從明文形式轉(zhuǎn)換成密文形式，經(jīng)過線路傳送，到達(dá)目的端用戶再把密文還原成明文。對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密是防止信息泄露的有效手段。適當(dāng)?shù)脑黾用荑€的長度和更先進(jìn)的密鑰算法，可以使破譯的難度大大增加。具體有兩種加密方式：（1）私鑰加密體制（Secret-keyCryptography），即加密與解密時(shí)使用相同的密碼。私鑰加密體制包括分組密碼和序列密碼兩種。分組密碼把明文符號(hào)按固定大小進(jìn)行分組，然后逐組加密。而序列密碼把明文符號(hào)立即轉(zhuǎn)換為密文符號(hào)，運(yùn)算速度更快，安全性更高。（2）公鑰加密體制（Public-keyCryptography），其加密密鑰與解密密鑰分為兩個(gè)不同的密鑰，一個(gè)用于對(duì)信息的加密，另一個(gè)用于對(duì)已加密信息的解密。這兩個(gè)密鑰是一對(duì)互相依賴的密鑰。

在傳輸過程中，只有稅務(wù)系統(tǒng)和認(rèn)證中心（AuthenticationCenter，AC）才有稅務(wù)系統(tǒng)的公開密鑰，只有納稅人和認(rèn)證中心才有納稅人的公開密鑰，在這種情況下，即使其他人得到了經(jīng)過加密后雙方的私有密鑰，也因?yàn)闊o法進(jìn)行解密而保證了私有密鑰的重要性，從而保證了傳輸文件的安全性。

3.信息認(rèn)證技術(shù)（InformationAuthenticationTechnology）

數(shù)字簽名技術(shù)（DigitalSignatureTechnology）。數(shù)字簽名可以證實(shí)信息發(fā)送者的身份以及信息的真實(shí)性，它具備不可偽造性、真實(shí)性、不可更改性和不可重復(fù)性四大特征。數(shù)字簽名是通過密碼算法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密、解密交換實(shí)現(xiàn)的，其主要方式是：信息發(fā)送方首先通過運(yùn)行散列函數(shù)，生成一個(gè)欲發(fā)送報(bào)文的信息摘要，然后用所持有的私鑰對(duì)這個(gè)信息的摘要進(jìn)行加密以形成發(fā)送方的數(shù)字簽名，這個(gè)數(shù)字簽名將作為報(bào)文的附件和報(bào)文一起發(fā)送給報(bào)文的接收方。接收方在接收到信息后，首先運(yùn)行和發(fā)送方相同的散列函數(shù)生成接收?qǐng)?bào)文的信息摘要，然后再用發(fā)送方的公開密鑰對(duì)報(bào)文所附的數(shù)字簽名進(jìn)行解密，產(chǎn)生原始報(bào)文的信息摘要，通過比較兩個(gè)信息摘要是否相同就可以確認(rèn)發(fā)送方和報(bào)文的正確性。

完整性認(rèn)證（IntegrityAuthentication）。完整性認(rèn)證能夠使既定的接收者檢驗(yàn)接收到的信息是否真實(shí)。常用的方法是：信息發(fā)送者在信息中加入一個(gè)認(rèn)證碼，經(jīng)加密后發(fā)送給接收者檢驗(yàn)，接收者利用約定的算法對(duì)解密后的信息進(jìn)行運(yùn)算，將得到的認(rèn)證碼與收到的認(rèn)證碼進(jìn)行比較，若兩者相等，則接收，否則拒絕接收。

4.防病毒技術(shù)（Anti-virusTechnology）

病毒防范是計(jì)算機(jī)安全中最常見也是最容易被忽視的一環(huán)。我們建議采用由單機(jī)防毒和網(wǎng)絡(luò)防毒同時(shí)使用的這種防病毒措施，來最大限度地加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)端到端的防病毒架構(gòu)，再加上防病毒制度與措施，就構(gòu)成了一套完整的防病毒體系。

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[1]楊懷則.稅收信息化建設(shè)存在的問題及建議[J].草原稅務(wù),2002,(12):31-32.

[2]AndrewS.Tanenbaum,“ModernOperatingSystems”,PrenticeHall,1992.

[3]滕至陽.現(xiàn)代操作系統(tǒng)教程[M].北京:高等教育出版社,2000.

篇（8）

中圖分類號(hào)：F810.42文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2008）13-0022-02

從三個(gè)方面來考慮：首先是信息狀態(tài)安全，即稅務(wù)系統(tǒng)安全，要防止稅務(wù)系統(tǒng)中心的數(shù)據(jù)被攻擊者破壞。稅務(wù)系統(tǒng)要通過Internet對(duì)納稅人提供納稅便利，必須以一定的方式將它的數(shù)據(jù)中心開放，這對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)本身帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。其次是信息轉(zhuǎn)移安全，即服務(wù)安全，如納稅人識(shí)別號(hào)、口令、納稅金額等在傳輸中不被冒用、泄露和篡改。再次是安全管理制度，即使用安全，保證稅務(wù)人員正確、安全的使用。本文主要針對(duì)以上前兩個(gè)方面也就是信息安全技術(shù)進(jìn)行研究。

一、信息狀態(tài)安全技術(shù)

信息狀態(tài)安全主要包括系統(tǒng)主機(jī)服務(wù)器安全、操作系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)庫安全三個(gè)方面。

（一）系統(tǒng)主機(jī)服務(wù)器安全（Server Security）

服務(wù)器是存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、處理請(qǐng)求的核心，因此服務(wù)器的安全性尤為重要。服務(wù)器的安全性主要涉及到服務(wù)器硬件設(shè)備自身的安全性防護(hù)，對(duì)非法接觸服務(wù)器配件具有一定的保護(hù)措施，比如加鎖或密碼開關(guān)設(shè)置等；同時(shí)，服務(wù)器需要支持大數(shù)據(jù)量及多線程存儲(chǔ)矩陣以滿足大數(shù)據(jù)量訪問的實(shí)時(shí)性和穩(wěn)定性，不會(huì)因?yàn)榇罅康脑L問導(dǎo)致服務(wù)器崩潰；服務(wù)器要能夠支持基于硬件的磁盤陣列功能，支持磁盤及磁帶的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份功能，使得安裝在服務(wù)器上的操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫能夠在災(zāi)難后得到備份恢復(fù)，保證服務(wù)器的不間斷運(yùn)行；服務(wù)器設(shè)備配件的高質(zhì)量及運(yùn)行可靠性也是服務(wù)器安全的非常重要的一個(gè)方面，這直接關(guān)系到服務(wù)器不間斷運(yùn)行的時(shí)間和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)訪問的效率。

（二）操作系統(tǒng)安全（Operating System Security）

設(shè)置操作系統(tǒng)就像為構(gòu)筑安全防范體系打好“地基”。

1.自主訪問控制（Discretionary Access Control，DAC）。自主訪問控制是基于對(duì)主體（Subject）或主體所屬的主體組的識(shí)別來限制對(duì)客體（Object）的訪問。為實(shí)現(xiàn)完備的自主訪問控制，由訪問控制矩陣提供的信息必須以某種形式保存在稅務(wù)操作系統(tǒng)中。訪問控制矩陣中的每行表示一個(gè)主體，每列表示一個(gè)受保護(hù)的客體，矩陣中的元素表示主體可對(duì)客體的訪問模式。以基于行的自主訪問控制方法為例。它是在每個(gè)主體上都附加一個(gè)該主體可訪問的客體的明細(xì)表，根據(jù)表中信息的不同可分為三種形式：（1）權(quán)力表（Capabilities List），它決定是否可對(duì)客體進(jìn)行訪問以及可進(jìn)行何種模式的訪問。（2）前綴表（Prefix List），它包括受保護(hù)客體名以及主體對(duì)客體的訪問權(quán)。（3）口令（Password），主體對(duì)客體進(jìn)行訪問前，必須向稅務(wù)操作系統(tǒng)提供該客體的口令。對(duì)于口令的使用，建議實(shí)行相互制約式的雙人共管系統(tǒng)口令。

2.強(qiáng)制訪問控制（Mandatory Access Control，MAC）。鑒于自主訪問控制不能有效的抵抗計(jì)算機(jī)病毒的攻擊，這就需要利用強(qiáng)制訪問控制來采取更強(qiáng)有力的訪問控制手段。在強(qiáng)制訪問控制中，稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)主體和客體都分配一個(gè)特殊的一般不能更改的安全屬性，系統(tǒng)通過比較主體與客體的安全屬性來決定一個(gè)主體是否能夠訪問某個(gè)客體。稅務(wù)系統(tǒng)一般可采取兩種強(qiáng)制措施：（1）限制訪問控制的靈活性。用戶修改訪問控制信息的唯一途徑是請(qǐng)求一個(gè)特權(quán)系統(tǒng)的功能調(diào)用，該功能依據(jù)用戶終端輸入的信息而不是靠另一個(gè)程序提供的信息來修改訪問控制信息。在確信用戶自己不會(huì)泄露文件的前提下，用這種方法可以消除偷改訪問控制信息的計(jì)算機(jī)病毒的威脅。（2）限制編程。鑒于稅務(wù)系統(tǒng)僅需要進(jìn)行事務(wù)處理，不需要任何編程的能力，可將用于應(yīng)用開發(fā)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分離出去，完全消除用戶的編程能力。

3.安全核技術(shù)（Security Kernel Technology）。安全核是構(gòu)造高度安全的操作系統(tǒng)最常用的技術(shù)。該技術(shù)的理論基礎(chǔ)是：將與安全有關(guān)的軟件隔離在操作系統(tǒng)的一個(gè)可信核內(nèi)，而操作系統(tǒng)的大部分軟件無須負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全。稅務(wù)系統(tǒng)安全核技術(shù)要滿足三個(gè)原則：（1）完備性（Completeness），要求使主體必須通過引進(jìn)監(jiān)控器才能對(duì)客體進(jìn)行訪問操作，并使硬件支持基于安全核的系統(tǒng)。（2）隔離性（Isolation），要求將安全核與外部系統(tǒng)很好的隔離起來，以防止進(jìn)程對(duì)安全核的非法修改。（3）可驗(yàn)證性（Verifiability），要求無論采用什么方法構(gòu)造安全核，都必須保證對(duì)它的正確性可以進(jìn)行某種驗(yàn)證。

其他常見措施還有：信息加密、數(shù)字簽名、審計(jì)等，這些技術(shù)方法在數(shù)據(jù)庫安全等方面也可廣泛應(yīng)用，我們將在下面介紹。

（三）數(shù)據(jù)庫安全（Database Security）

數(shù)據(jù)庫是信息化及很多應(yīng)用系統(tǒng)的核心，其安全在整個(gè)信息系統(tǒng)中是最為關(guān)鍵的一環(huán)，所有的安全措施都是為了最終的數(shù)據(jù)庫上的數(shù)據(jù)的安全性。另外，根據(jù)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中各種不同應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)各種機(jī)密、非機(jī)密信息訪問權(quán)限的要求，數(shù)據(jù)庫需要提供安全性控制的層次結(jié)構(gòu)和有效的安全性控制策略。

數(shù)據(jù)庫的安全性主要是依靠分層解決的，它的安全措施也是一級(jí)一級(jí)層層設(shè)置的，真正做到了層層設(shè)防。第一層應(yīng)該是注冊(cè)和用戶許可，保護(hù)對(duì)服務(wù)器的基本存取；第二層是存取控制，對(duì)不同用戶設(shè)定不同的權(quán)限，使數(shù)據(jù)庫得到最大限度的保護(hù)；第三層是增加限制數(shù)據(jù)存取的視圖和存儲(chǔ)過程，在數(shù)據(jù)庫與用戶之間建立一道屏障。基于上述數(shù)據(jù)庫層次結(jié)構(gòu)的安全體系，稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)需要設(shè)置對(duì)機(jī)密和非機(jī)密數(shù)據(jù)的訪問控制：（1）驗(yàn)證（Authentication），保證只有授權(quán)的合法用戶才能注冊(cè)和訪問；（2）授權(quán)（Authorization），對(duì)不同的用戶訪問數(shù)據(jù)庫授予不同的權(quán)限；（3）審計(jì)（Auditing），對(duì)涉及數(shù)據(jù)庫安全的操作做一個(gè)完整的記錄，以備有違反數(shù)據(jù)庫安全規(guī)則的事件發(fā)生后能夠有效追查，再結(jié)合以報(bào)警（Alert）功能，將達(dá)到更好的效果。還可以使用數(shù)據(jù)庫本身提供的視圖和存儲(chǔ)過程對(duì)數(shù)據(jù)庫中的其他對(duì)象進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，這樣用戶只能取得對(duì)視圖和存儲(chǔ)過程的授權(quán)，而無法訪問底層表。視圖可以限制底層表的可見列，從而限制用戶能查詢的數(shù)據(jù)列的種類。

二、信息轉(zhuǎn)移安全技術(shù)

信息轉(zhuǎn)移安全即網(wǎng)絡(luò)安全。為了達(dá)到保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全性的目的，安全系統(tǒng)應(yīng)具有身份認(rèn)證（Identification and Authentication）；訪問控制（Access Control）；可記賬性（Accountability）；對(duì)象重用（Object Reuse）；精確性（Accuracy）；服務(wù)可用性（Availability of Services）等功能。

1.防火墻技術(shù)（Firewall Technology）

為保證信息安全，防止稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)受到破壞，常用防火墻來阻擋外界對(duì)稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)中心的非法入侵。所謂防火墻，是一類防范措施的總稱，是指在受保護(hù)的企業(yè)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)與對(duì)公眾開放的網(wǎng)絡(luò)（如Internet）之間設(shè)立一道屏障，對(duì)所有要進(jìn)入內(nèi)聯(lián)網(wǎng)的信息進(jìn)行分析或?qū)υL問用戶進(jìn)行認(rèn)證，防止有害信息和來自外部的非法入侵進(jìn)入受保護(hù)網(wǎng)，并且阻止內(nèi)聯(lián)網(wǎng)本身某個(gè)節(jié)點(diǎn)上發(fā)生的非法操作以及有害數(shù)據(jù)向外部擴(kuò)散，從而保護(hù)內(nèi)部系統(tǒng)的安全。防火墻的實(shí)質(zhì)是實(shí)施過濾技術(shù)的軟件防范措施。防火墻可以分為不同類型，最常見的有基于路由器的IP層防火墻和基于主機(jī)的應(yīng)用層防火墻。兩種防火墻各有千秋，IP層防火墻對(duì)用戶透明性好，應(yīng)用層防火墻具有更大的靈活性和安全性。實(shí)踐中只要有資金許可，常常將兩種防火墻結(jié)合使用，以互相補(bǔ)充，確保網(wǎng)絡(luò)的安全。另外，還有專門用于過濾病毒的病毒防火墻，隨時(shí)為用戶查殺病毒，保護(hù)系統(tǒng)。

2.信息加密技術(shù)（Information Encryption Technology）

信息加密包括密碼設(shè)計(jì)、密碼分析、密鑰管理、驗(yàn)證等內(nèi)容。利用加密技術(shù)可以把某些重要信息或數(shù)據(jù)從明文形式轉(zhuǎn)換成密文形式，經(jīng)過線路傳送，到達(dá)目的端用戶再把密文還原成明文。對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密是防止信息泄露的有效手段。適當(dāng)?shù)脑黾用荑€的長度和更先進(jìn)的密鑰算法，可以使破譯的難度大大增加。具體有兩種加密方式：（1）私鑰加密體制（Secret-key Cryptography），即加密與解密時(shí)使用相同的密碼。私鑰加密體制包括分組密碼和序列密碼兩種。分組密碼把明文符號(hào)按固定大小進(jìn)行分組，然后逐組加密。而序列密碼把明文符號(hào)立即轉(zhuǎn)換為密文符號(hào)，運(yùn)算速度更快，安全性更高。（2）公鑰加密體制（Public-key Cryptography），其加密密鑰與解密密鑰分為兩個(gè)不同的密鑰，一個(gè)用于對(duì)信息的加密，另一個(gè)用于對(duì)已加密信息的解密。這兩個(gè)密鑰是一對(duì)互相依賴的密鑰。

在傳輸過程中，只有稅務(wù)系統(tǒng)和認(rèn)證中心（Authentication Center，AC）才有稅務(wù)系統(tǒng)的公開密鑰，只有納稅人和認(rèn)證中心才有納稅人的公開密鑰，在這種情況下，即使其他人得到了經(jīng)過加密后雙方的私有密鑰，也因?yàn)闊o法進(jìn)行解密而保證了私有密鑰的重要性，從而保證了傳輸文件的安全性。

3.信息認(rèn)證技術(shù)（Information Authentication Technology）

數(shù)字簽名技術(shù)（Digital Signature Technology）。數(shù)字簽名可以證實(shí)信息發(fā)送者的身份以及信息的真實(shí)性，它具備不可偽造性、真實(shí)性、不可更改性和不可重復(fù)性四大特征。數(shù)字簽名是通過密碼算法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密、解密交換實(shí)現(xiàn)的，其主要方式是：信息發(fā)送方首先通過運(yùn)行散列函數(shù)，生成一個(gè)欲發(fā)送報(bào)文的信息摘要，然后用所持有的私鑰對(duì)這個(gè)信息的摘要進(jìn)行加密以形成發(fā)送方的數(shù)字簽名，這個(gè)數(shù)字簽名將作為報(bào)文的附件和報(bào)文一起發(fā)送給報(bào)文的接收方。接收方在接收到信息后，首先運(yùn)行和發(fā)送方相同的散列函數(shù)生成接收?qǐng)?bào)文的信息摘要，然后再用發(fā)送方的公開密鑰對(duì)報(bào)文所附的數(shù)字簽名進(jìn)行解密，產(chǎn)生原始報(bào)文的信息摘要，通過比較兩個(gè)信息摘要是否相同就可以確認(rèn)發(fā)送方和報(bào)文的正確性。

完整性認(rèn)證（Integrity Authentication）。完整性認(rèn)證能夠使既定的接收者檢驗(yàn)接收到的信息是否真實(shí)。常用的方法是：信息發(fā)送者在信息中加入一個(gè)認(rèn)證碼，經(jīng)加密后發(fā)送給接收者檢驗(yàn)，接收者利用約定的算法對(duì)解密后的信息進(jìn)行運(yùn)算，將得到的認(rèn)證碼與收到的認(rèn)證碼進(jìn)行比較，若兩者相等，則接收，否則拒絕接收。

4.防病毒技術(shù)（Anti-virus Technology）

病毒防范是計(jì)算機(jī)安全中最常見也是最容易被忽視的一環(huán)。我們建議采用由單機(jī)防毒和網(wǎng)絡(luò)防毒同時(shí)使用的這種防病毒措施，來最大限度地加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)端到端的防病毒架構(gòu)，再加上防病毒制度與措施，就構(gòu)成了一套完整的防病毒體系。

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊懷則.稅收信息化建設(shè)存在的問題及建議[J].草原稅務(wù),2002,(12):31-32.

[2] Andrew S. Tanenbaum,“Modern Operating Systems”,Prentice Hall,1992.

[3] 滕至陽.現(xiàn)代操作系統(tǒng)教程[M].北京:高等教育出版社,2000.

篇（9）

從三個(gè)方面來考慮：首先是信息狀態(tài)安全，即稅務(wù)系統(tǒng)安全，要防止稅務(wù)系統(tǒng)中心的數(shù)據(jù)被攻擊者破壞。稅務(wù)系統(tǒng)要通過Internet對(duì)納稅人提供納稅便利，必須以一定的方式將它的數(shù)據(jù)中心開放，這對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)本身帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。其次是信息轉(zhuǎn)移安全，即服務(wù)安全，如納稅人識(shí)別號(hào)、口令、納稅金額等在傳輸中不被冒用、泄露和篡改。再次是安全管理制度，即使用安全，保證稅務(wù)人員正確、安全的使用。本文主要針對(duì)以上前兩個(gè)方面也就是信息安全技術(shù)進(jìn)行研究。

一、信息狀態(tài)安全技術(shù)

信息狀態(tài)安全主要包括系統(tǒng)主機(jī)服務(wù)器安全、操作系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)庫安全三個(gè)方面。

（一）系統(tǒng)主機(jī)服務(wù)器安全（Server Security）

服務(wù)器是存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、處理請(qǐng)求的核心，因此服務(wù)器的安全性尤為重要。服務(wù)器的安全性主要涉及到服務(wù)器硬件設(shè)備自身的安全性防護(hù)，對(duì)非法接觸服務(wù)器配件具有一定的保護(hù)措施，比如加鎖或密碼開關(guān)設(shè)置等；同時(shí)，服務(wù)器需要支持大數(shù)據(jù)量及多線程存儲(chǔ)矩陣以滿足大數(shù)據(jù)量訪問的實(shí)時(shí)性和穩(wěn)定性，不會(huì)因?yàn)榇罅康脑L問導(dǎo)致服務(wù)器崩潰；服務(wù)器要能夠支持基于硬件的磁盤陣列功能，支持磁盤及磁帶的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份功能，使得安裝在服務(wù)器上的操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫能夠在災(zāi)難后得到備份恢復(fù)，保證服務(wù)器的不間斷運(yùn)行；服務(wù)器設(shè)備配件的高質(zhì)量及運(yùn)行可靠性也是服務(wù)器安全的非常重要的一個(gè)方面，這直接關(guān)系到服務(wù)器不間斷運(yùn)行的時(shí)間和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)訪問的效率。

（二）操作系統(tǒng)安全（Operating System Security）

設(shè)置操作系統(tǒng)就像為構(gòu)筑安全防范體系打好“地基”。

1.自主訪問控制（Discretionary Access Control，DAC）。自主訪問控制是基于對(duì)主體（Subject）或主體所屬的主體組的識(shí)別來限制對(duì)客體（Object）的訪問。為實(shí)現(xiàn)完備的自主訪問控制，由訪問控制矩陣提供的信息必須以某種形式保存在稅務(wù)操作系統(tǒng)中。訪問控制矩陣中的每行表示一個(gè)主體，每列表示一個(gè)受保護(hù)的客體，矩陣中的元素表示主體可對(duì)客體的訪問模式。以基于行的自主訪問控制方法為例。它是在每個(gè)主體上都附加一個(gè)該主體可訪問的客體的明細(xì)表，根據(jù)表中信息的不同可分為三種形式：（1）權(quán)力表（Capabilities List），它決定是否可對(duì)客體進(jìn)行訪問以及可進(jìn)行何種模式的訪問。（2）前綴表（Prefix List），它包括受保護(hù)客體名以及主體對(duì)客體的訪問權(quán)。（3）口令（Password），主體對(duì)客體進(jìn)行訪問前，必須向稅務(wù)操作系統(tǒng)提供該客體的口令。對(duì)于口令的使用，建議實(shí)行相互制約式的雙人共管系統(tǒng)口令。

2.強(qiáng)制訪問控制（Mandatory Access Control，MAC）。鑒于自主訪問控制不能有效的抵抗計(jì)算機(jī)病毒的攻擊，這就需要利用強(qiáng)制訪問控制來采取更強(qiáng)有力的訪問控制手段。在強(qiáng)制訪問控制中，稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)主體和客體都分配一個(gè)特殊的一般不能更改的安全屬性，系統(tǒng)通過比較主體與客體的安全屬性來決定一個(gè)主體是否能夠訪問某個(gè)客體。稅務(wù)系統(tǒng)一般可采取兩種強(qiáng)制措施：（1）限制訪問控制的靈活性。用戶修改訪問控制信息的唯一途徑是請(qǐng)求一個(gè)特權(quán)系統(tǒng)的功能調(diào)用，該功能依據(jù)用戶終端輸入的信息而不是靠另一個(gè)程序提供的信息來修改訪問控制信息。在確信用戶自己不會(huì)泄露文件的前提下，用這種方法可以消除偷改訪問控制信息的計(jì)算機(jī)病毒的威脅。（2）限制編程。鑒于稅務(wù)系統(tǒng)僅需要進(jìn)行事務(wù)處理，不需要任何編程的能力，可將用于應(yīng)用開發(fā)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分離出去，完全消除用戶的編程能力。

3.安全核技術(shù)（Security Kernel Technology）。安全核是構(gòu)造高度安全的操作系統(tǒng)最常用的技術(shù)。該技術(shù)的理論基礎(chǔ)是：將與安全有關(guān)的軟件隔離在操作系統(tǒng)的一個(gè)可信核內(nèi)，而操作系統(tǒng)的大部分軟件無須負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全。稅務(wù)系統(tǒng)安全核技術(shù)要滿足三個(gè)原則：（1）完備性（Completeness），要求使主體必須通過引進(jìn)監(jiān)控器才能對(duì)客體進(jìn)行訪問操作，并使硬件支持基于安全核的系統(tǒng)。（2）隔離性（Isolation），要求將安全核與外部系統(tǒng)很好的隔離起來，以防止進(jìn)程對(duì)安全核的非法修改。（3）可驗(yàn)證性（Verifiability），要求無論采用什么方法構(gòu)造安全核，都必須保證對(duì)它的正確性可以進(jìn)行某種驗(yàn)證。

其他常見措施還有：信息加密、數(shù)字簽名、審計(jì)等，這些技術(shù)方法在數(shù)據(jù)庫安全等方面也可廣泛應(yīng)用，我們將在下面介紹。

（三）數(shù)據(jù)庫安全（Database Security）

數(shù)據(jù)庫是信息化及很多應(yīng)用系統(tǒng)的核心，其安全在整個(gè)信息系統(tǒng)中是最為關(guān)鍵的一環(huán)，所有的安全措施都是為了最終的數(shù)據(jù)庫上的數(shù)據(jù)的安全性。另外，根據(jù)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中各種不同應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)各種機(jī)密、非機(jī)密信息訪問權(quán)限的要求，數(shù)據(jù)庫需要提供安全性控制的層次結(jié)構(gòu)和有效的安全性控制策略。

數(shù)據(jù)庫的安全性主要是依靠分層解決的，它的安全措施也是一級(jí)一級(jí)層層設(shè)置的，真正做到了層層設(shè)防。第一層應(yīng)該是注冊(cè)和用戶許可，保護(hù)對(duì)服務(wù)器的基本存取；第二層是存取控制，對(duì)不同用戶設(shè)定不同的權(quán)限，使數(shù)據(jù)庫得到最大限度的保護(hù)；第三層是增加限制數(shù)據(jù)存取的視圖和存儲(chǔ)過程，在數(shù)據(jù)庫與用戶之間建立一道屏障。基于上述數(shù)據(jù)庫層次結(jié)構(gòu)的安全體系，稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)需要設(shè)置對(duì)機(jī)密和非機(jī)密數(shù)據(jù)的訪問控制：（1）驗(yàn)證（Authentication），保證只有授權(quán)的合法用戶才能注冊(cè)和訪問；（2）授權(quán)（Authorization），對(duì)不同的用戶訪問數(shù)據(jù)庫授予不同的權(quán)限；（3）審計(jì)（Auditing），對(duì)涉及數(shù)據(jù)庫安全的操作做一個(gè)完整的記錄，以備有違反數(shù)據(jù)庫安全規(guī)則的事件發(fā)生后能夠有效追查，再結(jié)合以報(bào)警（Alert）功能，將達(dá)到更好的效果。還可以使用數(shù)據(jù)庫本身提供的視圖和存儲(chǔ)過程對(duì)數(shù)據(jù)庫中的其他對(duì)象進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，這樣用戶只能取得對(duì)視圖和存儲(chǔ)過程的授權(quán)，而無法訪問底層表。視圖可以限制底層表的可見列，從而限制用戶能查詢的數(shù)據(jù)列的種類。二、信息轉(zhuǎn)移安全技術(shù)

篇（10）

美國從1960年開始,逐步在全國范圍內(nèi)建立起計(jì)算機(jī)征管網(wǎng)絡(luò),稅收預(yù)測,稅務(wù)登記,納稅申報(bào),稅款征收,稅務(wù)稽查,稅源監(jiān)控,納稅資料的收集存儲(chǔ)檢索,人事行政管理以及計(jì)會(huì)統(tǒng)等各方面的工作,都廣泛使用計(jì)算機(jī).通過遍布全國的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),美國聯(lián)邦稅務(wù)局4個(gè)征收中心,可以處理全國上億份納稅申報(bào)表.目前,美國聯(lián)邦稅收收入約有82%是通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)征收上來的.重視運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)管理稅收,是美國稅務(wù)管理的一大特色.1997年,聯(lián)邦政府撥付3.36億美元預(yù)算,用于稅務(wù)局的技術(shù)更新,其中僅改造計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)就花費(fèi)了2.06億美元.現(xiàn)在,美國已利用互聯(lián)網(wǎng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人以及其他個(gè)人和組織之間構(gòu)建起了快捷的稅收信息通道.納稅人通過國內(nèi)收入局IRS網(wǎng)站,即可查詢到有關(guān)稅收的各方面情況,還可在網(wǎng)上處理納稅事宜,每年有幾百萬納稅人使用IRS電子服務(wù)系統(tǒng)來報(bào)稅.最近,美國還啟用了一種運(yùn)用"數(shù)據(jù)挖掘"信息技術(shù)的新征管軟件.這種軟件的優(yōu)點(diǎn)在于,納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)在錄入時(shí)要經(jīng)過過濾,有偷逃稅嫌疑的納稅人的申報(bào)表就會(huì)很快被挑選出來.在信息安全管理上,美國注重健全信息安全管理體制和信息安全法制建設(shè),不僅設(shè)立了直屬總統(tǒng)的總統(tǒng)關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施保護(hù)委員會(huì)和負(fù)責(zé)安全,基礎(chǔ)設(shè)施防護(hù)及反恐怖行動(dòng)的全國協(xié)調(diào)員,國家基礎(chǔ)設(shè)施保障委員會(huì)等機(jī)構(gòu),專司負(fù)責(zé)保護(hù)美國的信息安全,還成立了計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急中心(CERT),信息安全測評(píng)認(rèn)證機(jī)構(gòu)(NIAP)等信息安全基礎(chǔ)設(shè)施,通過了涉及計(jì)算機(jī),互聯(lián)網(wǎng)和安全問題的法律文件300多件,其中有關(guān)打擊計(jì)算機(jī)犯罪的議案26個(gè),有關(guān)保障計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的議案18個(gè).

澳大利亞不但在全國稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部全面運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理納稅申報(bào),辦理出口退稅,處理公文流轉(zhuǎn)等日常管理工作,并實(shí)現(xiàn)了全國聯(lián)網(wǎng),而且與政府的有關(guān)部門如海關(guān),保險(xiǎn),金融及大企業(yè)實(shí)現(xiàn)了互聯(lián),為有效實(shí)施稅源監(jiān)控及有針對(duì)性地開展稅務(wù)審計(jì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).澳大利亞開發(fā)了大量稅收管理應(yīng)用軟件,包括稅款征收管理軟件,辦公自動(dòng)化管理軟件,納稅服務(wù)管理軟件,特別是在納稅申報(bào)方面,澳大利亞聯(lián)邦稅務(wù)局提供了數(shù)十種表格,供國際互聯(lián)網(wǎng)用戶下載,應(yīng)用于報(bào)稅系統(tǒng).目前,全澳約有八成的納稅人采用電子申報(bào)方式報(bào)稅.澳大利亞還非常重視計(jì)算機(jī)應(yīng)用的安全保密工作,主要的安全措施有:為防止火災(zāi)及地震毀壞等,建立數(shù)據(jù)庫拷貝運(yùn)行系統(tǒng),以備不時(shí)之需;為防止計(jì)算機(jī)病毒感染,安裝計(jì)算機(jī)殺毒保護(hù)軟件.保密措施也有很多,如啟用口令或密碼,屏幕保護(hù)功能,權(quán)限保護(hù)功能,電子通行證,追蹤查詢功能等.

西班牙稅務(wù)管理局的總部和56個(gè)省級(jí)中心都具有數(shù)據(jù)處理和儲(chǔ)存的功能,其他稅務(wù)所的所有設(shè)備,終端,打印機(jī)與中央處理系統(tǒng)相聯(lián)接.稅務(wù)數(shù)據(jù)處理局的總部負(fù)責(zé)軟件的開發(fā)和維護(hù),并向56個(gè)省級(jí)中心發(fā)放軟件,形成了一套完整的現(xiàn)代化,高效率的稅收管理計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)體系.計(jì)算機(jī)硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)用及專業(yè)人才的聘用工作,是西班牙計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)的核心內(nèi)容,占有重要地位.在硬件設(shè)備采購方面,西班牙稅務(wù)管理部門不依賴于任何單一生產(chǎn)廠家和供貨商.它使用的所有硬件都相互兼容,在不超過電子信息處理局預(yù)算25%的前提下,從標(biāo)價(jià)最合理的供貨商那里購買.西班牙的應(yīng)用軟件系統(tǒng)包括:新稅務(wù)管理系統(tǒng)(用于稅務(wù)登記,自我申報(bào),年終納稅申報(bào),通知),國家數(shù)據(jù)庫(主要但不僅僅用于納稅稽查,包括身份識(shí)別,信息處理,納稅人選擇3個(gè)部分),國家征稅系統(tǒng)和自動(dòng)化海關(guān)管理系統(tǒng)(目前,正在把這兩個(gè)系統(tǒng)并入新稅務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫.前者覆蓋面廣,包括稅務(wù)當(dāng)局的評(píng)估結(jié)果,納稅人納稅,強(qiáng)迫繳納,法令通知,賠款和遲延繳納;后者每年要處理6500萬份進(jìn)出口申報(bào)表),地方行政經(jīng)濟(jì)法庭系統(tǒng),大型企業(yè)監(jiān)控系統(tǒng).為了留住計(jì)算機(jī)專業(yè)人才,西班牙1990年預(yù)算法案中設(shè)立了一個(gè)計(jì)算機(jī)專業(yè)人員類別,分高級(jí),中級(jí)和管理人員3層.1991年預(yù)算法案中為這3類人員設(shè)立了稅務(wù)類別,還設(shè)立了他們所屬的政府稅務(wù)管理局,為計(jì)算機(jī)人員設(shè)計(jì)一個(gè)管理專業(yè)方向,使他們?cè)诙悇?wù)管理中能有中期和長期的工作前景.同時(shí)還建立了一個(gè)透明,廣泛,有活力的人才流動(dòng)市場,來填補(bǔ)由于計(jì)算機(jī)專業(yè)人才流失所造成的空缺.

意大利是歐洲最后實(shí)現(xiàn)稅收征管計(jì)算機(jī)化的國家,但它卻有歐盟國家中最成功也是最大的稅收信息管理系統(tǒng)ITIS(ItalyTaxInformationSystem).ITIS數(shù)據(jù)處理中心設(shè)在首都羅馬,財(cái)政部借助ITIS對(duì)意大利全國稅收工作進(jìn)行管理,并通過意大利公用數(shù)據(jù)網(wǎng)和歐洲公用數(shù)據(jù)網(wǎng),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人,政府有關(guān)部門及歐盟各國的信息交換和數(shù)據(jù)共享.ITIS由16個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成,主要包括:稅務(wù)登記注冊(cè)子系統(tǒng),所得稅子系統(tǒng),增值稅子系統(tǒng),稅務(wù)檢查子系統(tǒng),技術(shù)支持與培訓(xùn)子系統(tǒng)等.這些子系統(tǒng)均以稅務(wù)登記代碼體系為連結(jié)點(diǎn),進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人,各子系統(tǒng)之間,稅務(wù)信息系統(tǒng)與其他公共部門以及個(gè)人之間的信息交換.意大利的稅收計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已經(jīng)構(gòu)成一個(gè)遍布全國的稅務(wù)信息通信網(wǎng)絡(luò),各種資料集中存放,各地區(qū)之間,各應(yīng)用系統(tǒng)之間的信息交換十分頻繁,每天的聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)超過200萬筆.

新西蘭于1988年制定了計(jì)算機(jī)發(fā)展10年規(guī)劃,經(jīng)過10多年的開發(fā),計(jì)算機(jī)得到了廣泛應(yīng)用.新西蘭也非常重視先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用,90年代初,新西蘭國家稅務(wù)局投資2億新元,研制開發(fā)了超大型的ORACLE稅務(wù)數(shù)據(jù)庫,運(yùn)用先進(jìn)的SUNUNIX小型機(jī)和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換技術(shù),建成了南半球最大的稅務(wù)處理系統(tǒng)和信息特快系統(tǒng),即電話申報(bào)咨詢系統(tǒng).在日常稅收征管中,還充分利用電子掃描和拆信機(jī)等機(jī)器操作.目前,新西蘭共設(shè)有3個(gè)數(shù)據(jù)處理中心,全國所有的納稅申報(bào)和征繳全部集中在3個(gè)數(shù)據(jù)處理中心,各中心與稅務(wù)局實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng),稅務(wù)局與銀行,社會(huì)保障等部門也可通過網(wǎng)絡(luò)相互采集有關(guān)數(shù)據(jù),各類數(shù)據(jù),信息自動(dòng)化傳遞相當(dāng)快速,大大提高了工作效率和質(zhì)量.

日本在國稅廳,11個(gè)國稅局以及524個(gè)稅務(wù)署形成了全國計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),該系統(tǒng)具有統(tǒng)一性,完善性和實(shí)效性的特點(diǎn).國稅局及稅務(wù)署的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)根據(jù)征管工作需要統(tǒng)一開發(fā)運(yùn)行,國稅局信息中心接收稅務(wù)署傳送的納稅人基本情況和申報(bào)信息,并對(duì)銀行傳送的稅款入庫信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì),驗(yàn)算核對(duì)后再傳送給稅務(wù)署,后者用統(tǒng)一的定型統(tǒng)計(jì),促使國稅局,稅務(wù)署的電腦系統(tǒng)在統(tǒng)一的狀態(tài)下運(yùn)行.國稅局系統(tǒng)內(nèi)不僅建立了完整的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò),而且各信息中心形成由若干系統(tǒng)構(gòu)成的信息管理系統(tǒng),包括第一部分子系統(tǒng)(是按稅種建立的信息管理系統(tǒng)),第二部分子系統(tǒng)(具有稅收統(tǒng)計(jì)分析功能,是對(duì)第一系統(tǒng)的補(bǔ)充),第三部分子系統(tǒng)(是公共通用系統(tǒng),能對(duì)納稅人有共性的信息資源如納稅人的編號(hào),地址等信息實(shí)行資源共享).國稅局,稅務(wù)署的大量日常管理工作是通過龐大的信息管理系統(tǒng)來完成的,稅務(wù)人員工作效率較高.

90年代初,阿根廷建成了覆蓋全國稅務(wù),海關(guān),銀行,除定額戶外的企業(yè),財(cái)產(chǎn)登記部門,車輛交易管理部門,政府機(jī)構(gòu)等的稅務(wù)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò).稅法規(guī)定政府及公共服務(wù)部門(包括金融)信息資料必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)共享,不得對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)保密.阿根廷的稅務(wù)登記,申報(bào),納稅,管理,稽查,進(jìn)出口稅收管理都通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)提供資料,監(jiān)控95%的稅收收入以及劃轉(zhuǎn),追繳稅款.近年來,阿根廷不斷開發(fā)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)用,建立了許多行之有效的對(duì)不同納稅人,納稅行為管理監(jiān)控的子系統(tǒng),這些系統(tǒng)包括:針對(duì)重點(diǎn)稅源戶開發(fā)的"2000計(jì)劃"系統(tǒng),用于進(jìn)出口稅收管理的"瑪利亞"系統(tǒng),用于稽查的"奧塞里"系統(tǒng),用于稅務(wù)司法的"海里克斯"系統(tǒng)等.

二,對(duì)加強(qiáng)我國稅收信息化管理的啟示

(一)明確稅收信息化管理目標(biāo)是加強(qiáng)稅收信息化管理的前提

國外在稅收信息化管理方面的成功經(jīng)驗(yàn),給我們一個(gè)顯而易見的啟示,那就是現(xiàn)代化信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用,節(jié)約了稅收成本,促使稅收管理的效率和質(zhì)量不斷提高.雖然我國近年來對(duì)信息化建設(shè)的重視程度在增強(qiáng),投入在增加,軟硬件配置日益現(xiàn)代化,但是設(shè)備和信息的利用率較低,計(jì)算機(jī)往往成了打字機(jī),開票機(jī),對(duì)信息只重視錄入,忽視分析整理和利用,造成信息嚴(yán)重堆積,共享性,開放性不足,管理效率和質(zhì)量不盡如人意,突出表現(xiàn)在納稅申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率較低,偷逃騙稅增多.這與在稅收信息化建設(shè)中目標(biāo)不明確有關(guān).信息化管理最重要的內(nèi)涵或精髓,是構(gòu)建起一個(gè)"虛擬機(jī)關(guān)",即跨越時(shí)間,地點(diǎn)和部門的全方位的稅務(wù)綜合信息集合體,至少應(yīng)達(dá)到這樣兩個(gè)目標(biāo):(1)使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠有效地運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù),并將其整合到稅收管理中去,從而實(shí)現(xiàn)稅收管理的目標(biāo);(2)稅收信息的公開和可獲得性,使全體稅務(wù)人員能夠更容易地獲得各個(gè)方面的信息,在工作中創(chuàng)造更高的附加值,提高稅收管理的效率和質(zhì)量.離開了實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)和提高稅收管理效率,稅收信息化管理就將走彎路,增加成本,產(chǎn)生一定的負(fù)面效應(yīng).

(二)優(yōu)化稅收管理是加強(qiáng)稅收信息化管理的基礎(chǔ)

多年來,我國稅收信息化建設(shè)始終沒有跳出一個(gè)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū),即把稅收信息化視為征管改革的根本和唯一的出路.這種認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)是與稅收信息化管理目標(biāo)不明確相聯(lián)系的.認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)導(dǎo)致在推進(jìn)稅收信息化過程中,孤立,單純地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用技術(shù)手段,忽視改革和創(chuàng)新管理體制;強(qiáng)調(diào)以技術(shù)設(shè)備的配置為主體,忽視以稅收管理的優(yōu)化為支撐點(diǎn),期望稅收信息化破解征管實(shí)踐中所有難題.結(jié)果不少地方的稅收信息化建立在稅收管理體制落后,低效的架構(gòu)上,使高技術(shù)與低效益并存,高投入與低產(chǎn)出共生,稅收成本不但沒有減少,反而不斷攀升.上述7個(gè)國家由于稅收信息化管理以科學(xué),嚴(yán)密的稅收管理為基礎(chǔ),稅收直接成本顯著下降,如日本從60年代的1.9%下降到1990年的0.8%,美國1990年的直接征收成本不到0.4%.這些國家稅收信息化的成功實(shí)踐證明,缺乏管理創(chuàng)新的稅收信息化不可能取得成功,技術(shù)永遠(yuǎn)只是管理手段,只有與先進(jìn)的管理思想,管理體制相結(jié)合,才能產(chǎn)生巨大的效益.要加強(qiáng)稅收信息化管理,稅收管理實(shí)現(xiàn)全方位創(chuàng)新是基礎(chǔ).簡言之,就是管理主體必須更新觀念和知識(shí),稅收管理必須以服務(wù)為導(dǎo)向,遵循信息技術(shù)規(guī)律,立足為納稅人服務(wù),對(duì)稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程進(jìn)行重組和優(yōu)化,建立符合信息技術(shù)要求,統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程,流程,努力使管理標(biāo)準(zhǔn)化;稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部組織設(shè)計(jì)必須具有彈性和適應(yīng)性,應(yīng)建立一種具有高靈敏度和回應(yīng)力的稅務(wù)行政組織,減少內(nèi)部管理的層次和環(huán)節(jié),改變內(nèi)部集權(quán)結(jié)構(gòu),向下級(jí)授予職權(quán),使其承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;決策程序必須優(yōu)化和改進(jìn),構(gòu)建稅收法制管理環(huán)境.

(三)建立全國統(tǒng)一的稅收計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是加強(qiáng)稅收信息化管理的必由之路

不難看出,上述7個(gè)國家的稅收管理都無一例外地建立在嚴(yán)密的信息監(jiān)控基礎(chǔ)之上,有的國家不僅實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)各部門之間的縱向聯(lián)網(wǎng),而且還實(shí)現(xiàn)了與全國各主要行政機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的橫向聯(lián)網(wǎng),信息交流快捷,共享程度較高.我國的稅收信息化建設(shè)應(yīng)制訂一個(gè)全國統(tǒng)一的長遠(yuǎn)規(guī)劃,在全國稅務(wù)系統(tǒng)形成從上到下的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng).計(jì)算機(jī)硬件的配置和軟件的開發(fā)運(yùn)用,要有全國一盤棋的思想,使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)化計(jì)算機(jī)系統(tǒng),不能"各自為戰(zhàn)",自成系統(tǒng).所有計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備,應(yīng)用軟件,信息資源等,都應(yīng)進(jìn)行合理調(diào)整,不能片面追求人手一機(jī),切實(shí)做到拓寬計(jì)算機(jī)的運(yùn)用范圍.能在網(wǎng)上共享的設(shè)備,軟件,數(shù)據(jù),盡量采用共享方式,降低成本,減少設(shè)備或軟件閑置,低效率使用現(xiàn)象,真正提高現(xiàn)有資源的利用率.在此基礎(chǔ)上,加快實(shí)現(xiàn)與金融,工商行政管理,海關(guān)等有關(guān)部門網(wǎng)絡(luò)的實(shí)時(shí)聯(lián)接,通過法律規(guī)定有關(guān)信息不得對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)保密,共享相關(guān)部門的動(dòng)態(tài)信息.并逐步將以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為媒體的信息公路,延伸到納稅人和社會(huì)各部門中去,加強(qiáng)部門間信息的交流,利用,最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)涉稅信息共享.

(四)重視計(jì)算機(jī)軟件的開發(fā)運(yùn)用是加強(qiáng)稅收信息化管理的關(guān)鍵

信息技術(shù)最關(guān)鍵的因素是軟件的開發(fā).國外稅收計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的主要組成部分包括三大塊:稅款征收,辦公自動(dòng)化,納稅服務(wù).對(duì)所有納稅人特別是對(duì)大型企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng),應(yīng)繳稅情況進(jìn)行有效監(jiān)控,防止稅款流失,是其中的一項(xiàng)重要內(nèi)容.我國在應(yīng)用系統(tǒng)一體化建設(shè)中,除了上述3項(xiàng)內(nèi)容外,還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)控,開發(fā)一套支持稅務(wù)稽查的系統(tǒng),該系統(tǒng)應(yīng)包括:申報(bào)稅摘要系統(tǒng)(用于處理納稅人在不同納稅期申報(bào)的數(shù)據(jù),統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和從外部渠道搜集到的有關(guān)納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的數(shù)據(jù)),向政府的銷售系統(tǒng)(用于處理政府的公司和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行購買的數(shù)據(jù),核查納稅人是否如實(shí)申報(bào)),公司購買和銷售系統(tǒng)(用于對(duì)大,中型公司的銷售和購買數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理,排查申報(bào)銷售量長期小于從大,中型公司購買數(shù)量的采購者),進(jìn)口系統(tǒng)(用于對(duì)納稅人申報(bào)的進(jìn)口數(shù)量或收入進(jìn)行比較分析).目前,我國稅收管理計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)一體化建設(shè)尚處在起步階段,在軟件的開發(fā)應(yīng)用方面比較混亂,一些單位和部門從各自需要出發(fā),像建土高爐一樣,到處冒煙,自行研制開發(fā)軟件.這不僅使開發(fā)重復(fù),浪費(fèi)資源,而且造成系統(tǒng)構(gòu)成不配套,技術(shù)體制不兼容,標(biāo)準(zhǔn)格式不統(tǒng)一,數(shù)據(jù)不能共享,效率大打折扣的不良后果.很有必要在業(yè)務(wù)統(tǒng)一規(guī)范的前提下,按照"平臺(tái)統(tǒng)一,一次錄入,數(shù)據(jù)一致,信息共享,綜合利用"的原則,在科學(xué)周詳?shù)挠?jì)劃下積極穩(wěn)妥地分步實(shí)施,既要充分分析業(yè)務(wù)發(fā)展變化和信息技術(shù)發(fā)展趨勢,搭建一個(gè)立足于"一個(gè)網(wǎng)絡(luò),一個(gè)平臺(tái),一套數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)"的全新應(yīng)用框架,又要盡可能保護(hù)已有的軟件投入及稅收業(yè)務(wù)和行政管理信息的積累,實(shí)現(xiàn)軟件開發(fā)的系統(tǒng)性,全面性,兼容性,規(guī)范性.

(五)采用新技術(shù)是加強(qiáng)稅收信息化管理的重要手段

借鑒國外做法,廣泛將計(jì)算機(jī)技術(shù)同光電技術(shù),自動(dòng)化技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)結(jié)合起來用于稅收征管,全面提高我國稅收信息化管理效率和質(zhì)量.當(dāng)務(wù)之急,應(yīng)盡快在信息采集環(huán)節(jié)廣泛應(yīng)用光電掃描技術(shù),改變我國目前手工錄入信息資料速度慢,隨意性大,漏項(xiàng)多差錯(cuò)率高的狀況;盡快在全國統(tǒng)一的征管軟件中開發(fā)應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù),提高稅務(wù)稽查的效率和質(zhì)量;盡快拓展在互聯(lián)網(wǎng)上的稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)層次,使納稅人利用各自的計(jì)算機(jī)或電話機(jī),通過電話網(wǎng),國際互聯(lián)網(wǎng)等通訊網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),即可了解一切稅收方面的動(dòng)態(tài)信息,并可在網(wǎng)上處理納稅事宜,實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)和電子支付;盡快開發(fā)計(jì)算機(jī)自動(dòng)化系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)與納稅人的"人機(jī)對(duì)話",使計(jì)算機(jī)自動(dòng)在有關(guān)程序的控制下,電話通知納稅人有關(guān)納稅事宜.

(六)提高信息的安全性是加強(qiáng)稅收信息化管理的保障

篇（11）

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 18. 031

［中圖分類號(hào)］ F810.42 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）18- 0056- 03

1 內(nèi)蒙古國家稅務(wù)局稅收信息化建設(shè)的方向

全國各地區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)經(jīng)過多年的稅收信息化建設(shè)，已經(jīng)具備了一定的硬件和軟件基礎(chǔ)，在不同程度上實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)的整合，并且正循著信息化發(fā)展的客觀規(guī)律向更高的信息集成階段推進(jìn)，即全國稅務(wù)系統(tǒng)的大集中，全國大集中不同于以往各省、各市范圍內(nèi)的設(shè)備、數(shù)據(jù)或應(yīng)用集中，它是以在全國范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一執(zhí)法管理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)范為基本出發(fā)點(diǎn)和歸宿的大集中。“大集中”是未來一個(gè)時(shí)期內(nèi)我國稅務(wù)信息化的發(fā)展方向，未來全國大集中的實(shí)現(xiàn)也是各地區(qū)的共同目標(biāo)，因而也是內(nèi)蒙古稅收信息化的發(fā)展方向。經(jīng)過金稅一期、二期工程的建設(shè)，國稅系統(tǒng)已經(jīng)不同程度實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)層面和部分應(yīng)用的省級(jí)集中。2005年，全區(qū)上線運(yùn)行綜合征管軟件，實(shí)現(xiàn)了征收數(shù)據(jù)區(qū)局集中處理和共享。2010年完成了增值稅防偽稅控、CTAIS系統(tǒng)、出口退稅審核系統(tǒng)“三大應(yīng)用系統(tǒng)”在省一級(jí)的整合。綜合征管軟件全面上線及三大主體應(yīng)用系統(tǒng)整合成功，將分散在低層稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)用數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)到高層稅務(wù)機(jī)關(guān)，結(jié)束了征管數(shù)據(jù)信息分散于各個(gè)基層國稅局的歷史，跨越市局直接實(shí)現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)的省級(jí)集中處理。首先實(shí)現(xiàn)地區(qū)的數(shù)據(jù)集中、系統(tǒng)整合十分重要，因?yàn)樗P(guān)系到整個(gè)國家稅務(wù)系統(tǒng)的大集中。因此，內(nèi)蒙古稅收信息化建設(shè)的方向是很好地實(shí)現(xiàn)本地區(qū)的“資源整合”，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)全國稅務(wù)系統(tǒng)的大集中。

2 內(nèi)蒙古基層國家稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的重點(diǎn)

2.1 明確現(xiàn)階段內(nèi)蒙古稅收信息化的建設(shè)方向

全國稅務(wù)系統(tǒng)的大集中是未來稅收信息化的發(fā)展方向，但現(xiàn)階段稅收信息化建設(shè)首先要解決好的是數(shù)據(jù)在一級(jí)的集中和應(yīng)用系統(tǒng)在一級(jí)的整合。在此基礎(chǔ)上，配合國家稅務(wù)系統(tǒng)稅收信息化的發(fā)展方向，做好全國稅務(wù)系統(tǒng)的大集中的基礎(chǔ)工作，這需要一個(gè)長期的過程。

2.2 樹立全國、全區(qū)一盤棋的思想

稅收信息化建設(shè)的方針和一體化原則，決定了稅收信息化建設(shè)必然是在總體規(guī)劃下，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一行動(dòng)，協(xié)同推進(jìn)。而不能各自為政、自行其是，多頭指揮。自成體系會(huì)成為信息化建設(shè)的障礙。各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要按照上級(jí)的統(tǒng)一部署，全面整合硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、信息等資源，建立起自上而下、統(tǒng)一規(guī)范的工作體系。

2.3 信息化建設(shè)要繼續(xù)做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作

從的情況看，稅收信息化建設(shè)雖然已經(jīng)取得了一定的成績，但較發(fā)達(dá)省市還有一定差距。由于國家稅務(wù)系統(tǒng)地區(qū)之間信息化發(fā)展的不均衡，導(dǎo)致部分地區(qū)、部分單位的基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，在硬件方面，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)之間以及內(nèi)部存在一方面資源閑置，一方面則不能滿足需求的情況；在應(yīng)用軟件方面，各基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)用軟件很多，雖然在功能上可以互補(bǔ)，但某些不同的業(yè)務(wù)卻要在各系統(tǒng)之間進(jìn)行切換，不便于工作。因此，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)的重點(diǎn)仍然是按照總局和區(qū)局在不同時(shí)期提出的工作目標(biāo)、任務(wù)和要求，充分利用好現(xiàn)有的信息技術(shù)和設(shè)備，繼續(xù)做好網(wǎng)絡(luò)、硬件、軟件、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范、安全體系和運(yùn)行維護(hù)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，在此條件下建立規(guī)范的數(shù)據(jù)集中，進(jìn)一步完善、優(yōu)化應(yīng)用系統(tǒng)的整合。

3 內(nèi)蒙古基層國家稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)存在的難點(diǎn)問題

3.1 基層國稅機(jī)關(guān)綜合征管軟件使用的問題

3.1.1 業(yè)務(wù)流程不斷調(diào)整變化，業(yè)務(wù)需求實(shí)現(xiàn)仍不全面

從征管系統(tǒng)上線至今，已進(jìn)行過多次系統(tǒng)升級(jí)，其中涉及重大業(yè)務(wù)流程調(diào)整的升級(jí)若干次。每一次系統(tǒng)升級(jí)要么是系統(tǒng)對(duì)各地反饋問題的自我完善，要么是適應(yīng)新的政策變動(dòng)進(jìn)行的調(diào)整。要適應(yīng)業(yè)務(wù)需求就需要不斷的升級(jí)和完善，但是不斷升級(jí)和完善的綜合稅收征管系統(tǒng)中某些業(yè)務(wù)操作與基層管理水平不相適應(yīng)，某些操作過于復(fù)雜，系統(tǒng)中某些業(yè)務(wù)操作不能按照實(shí)際工作中業(yè)務(wù)需求進(jìn)行處理，致使在綜合征管軟件中涉及此類業(yè)務(wù)的工作不能實(shí)施。

3.1.2 綜合征管軟件操作人員技術(shù)水平有待提高